hóa đơn tiền điện thoại kê khai vào tháng 12/2018 hay tháng 1/2019 vàkê khai hóa đơn điều chỉnh

[hong giao]

Hóa đơn tiền điện thoại tháng 12 có ngày ký là 6/1/2019 vậy thì kê khai thuế vào tháng 12 hay tháng 1/2019 . và hạch toán vào sổ sách thì vào năn 2018 hay 2019 ạ.
Bên em có nhận được hóa đơn điều chỉnh của tháng 10 - 11/2018 (do HĐ tháng 10 và 11 bị sai mã số thuế nên họ xuất lại hóa đơn điều chỉnh có số tiền và tiền thuế) nhưng ngày ký hóa đơn điêu chỉnh là ngày 2/1/2019 vậy thì kê khai thuế vào tháng nào và sổ sách như thế nào ạ

 

[luongtuan240]

Hóa đơn tiền điện thoại tháng 12 có ngày ký là 6/1/2019 vậy thì kê khai thuế vào tháng 12 hay tháng 1/2019 . và hạch toán vào sổ sách thì vào năn 2018 hay 2019 ạ.
Bên em có nhận được hóa đơn điều chỉnh của tháng 10 - 11/2018 (do HĐ tháng 10 và 11 bị sai mã số thuế nên họ xuất lại hóa đơn điều chỉnh có số tiền và tiền thuế) nhưng ngày ký hóa đơn điêu chỉnh là ngày 2/1/2019 vậy thì kê khai thuế vào tháng nào và sổ sách như thế nào ạ

1. Vấn đề thứ nhất: Hóa đơn điện thoại tháng 12/2018 có ngày ký là 6/1/2019
- Thuế bạn kê khai vào tháng 1/2019.
- Hạch toán thì bạn làm như sau:
Năm 2019: Hạch toán Nợ 331 (nhà cung cấp dịch vụ viễn thông)
Nợ 133
Có 111/112
Năm 2018: Hạch toán Nợ 627/642.... (đưa vào chi phí năm 2018 )
Có 331 (nhà cung cấp dịch vụ viễn thông)
2. Vấn đề thứ 2: Hóa đơn điều chỉnh tháng 10 và 11/2018 do sai mã số thuế ký ngày 2/1/2019, thì có 2 trường hợp:
- Trường hợp 1: Nếu bạn đã kê khai thuế tháng 10 và 11/2018 thì bạn lưu Biên bản điều chỉnh, Hóa đơn điều chỉnh để làm căn cứ thuế kiểm tra sau này. Và không phải làm gì nữa.
- Trường hợp 2: bạn chưa kê khai thuế tháng 10 và 11/2018. Thì bạn kê khai thuế trong tháng 1/2019.

Về chi phí thì bạn phải đưa về năm 2018, không được hạch toán trong năm 2019 vì như thế sẽ không được thuế chấp nhận.

Chúc bạn thành công. Thân