HELP ME

Thảo luận trong 'Nghiệp vụ kế toán' bắt đầu bởi nnduan319, 1/9/17.

  1. nnduan319

    nnduan319 New Member Hội viên mới

    Công ty chúng tôi chuyên về lĩnh vực rà phá bom mìn vật nổ, theo quy định của nhà nước thì những dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thì chúng tôi không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Nhưng khi thanh toán khối lượng hoàn thành thì kho bạc địa phương lại không nắm được quy định này và lỡ trích lại của chúng tôi 2% VAT ( thuế địa phương trích lại) chúng tôi đã làm văn bản nhiều lần nhưng có những địa phương chúng tôi đòi hoàn được, nhưng nhiều địa phương tôi không đòi được. khoản này cứ treo trên sổ mãi.
    Vậy diễn đàn cho tôi hỏi:
    Giả sử Tôi có dự án A - rà phá bom mìn của tôi sử dụng nguồn vốn khác ( tức là phải chịu thuế VAT 10%) với số tiền thuế VAT phải nộp là 100trđ, Dự án B của tôi không chịu thuế VAT 10% nhưng bị Tỉnh QN trích sai 2% thuế với giá trị 12trđ.
    Vậy trong quá trình kê khai nộp thuế VAT, tôi có quyền đối trừ 100 trđ - 12 trđ = 88trđ chỉ nộp cho nhà nước có 88trđ còn khoản 12 tr tôi có đầy đủ chúng từ kho bạc nhà nước trích thu của tôi.
    Nếu được diễn đàn chỉ giúp cho tôi quy định ở chỗ nào cho phép mình làm việc đó.
    (Tôi ko phải là kế toán nên câu từ có thể dùng ko chuẩn )
    Rất mong diễn đàn hỗ trợ!
    Có thể liên hệ trực tiếp giúp tôi qua số điện thoại 0121 6060662
    Trân trọng
     
                   
  2. KTOANDAO

    KTOANDAO Member Hội viên mới

    Chào anh/chị, để có thêm dữ liệu và có thể tham gia tư vấn về trường hợp nêu trên. Xin anh/chị vui lòng cho biết:
    1. Công ty anh/chị có thuộc đơn vị quốc phòng hay không?
    2. Các Hợp đồng xử lý vật liệu nổ để triển khai dự án là cùng địa phương hay khác tỉnh?
     
  3. nnduan319

    nnduan319 New Member Hội viên mới

    1. Công ty mình trực thuộc Bộ Quốc phòng bạn nhé.
    2. Các hợp đồng xử lý vật liệu nổ triển khai dự án là nhiều địa phương khác nhau
    3. Trụ sơ Cty mình ở Hà Nội, Do Cục thuế Hà Nội quản lý thuế
     
  4. KTOANDAO

    KTOANDAO Member Hội viên mới

    Chào anh/chị,
    Cũng lâu không truy cập nên không biết a/c đã xử lý được vấn đề này hay chưa, tuy nhiên cũng xin có vài ý kiến như sau:

    1. Xác định hoạt động của DN a/c có chị thuế GTGT hay không?
    Căn cứ theo điểm d, "mục" 26, Điều 4 Đối trượng không chịu thuế GTGT Thông tư 219/2013/TT-BTC “ d) Rà phá bom mìn, vật nổ do các đơn vị quốc phòng thực hiện đối với các công trình được đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước.”
    => Chắc chắn là dịch vụ không chịu thuế GTGT;

    2. Xác định hoạt động của DN a/c có thuộc trường hợp phải thực hiện khấu trừ 2% số thuế GTGT để nộp vào NSNN hay không?
    Căn cứ khoản 3 Điều 28 Thông tư 156/2013/TT-BTC:
    “…3. Kho bạc nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản giao dịch có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước khi chủ đầu tư đến làm thủ tục thanh toán theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước…”
    => Như vậy, việc khấu trừ 2% là khấu trừ liên quan đến số tiền thuế GTGT phát sinh theo các hoạt động có sử dụng vốn bằng NSNN. Cho nên nếu là dịch vụ không chịu thuế GTGT thì chắc chắn sẽ không thuộc trường hợp phải trích/khấu trừ 2% thuế GTGT.

    3. Liên quan đến việc một số Kho bạc NN đã thực hiện khấu trừ 2% theo những lần thanh toán khối lượng hoàn thành, đây có thể hiểu họ (kho bạc) đã hiểu sai hoặc “thu nhầm hơn để sót”. Thì a/c có thể xử lý bằng cách hoặc đề nghị hoàn trả hoặc phải có văn bản đề nghị bù trừ (đối trừ) vào nghĩa vụ thuế phát sinh của từng địa phương./.
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.