Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

Thảo luận trong 'Doanh thu, giảm trừ' bắt đầu bởi AnhGau, 15/8/06.

  1. AnhGau

    AnhGau New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Các bác hướng dẫn giùm tui về cách hạnh toán và ghi hóa đơn đối với trường hợp hàng biếu tặng, khuyến mãi, tiêu dùng nội bộ... với. Tui đọc thông tư không hiểu gì cả., chắc tại tui ngu quá :confused:
     
    Last edited by a moderator: 9/3/08
  2. acc_ial

    acc_ial New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    AnhGau ơi ;

    Bạn có thể nghiên cứu chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính .
     
  3. bichtram

    bichtram New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Đối với các khoản thưởng chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại chi cho khách hàng, nếu được Công ty quy định trong quy chế kinh doanh và được thể hiện trên hợp đồng mua bán thì Công ty được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định chi phí hợp lý. Về chứng từ để được hạch toán vào chi phí hợp lý:

    - Về chiết khấu thương mại: được thực hiện theo quy định tại điểm 5.5 - mục IV - phần B - Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính. Trong trường hợp các lần sau khách hàng không còn giao dịch mua bán với Công ty nên không thể điều chỉnh phần chiết khấu trên hóa đơn cho khách hàng, thì Công ty phải thực hiện chi tiền cho khách hàng.

    - Về thưởng chiết khấu thanh toán: Công ty thực hiện chi tiền cho khách hàng.

    Trong cả hai trường hợp nói trên, khi thực hiện chi tiền cho khách hàng là cá nhân không kinh doanh thì Công ty lập phiếu chi có đầy đủ chữ ký của các bên, người duyệt chi phải chịu trách nhiệm đối với khoản chi này. Trường hợp khách hàng là đối tượng kinh doanh, ngoài phiếu chi tiền khi nhận tiền, khách hàng phải lập hóa đơn (nếu khách hàng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì dòng thuế GTGT không ghi) giao cho Công ty để làm chứng từ hạch toán vào chi phí, đồng thời để khách hàng làm căn cứ kê khai thu nhập để tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu khách hàng không lập hóa đơn thì phải có xác nhận của cơ quan thuế quản lý khách hàng là đã kê khai thuế đối với khoản chiết khấu nhận được.

    Các trường hợp chi tiền cho khoản chi về chiết khấu thương mại, thưởng chiết khấu thanh toán, Công ty được hạch toán vào chi phí hợp lý theo mức khống chế được quy định tại điểm 11 - mục III - phần B - Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài Chính.

    cheer:cool:
     
  4. minh

    minh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính thi hạch toán và viết hoá đơn như bạn xuxi76. Mình co thắc mắc như thế này: theo Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 thì hàng biếu tặng, khuyến mãi, tiêu dùng nội bộ... phải nộp thuế GTGT. Vậy mình sẽ hạch toán như thế nào và viết hoá đơn ra sao? CÓ PHẢI ĐĂNG KÝ HAY PHẢI LÀM THỦ TỤC GÌ KHÔNG? Các bạn giúp mình với vì chổ của mình vừa có chương trình khuyến mãi mua 10 sản phẩm sẽ được tặng 1. Mình dự kiến sẽ làm như sau:
    - khi xuất hàng bán. Viết hoá đơn bán cho hàng bán và hạch toán:
    Nợ TK 632
    Có TK 155

    Nợ TK 131
    Có TK 511
    Có TK 33311
    - Đối với hàng khuyến mãi viết 1 hoá đơn riêng (KM không thu tiền) và hạch toán như sau:
    Nợ TK 632 (giá vốn )
    Có TK 155 (giá vốn )

    Nợ TK 641
    Có TK 512 ( giá vốn)
    Có TK 33311 (giá bán * thuế suất)(giá trị thuế trên hoá đơn)

    Các bạn góp ý cho mình với nhé. Thanks!
     
    Chỉnh sửa cuối: 29/9/07
  5. cayman

    cayman Banned Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,685
    Điểm thành tích:
    8
    Bạn download công văn hướng dẫn của Cục Thuế TP.HCM về việc tính thuế và viết hóa đơn đối với hàng hóa khuyến mãi trong thư viện nhé :smash:
     
  6. minh

    minh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Mình cảm ơn Cayman nhiều nhé. Mình đã rỏ về cách lập hóa đơn hàng khuyến mại rồi nhưng trong công văn này chẳng thấy đề cập gì đến hạch toán kế toán cả. Trị giá hàng hóa khuyến mãi được tính vào chi phí ... thế mình tính theo giá vốn như QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 hay tính giá bán. Phần thuế GTGT được hạch toán như thế nào. Trong công văn 6389 chỉ nói là "Việc hạch toán kế toán đối với hàng hóa khuyến mãi : Doanh nghiệp nghiên cứu thực hiện theo đúng chế độ kế toán hiện hành mà doanh nghiệp đang áp dụng" ... Có cậu nào biết công văn nào hướng dẫn về vấn đề này cho mình biết với. Mình cám ơn nhiều lắm.
     
  7. ngoc_HP

    ngoc_HP New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Bạn tham khảo cái này nhé! Thông cảm vì mình chỉ biết coppy lên thôi.
    Người hỏi: Người hỏi yêu cầu không nêu tên
    Ngày hỏi: 16/07/2007
    Nội dung hỏi: Kính gửi quí Cục Thuế TP HCM.
    Đề nghị quí Cục Thế TP cho biết việc phát hành hóa đơn cho hàng khuyến mãi trong trường hợp sau :
    Công Ty chúng tôi có thực hiện chương trình khuyến mãi cho nhà cung cấp cụ thể như sau :
    1 - Khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp cho hàng khuyến mãi theo giá bán của nhà cung cấp cùng mặt hàng. (Mua 10 mặt hàng tặng 01 cũng mặt hàng đó không thu tiền).

    2 - Khi công ty thực hiên khuyến mãi cho khách hàng theo chính sách của nhà cung cấp nếu ghi theo giá bán của Công ty thi chắc chắn công ty phải nộp thuế GTGT và thuế TNDN cho phần chênh lệch giữa giá khuyến mãi của nhà cung cấp và giá khuyến mãi của Công Ty.
    Vì theo thông tư 32 hàng khuyến mãi phải ghi theo giá bán.
    Vì đây là hàng khuyến mãi không thu tiền. Nhưng công ty chúng tôi phải nộp thuế VAT và thuế TNDN vì giá bán của Công ty bao giờ cũng cao hơn giá mua của nhà cung cấp.
    VD :
    1 - Khi mua hàng :
    - Khi nhận mua 10 mặt hàng A giá 10.000 đồng thành tiền 100.000đồng
    VAT 10% 10.000 đồng
    Công thanh toán 110.000 đồng.
    - Hàng khuyến mãi 01 mặt hàng A giá 10.000 đồng thành tiền 10.000đồng
    VAT 10% 1.000 đồng.
    Không phải thanh toán 11.000 đồng.
    2 - Khi bán hàng :
    Khi bán hàng 10 mặt hàng A giá 12.000 đồng thành tiền 120.000đồng
    VAT 10% 12.000 đồng
    Công thanh toán 132.000 đồng.
    - Hàng khuyến mãi 01 mặt hàng A giá 12.000 đồng thành tiền 12.000đồng
    VAT 10% 1.200 đồng.
    Không thu được tiền 13.200 đồng.

    Như vậy Công Ty chúng tôi phải đóng 200 đồng thuế GTGT và tính thuế TNDN của phần tăng thêm 2.000đồng. Trong khi chúng tôi không có lợi gì trong trường hợp này
    Chúng tôi thấy không hợp lý.
    Kính đề nghị Cục Thuế TP cho biết trong trường hợp này.
    Xin cảm ơn




    Thông tin trả lời

    Nơi trả lời: Cục Thuế
    Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Các chính sách chế độ về thuế
    Ngày trả lời: 22/07/2007
    Nội dung trả lời: Về việc tính thuế GTGT và lập hoá đơn GTGT đối với hàng hoá khuyến mãi, Cục Thuế Tp đã có văn bản số 6389/CT-TTHT ngày 05/07/2007 hướng dẫn , đề nghị doanh nghiệp có thể lên trang Web của Cục Thuế TP tại địa chỉ : www.hcmtax.gov.vn để nghiên cứu.

    Về hạch toán doanh thu và chi phí đối với hàng khuyến mãi

    - Khi nhận hàng khuyến mãi không phải thanh toán tiền, trên hoá đơn GTGT ghi trị giá hàng hoá khuyến mãi chưa có thuế GTGT : 10.000 đồng, tiền thuế GTGT 1.000 đồng. Doanh nghiệp hạch toán bút toán (1)
    Ghi nợ : TK 156 : 10.000 đ; TK 133 : 1.000 đồng
    Ghi có : TK 711 : 11.000 đồng

    - Khi bán hàng có khuyến mãi lại hàng hoá cho khách hàng theo giá tại thời điểm khuyến mãi là 12.000 đồng , Doanh nghiệp hạch toán bút toán (2):
    Ghi Có : TK 512 : 12.000 đồng; TK 3331 : 1.200 đồng
    Ghi nợ : TK 641 : 13.200 đồng

    - Đồng thời kết chuyển giá vốn hàng khuyến mãi, bút toán (3):
    Ghi có TK 156 , nợ TK 632 : 10.000 đồng

    - Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, bút toán (4): :
    Ghi có TK 133, nợ TK 3331 : 1.000 đồng

    - Cuối kỳ kết chuyển TK 512, TK 632, TK 641 vào TK 911 để xác định kết quả sản xuất kinh doanh
    Bút toán (5): Ghi nợ TK 512 , có TK 911 : 12.000 đồng
    Bút toán (6): Ghi nợ TK 911, có TK 641 : 13.200 đồng
    Bút toán (7): Ghi nợ TK 911, có TK 632 : 10.000 đồng

    Như vậy doanh nghiệp chỉ phải nộp thêm thuế GTGT cho hàng hoá khuyến mãi tăng thêm, chứ không phải nộp thuế TNDN tính trên phần tăng thêm (2.000 đồng ) như doanh nghiệp phản ánh .

    Nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị doanh nghiệp liên hệ Cục Thuế TP (Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ) để được hướng dẫn thêm .
     
  8. quachtinh777

    quachtinh777 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Theo mình còn một cách hạch toán khác.
    Trích dẫn từ tạp chí kế toán Số 37 Kỳ 1 tháng 10/2007 như sau :
    Đối với nhà trung gian phân phối lại:
    Khi nhân hàng khuyến mãi :
    Nợ 003 : 10.000 hàng ký gởi hàng gửi hộ
    Nợ 133 : 1.000
    Có 3338: 1.000
    Khi bán hàng khuyến mãi :
    Ghi có 003 : 10.000
    Ghi nợ 3338 : 1.000
    Ghi có 3331 : 1.000
    Tài khoản 3338 là tài khoản trung gian ghi nhận, và theo dõi đối với giá trị hàng khuyến mãi
     
  9. Baocông

    Baocông Tiền trảm hậu tấu Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    2,967
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Đây là trường hợp đại lý cấp một nhận chương trình khuyến mãi của công ty để khuyến mãi cho khách hàng. Nói một cách đơn giản đây là trường hợp trung gian để đưa chương trình khuyến mãi của công ty cho khách hàng.
    Nhưng trên thực tế vô hình công ty đã đưa nhà trung gian này vào thế khó xử khi quyết toán với cơ quan thuế.
    Vài nhận xét thế này không biết các bác nào có ý kiến chỉ giáo gì không?
    Cám ơn nhiều
     
  10. danhhh

    danhhh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Các bác hướng dẫn giùm tui về cách hạnh toán và ghi hóa đơn đối với trường hợp hàng biếu tặng, khuyến mãi, tiêu dùng nội bộ... với. Tui đọc thông tư không hiệu gì cả !!!!!!!!!!!!!!!
     
  11. Dragon489

    Dragon489 Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Bác đọc lại mấy bài trên có rùi đó bác có thể đọc bài của bạn Minh cũng khá chi tiết về cách hạch toán, còn nội dung xuất HĐ GTGT thì bác chỉ cần ghi thêm dòng hàng tặng khách hàng không thu tiền trên HĐ GTGT là ổn:sifone: post thêm sẽ trùng lặp.
    Thân!
     
  12. maitrinh

    maitrinh Biển Và Anh Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Các anh ơi em vẫn ko hiểu về phần hàng xuất dùng nội bộ, có phải nó chia ra làm 2 loại xuất phục vụ cho sử dụng SXKD hàng chịu thuế & SXKD hàng ko chịu thuế ko ah!!!
     
  13. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Bé này chỉ được cái chính xác :iagree:
    * Xuất SDNB phục vụ cho SXKD hàng chịu thuế VAT thì ko có thuế suất(gạch X phần thuế)
    * Xuất SDNB phục vụ cho SXKD hàng ko chịu thuế VAT thì xuất ghi thuế suất giống như bán hàng

    + Sử dụng nội bộ xuất theo giá vốn nhá !!!! :cheers2:
     
  14. cogiao

    cogiao New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    em muốn hỏi là nếu trên hóa đơn mình ghi doanh thu 512 là giá vồn thì DN nhận hàng KM sẽ bít đc giá vốn của lô hàng đó. Như vậy có ảnh hưởng j ko a?
     
  15. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Có !!! ảnh hưởng rất nhiều- ko nên để KH thấy sự chênh lệch giữa giá vốn và giá bán => có cho xuất giá vốn tớ cũng ko xuất, mà theo TT32 là phải xuất theo thị giá hay nói cách khác là giá bán đối với trường hợp bạn SX làm hàng QCKM chứ ko có xuất giá vốn ah nha !!!! :sifone:
     
  16. cogiao

    cogiao New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    thế tóm lại là theo giá bán hết đúng ko ạ?em đang làm chuyên đề về bán hàng.cô giáo lưu ý là phải tìm hiểu xem :
    1-doanh thu ghi vào 511 hay 512
    2-ghi doanh thu theo giá bán?hay giá vốn?
    3-cách lập hóa đơn như thế nào?
    Giúp em cái ạ!
     
  17. diamond

    diamond New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    theo như câu này thì khi cty nhận dc hàng khuyến mãi,trên tờ hóa đơn có cộng vào,nhưng lại ghi là(hàng khuyến mãi ko tính tiền),ví dụ:gía trị hàng khuyến mãi là 200.000,mình hạch toán
    Nợ 156:200.000
    Nợ 133:20.000
    Có711:220.000
    vì trên hóa đơn có quá nhiều mặt hàng,chẳng lẽ lại chia 200.000 (phần tăng thêm của 156:hàng khuyến mãi) ra cho từng mặt hàng để ghi nhận giá vốn đúng của mặt hàng đó nữa sao?
     
    Last edited by a moderator: 9/3/08
  18. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hàng khuyến mãi, tặng , cho, không thu tiền

    Hàng khuyến mãi là một mặt hàng khác với các mặt hàng mà ta mua.
    Ví dụ mua 8 cái nồi, 7 cái chảo, 12 cái chén được tặng 1 bịch xà phòng.
    Như vậy ta sẽ nhập kho đủ 4 mặt hàng đó, trong đó Nợ 156 (xà phòng) : 200.000
    Đâu có chia ra gì đâu.
     
  19. Dragon489

    Dragon489 Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1
    Điểm thành tích:
    8
    Báo cáo với bác là: Trên HĐ GTGT kể cả hàng khuyến mãi hay hàng không khuyến mãi thì việc ghi chi tiết giá của từng mặt hàng là bắt buộc. Chỉ khác giữa cái HĐ GTGT xuất cho hàng KM và HĐ GTGT xuất cho hàng bán thông thường ở dòng chữ :" Hàng tặng khách hàng không thu tiền" mà thôi. Em chỉ lấy tỉ dụ thế này nhé: Em mua 2 thùng nước ngọt được một thùng. 2 thùng bia được tặng một thùng, thuế GTGT của 2 mặt hàng này là 10% khi bác xuất HĐ GTGT cho số hàng em được khuyến mãi 1 thùng nước ngọt và 1 thùng bia kia thì bác cũng phải ghi
    1, nước ngọt sl 1, giá 10 thành tiền 10
    2, bi sl1, giá 20, thành tiền 20
    Cộng tiền hàng 30
    thuế VAT 10% 3
    Tổng tiền 33
    thêm dòng chữ " Hàng tặng khách hàng không thu tiền " trên HĐ GTGT của hàng KM.

    Thân chào bác!

    Dạ em lại kính bác Muontennguoi cái đoạn này trong thông tư 32/2007/TT-BTC quy định về các trường hợp phải sử dụng HĐ GTGT:

    Thưa bác là đối với hàng hóa khi mua bán trao đổi có khuyến mãi thì phải lập HĐ riêng cho phần hàng hóa dùng để KM và ko xuất chung trên cùng 1 hóa đơn với hàng bán bình thường. Với dịch vụ thì chi phí khuyến mãi được viết chung trên HĐ GTGT của dịch vụ thông thường. Không biết ý hiểu của em có đúng không nữa?:confuse1: Còn về cái VD của bác thì theo em phải xuất HĐ GTGT riêng cho hàng KM đó ạ.
     
    Last edited by a moderator: 2/11/10
  20. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Cái đoạn màu đỏ đó có thấy chỗ nào ghi "phải viết riêng trên 1 tờ hóa đơn" đâu?
    STT --------- Tên hàng ------ DVT ------SL-----------DG-------Thành tiền
    01---Nồi-----------------------cái--------8-------100.000------800.000
    02---Chảo---------------------cái--------7-------100.000------700.000
    03---Chén----------------------lố--------1-------100.000------100.000
    (HÀNG KHUYẾN MÃI KHÔNG THU TIỀN:
    03---Xà bông-------------------kg--------1-------200.000------200.000)
    ----------------------------------------------------------------------------
    Cộng tiền hàng:-----------------------------------------------1.800.000
    Thuế suất thuế GTGT----10%----Thuế GTGT---------------------180.000
    Tổng cộng số tiền thanh toán::--------------------------------1.760.000
    Bằng chữ: Một triệu, bảy trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn.

    Khi nào thuế suất thuế GTGT các món hàng khác nhau thì mới phải viết riêng hóa đơn.

    Muốn ghi riêng như Dragon cũng được. Đâu có ai cấm.
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.