Help! Kê khai thừa hóa đơn đã huỷ tháng 06/2013

[kinkin7]

Help! Kê khai thừa hóa đơn đã huỷ tháng 06/2013

Các anh/chị giúp em với ạ. Chả là Công ty em đang rà soát lại sổ sách để làm BCTC thì em phát hiện tờ khai thuế GTGT T6/2013 có kê khai 1 số hóa đơn đầu ra đã lập biên bản huỷ (có kê xoá trong BC sử dụng HĐ). Vậy em làm KHBS thì có được điều chỉnh giảm thuế GTGT của Q1/2014 không ạ? Nếu có thì BCTC 2013 em để dư nợ 133 số tiền thuế thừa đó ạ? (Em mở ngoặc là tiền thuế hđ này có 72.615đ thui).
Anh/chị tư vấn giúp em cách xử lý với ạ. Em mới chân ướt chân ráo đi làm nên bấn quá.
Thanks cả nhà trước ạ!

 

[trinhloanvcu]

Ðề: Help! Kê khai thừa hóa đơn đã huỷ tháng 06/2013

Tại khoản 5, điều 10 thông tư 156 quy định:
c.7) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời làm giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung.
Người nộp thuế khai số tiền thuế còn được khấu trừ điều chỉnh tăng của kỳ sai sót vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại. Đối với số thuế GTGT được điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế khai điều chỉnh như trường hợp c.3 khoản 5 Điều này.
c.3) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì lập hồ sơ khai bổ sung. Số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp NSNN thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.
Ví dụ 4: Công ty D vào tháng 8/2014 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 01/2014 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Hồ sơ Công ty D nộp cho cơ quan thuế:
- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ tính thuế GTGT tháng 01/2014;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có)."
Số thuế bạn kê khai thừa không đáng kể nên sẽ để bù trừ vào số thuế phải nộp của tháng sau nhé.
Trên sổ sách của bạn phản ánh đúng mà, chỉ là bạn kê khai sai nên chỉ điều chỉnh lại trên tờ khai thôi