Hóa đơn GTGT bỏ sót từ năm trước

[Bùi Thị Minh Hòa]

- Anh/chị cho e hỏi
Bên e phát hiện hóa đơn chi phí từ năm 2018 bỏ sót chưa kê khai . Ngày hóa đơn 03/10/2018 trị giá chưa VAT =15.000.000 đ, VAT =1.500.000 đ ( đã thanh toán)
Vậy để phù hợp giữa chi phí và doanh thu năm 2018 thì e phải kê khai chi phí hóa đơn này vào năm 2018 (sửa lại BCTC)
1.Hạch toán vào ngày 03/10/2018:
Nợ 6422: 15.000.000 đ
Có 331: 15.000.000 đ
và
Nợ 331 : 16.500.000 đ
Có 1111: 16.500.000 đ
2.Hạch toán thuế GTGT vào quý III/2019
Nợ 1331: 1.500.000 đ
Có 331: 1.500.000 đ
Anh/chị xem giúp e phần hạch toán như này chuẩn chưa ạ. Như vậy năm 2018 sẽ bị lệch phần công nợ có vấn đề gì k a.

 

[Son.Tran]

Theo Khoản 8 điều 14 Thông tư số 219/2013/TT- BTC của Bộ tài chính:

• Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
• Trường hợp DN phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”

Vậy tại thời điểm phát hiện ra hóa đơn đầu vào kê khai thiếu của 2018 bạn kê khai bổ sung thì vẫn được khấu trừ thuế bình thường.

Vì bạn chỉnh lại báo cáo tài chính của 2018. Nên bạn cứ hạch toán bình thường về số thuế, khoản phải trả và chi phí theo đúng hóa đơn. Sẽ phát sinh chênh lệch giữa số thuế được khấu trừ trên sổ kế toán và báo cáo thuế. Đến thời điểm 2019 sau khi kê khai bổ sung thì hai số liệu này khớp với nhau bạn nhe.

 

[Hotro_tuvanthue]

Em hoàn toàn đồng ý với ý kiến của anh Sơn Trần. Tuy nhiên em muốn note thêm 1 vấn đề là:

- Về mặt thuế GTGT: kê khai bổ sung miễn là trước thời điểm thanh tra (quy định kê khai sau thời điểm 6 tháng đã bị bãi bỏ sau khi thông tư 219 ra đời)
- Về mặt thuế TNDN: Muốn chi phí được coi là hợp lý hợp lệ về mặt thuế TNDN thì chi phí phải tương ứng với doanh thu tính thuế TNDN, nên phải điều chỉnh và ghi nhận vào báo cáo năm 2018. Nếu bạn ghi nhận chi phí vào năm 2019, số liệu sổ kế toán và báo cáo thuế khớp nhau nhưng chi phí sẽ không được chấp nhận do ghi nhận sai kỳ và chi phí không tương ứng với doanh thu.

 

[N.V.Sang]

Chào Mn! làm ơn cho mình hỏi: cty mình đã quyết toán thuế năm 2019 đợt tháng 6/2020, giờ bên mình kiểm tra lại thì thấy bỏ sót 2 hóa đơn mua hàng của tháng 10/2019 (chưa thanh toán) và bên bán đã kê khai rồi, giờ cty mình phải xử lý 2 hóa đơn này như thế nào? Xin cám ơn ạ!

 

[mbvietin86]

Mình đang mở lớp dạy kèm kế toán thực hành các ngày 2.4.6, 7.cn và các tối trong tuần, cho các bạn mới ra trường, hoặc mất gốc và các bạn đang đi làm nhưng kiến thức còn yếu nhé.
Quy trình mình dạy như sau:
1/ Kt Thuế: Các bạn sẽ được cầm tay chỉ việc trên hóa đơn chứng từ công ty mình để làm: Dạy cách làm báo cáo thuế hàng tháng hoặc quý ( cách xử lý khi làm sai nộp lại bổ sung), cách cân đối chi phí hợp lý cho Dn, cách lên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo QT thuế TNDN. Cách chuẩn bị các hồ sơ khi thuế về quyết toán.Các bạn sẽ được hạch toán thực tế vào phần mềm misa, hoặc PM Excel sau đó kiểm tra xử lý và lên báo cáo tài chính
2/ KT Tổng hợp : gồm phần 1 như trên và sẽ chỉ cho các bạn làm kế toán lương tính lương, hướng dẫn theo dõi công nợ và thu chi , các thủ tục hồ sơ vay vốn ngân hàng, Soạn thảo hợp đồng, cách làm hợp đồng các điều khoản sao cho lợi về mặt pháp lý cho công ty, lên hồ sơ thanh toán, Quyết toán các dự án, Cách đòi công nợ, soạn thảo các Công văn đến công văn đi, các mẫu biểu đề nghị thanh toán.....
3/ Bao hiểm xã hội: hướng dẫn các bạn làm thực tế khi có hồ sơ phát sinh : Khai báo lần đầu, Báo tăng LĐ, Báo giảm lao động, thủ tục chốt sổ, thai sản...
Hỗ trợ các bạn khi đi làm nếu vướng mắc có thể liên hệ mình.
Cách dạy của mình đảm bảo khi học xong các bạn sẽ 1 mình cũng tự làm hệ thống kế toán cho công ty, và được phỏng vấn thử xem kiến thức của các bạn đã ok chưa,vì thực sự có nhiều bạn học qua mình rồi cũng chia sẻ rằng em từng đi xin việc đâu cũng hỏi em biết làm thuế không, hoặc có chỗ thuê em làm thời vụ em cũng k giám nhận và k chắc chắn mình làm dc, nên đành phải đi học lấy kiến thức thực tế, và hiện tại có nhiều bạn học xong ra đều biết làm kế toán tổng hợp và kế toán trưởng nhiều, còn có 1 số bạn tự mở được cả lớp day kế toán với quy mô to. Nói chung cái này các bạn đến học sẽ biết được.
Thời gian học lớp ban ngày thì sáng từ 8h30 đến 10h30, chiều từ 2h đến 4h
Thời gian học lớp buổi tối từ 19h30 đến 21h30
Học phí: Trước khi học mình sẽ xem xét kiến thức của từng bạn để đưa ra mức học phí nhé.
Địa điểm học: Khu vực Hoàng Mai, Hà Nội
Số điện thoại LH: 0972.074.134
mail: hoainam2q@gmail.com