Hóa đơn mua hàng trực tiếp về biếu tặng, xuất hóa đơn đầu ra như thế nào

[thanhvuhuyen]

Chào cả nhà ạ.
Cho em hỏi.
Bên em có hóa đơn mua biếu tặng, mặt hàng chịu thuế 10%, hóa đơn là hóa đơn trực tiếp (hóa đơn bán hàng), tổng thành tiền là 30 triệu VNĐ

Bên em kê khai thuế GTGT theo hình thức khấu trừ.
Vậy khi em xuất hóa đơn đầu ra tặng khách, em sẽ xuất như thế nào ạ?

Em sẽ xuất giá trị chưa thuế là 30 triệu đồng, VAT phải nộp là 3 triệu đồng. Vậy em vừa không có VAT đầu vào được khấu trừ, phải đóng 3 triệu thuế đầu ra đúng chứ ạ?

Nhờ mọi người tư vấn giúp em nhé.
Em cảm ơn ạ.

 

[Xích Cẩm Tiên]

Chào cả nhà ạ.
Cho em hỏi.
Bên em có hóa đơn mua biếu tặng, mặt hàng chịu thuế 10%, hóa đơn là hóa đơn trực tiếp (hóa đơn bán hàng), tổng thành tiền là 30 triệu VNĐ

Bên em kê khai thuế GTGT theo hình thức khấu trừ.
Vậy khi em xuất hóa đơn đầu ra tặng khách, em sẽ xuất như thế nào ạ?

Em sẽ xuất giá trị chưa thuế là 30 triệu đồng, VAT phải nộp là 3 triệu đồng. Vậy em vừa không có VAT đầu vào được khấu trừ, phải đóng 3 triệu thuế đầu ra đúng chứ ạ?

Nhờ mọi người tư vấn giúp em nhé.
Em cảm ơn ạ.

Chào chị!
Theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 5 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
"3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất)dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
...
5. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.
..."
Như vậy:
- Trường hợp công ty chị thực hiện chương trình biếu tặng khách hàng đã đăng ký với Sở công thương thì giá tính thuế GTGT đầu ra bằng 0.
- Trường hợp công ty biếu tặng cho khách hàng nhưng không đăng ký với sở công thương thì giá tính thuế là giá tính thuế GTGT của hàng hóa cùng loại, ở đây là 30.000.000, thuế GTGT đầu ra phải nộp là 3.000.000. Trường hợp này tuy không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nhưng sẽ được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC nha chị!

 

[thanhvuhuyen]

Chào chị!
Theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 5 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
"3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất)dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
...
5. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.
..."
Như vậy:
- Trường hợp công ty chị thực hiện chương trình biếu tặng khách hàng đã đăng ký với Sở công thương thì giá tính thuế GTGT đầu ra bằng 0.
- Trường hợp công ty biếu tặng cho khách hàng nhưng không đăng ký với sở công thương thì giá tính thuế là giá tính thuế GTGT của hàng hóa cùng loại, ở đây là 30.000.000, thuế GTGT đầu ra phải nộp là 3.000.000. Trường hợp này tuy không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nhưng sẽ được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC nha chị!

Cảm ơn chị ạ.
Nếu em lấy được hóa đơn đầu vào có VAT thì tốt rồi. Dù sao VAT đầu vào bù với với đầu ra coi như bằng 0, đằng này hóa đơn trực tiếp, phải mất đến 10% thuế đầu ra, mặc dù chi phí hợp lý thì sếp cũng sẽ tính đường khác chứ nhất quyết k chịu nộp 10%. Cảm ơn chị ạ.

 

[nhungsam]

Theo như mình biết thì :
- Nếu giá trị quà tặng từ 200.000 đồng trở lên thì Công ty phải lập riêng hóa đơn cho từng người, từng khách hàng được nhận. (Nếu họ không lấy hóa đơn thì cuối ngày lập chung 1 hóa đơn)
- Trường hợp giá trị quà tặng dưới 200.000 đồng thì Công ty có thể lập chung một hóa đơn kèm theo bảng kê danh sách người lao động, khách hàng nhận quà tặng vào cuối ngày.
Theo Công văn 5483/TCT-DNL ngày 28/11/2017 của Tổng cục thuế:
"Khi tặng quà cho khách hàng vào dịp lễ, tết, hội nghị khách hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải lập hóa đơn, tính kê khai nộp thuế GTGT như bán hàng hóa cho khách hàng. Trường hợp Công ty cho thuê Tài chính TNHH MTV Quốc tế Chaillease có phát sinh việc tặng quà khách hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, khách hàng không có nhu cầu lấy hóa đơn thì cuối mỗi ngày công ty lập chung một hóa đơn GTGT ghi số tiền thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua, các liên khác luân chuyển theo quy định (không phân biệt giá trị quà tặng trên 200.000đ hay dưới 200.000đ)."

 

[Hoàng Hân]

Tổng giá trị chương trình khuyến mại dưới 100 triệu không cần đăng ký SCT,nhưng bạn phải lập thể lệ chương trình lưu lại trong bộ hồ sơ,trường hợp này bạn xuất hoá đơn quà tặng giá trị =0