hàng bán bị trả lại

[giangbmt]

Em nhờ anh chị hướng dẫn em cách hạch toán hóa đơn hàng bán bị trả lại trong đó có chiết khấu. Trường hợp như sau:
Tháng 4, doanh nghiệp bán cho khách hàng 1 lô hàng trị giá tiền hàng chưa gồm thuế GTGT(10%) là 100tr ( chiết khấu 5%). Nhưng do lô hàng bị lỗi, cuối tháng khách hàng gửi hóa đơn về số hàng bán bị trả lại, nội dung đại ý như sau:
Tổng cộng trị giá lô hàng : 2.000.000đ
Tổng chiết khấu : 100.000đ
Cộng tiển hàng: 1.900.000đ
Thuế suất GTGT 10% : 190.000đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 2.090.000
Vậy với hóa đơn có nội dung như trên thì em hạch toán như thế nào.
Em cám ơn.

 

[TrietThai]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Em nhờ anh chị hướng dẫn em cách hạch toán hóa đơn hàng bán bị trả lại trong đó có chiết khấu. Trường hợp như sau:
Tháng 4, doanh nghiệp bán cho khách hàng 1 lô hàng trị giá tiền hàng chưa gồm thuế GTGT(10%) là 100tr ( chiết khấu 5%). Nhưng do lô hàng bị lỗi, cuối tháng khách hàng gửi hóa đơn về số hàng bán bị trả lại, nội dung đại ý như sau:
Tổng cộng trị giá lô hàng : 2.000.000đ
Tổng chiết khấu : 100.000đ
Cộng tiển hàng: 1.900.000đ
Thuế suất GTGT 10% : 190.000đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 2.090.000
Vậy với hóa đơn có nội dung như trên thì em hạch toán như thế nào.
Em cám ơn.

Giả sử khi bán hàng CKTM đc giảm trừ ngay trên HĐ ---> ko quan tâm về số CKTM này.
Phản ánh Doanh thu hàng bị trả lại, thuế GTGT của hàng bị trả lại trả cho khách hàng.
Nợ TK 531 : 1.900.000
Nợ TK 33311 : 190.000
Có TK 111,112,131 : 2.090.000
Phản ánh trị giá hàng bị trả lại nhập kho
Nợ TK 154,155,1561 : theo giá thực tế đã xuất kho
Có TK 632
Thân !

 

[Dragon489]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Em nhờ anh chị hướng dẫn em cách hạch toán hóa đơn hàng bán bị trả lại trong đó có chiết khấu. Trường hợp như sau:
Tháng 4, doanh nghiệp bán cho khách hàng 1 lô hàng trị giá tiền hàng chưa gồm thuế GTGT(10%) là 100tr ( chiết khấu 5%). Nhưng do lô hàng bị lỗi, cuối tháng khách hàng gửi hóa đơn về số hàng bán bị trả lại, nội dung đại ý như sau:
Tổng cộng trị giá lô hàng : 2.000.000đ
Tổng chiết khấu : 100.000đ
Cộng tiển hàng: 1.900.000đ
Thuế suất GTGT 10% : 190.000đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 2.090.000
Vậy với hóa đơn có nội dung như trên thì em hạch toán như thế nào.
Em cám ơn.

Bạn chỉ cần hạch toán ngược lại mà thôi:

+ Phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ TK 632
CÓ TK 156

+ Khi bán hàng phản ánh khoản chiết khấu cho KH
Nợ TK 521
Nợ TK 333
Có TK 131
+ Phản ánh doanh thu cho khách hàng:
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 333
+ Khi hàng bị trả về căn cứ vào biên bản trả lại hàng hoặc HĐ GTGT xuất trả hàng:
- Giảm giá vốn hàng bán
Nợ TK 156
Có TK 632
- Phản ánh giảm thuế phải nộp và tăng hàng bán bị trả lại
Nợ TK 531
Nợ TK 333
Có TK 131

- Phản ánh chiết khấu của hàng bán bị trả lại:

Nợ TK 131
Có TK 521
Có TK 333

+ Nếu chỉ đơn thuần là trả lại và đổi hàng khác thì không cần thiết phải hạch toán giảm CK.

Thân chào!

 

[Dragon489]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Giả sử khi bán hàng CKTM đc giảm trừ ngay trên HĐ ---> ko quan tâm về số CKTM này.
Phản ánh Doanh thu hàng bị trả lại, thuế GTGT của hàng bị trả lại trả cho khách hàng.
Nợ TK 531 : 1.900.000
Nợ TK 33311 : 190.000
Có TK 111,112,131 : 2.090.000
Phản ánh trị giá hàng bị trả lại nhập kho
Nợ TK 154,155,1561 : theo giá thực tế đã xuất kho
Có TK 632
Thân !

Cái này nếu trường hợp KH đổi hàng chứ không phải trả lại mà không lây nữa thì chúg ta ko cần quan tâm tới cái chiếu khấu. Nhưng nếu KH mà trả lại hàng luôn thì phải phản ánh bút toán chiết khấu đảo ngược nhé Triết!

 

[TrietThai]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Bạn chỉ cần hạch toán ngược lại mà thôi:

+ Phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ TK 632
CÓ TK 156

+ Khi bán hàng phản ánh khoản chiết khấu cho KH
Nợ TK 521
Nợ TK 333
Có TK 131
+ Phản ánh doanh thu cho khách hàng:
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 333
+ Khi hàng bị trả về căn cứ vào biên bản trả lại hàng hoặc HĐ GTGT xuất trả hàng:
- Giảm giá vốn hàng bán
Nợ TK 156
Có TK 632
- Phản ánh giảm thuế phải nộp và tăng hàng bán bị trả lại
Nợ TK 531
Nợ TK 333
Có TK 131

- Phản ánh chiết khấu của hàng bán bị trả lại:

Nợ TK 131
Có TK 521
Có TK 333

+ Nếu chỉ đơn thuần là trả lại và đổi hàng khác thì không cần thiết phải hạch toán giảm CK.

Thân chào!

Đối với đề bài như vậy Hạch toán CKTM sử dụng Phiếu chi TK 521 là ko hợp lý.
Rồng thấy là khi xuất HĐ trả hàng người ta sử dụng CKTM giảm trừ ngay trên HĐ mà.
Thân !
-----------------------------------------------------------------------------------------

Cái này nếu trường hợp KH đổi hàng chứ không phải trả lại mà không lây nữa thì chúg ta ko cần quan tâm tới cái chiếu khấu. Nhưng nếu KH mà trả lại hàng luôn thì phải phản ánh bút toán chiết khấu đảo ngược nhé Triết!

Khi bán hàng nếu CKTM giảm trừ ngay trên HĐ thì lấy gì làm bút toán đảo ngược Rồng

 

[Dragon489]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Đối với đề bài như vậy Hạch toán CKTM sử dụng Phiếu chi TK 521 là ko hợp lý.
Rồng thấy là khi xuất HĐ trả hàng người ta sử dụng CKTM giảm trừ ngay trên HĐ mà.
Thân !
-----------------------------------------------------------------------------------------


Khi bán hàng nếu CKTM giảm trừ ngay trên HĐ thì lấy gì làm bút toán đảo ngược Rồng

Đó là khi Triết chỉ nhìn trên HĐ GTGT và xuất HĐ GTGT nhưng khi chiết hạch toán khoản chiết khấu TM cho khách hàng kia thì Triết phải hạch toán trên máy phần mềm hoặc exell bút toán chiết khấu thương mại cho khách hàng
Nợ TK 521
Nợ TK 333
Có TK 131

Trên HĐ GTGT sẽ không thể hiện bút toán này, nhưng trong sổ sách luôn phải thể hiện để cuối kỳ tính tổng CK 521 để xác định kết quả kinh doanh trong bút toán ghi giảm DT
Nợ TK 511
Có TK 521

Nếu Triết không hạch toán ngược lại TK 521 trong trường hợp KH không lấy hàng nữa thì dẫn tới hàng hóa không bán mà vẫn có chiết khấu, nếu bán cho 1 đơn vị khác số hàng đó và lại chiết khấu nữa thì sẽ double chiết khấu TK 521 trong khi đó chỉ bán một lần.

Triết góp ý nhé

 

[TrietThai]

Ðề: hàng bán bị trả lại

1 HĐ như sau :
SL : 10
ĐG : 100
TT : 1.000
CKTM 8% = 80 thể hiện trên HĐ
Người mua Hạch toán
Nợ TK 152,1561 : 920
Nợ TK 133 : 92
Có TK 111,112,131 : 1.012
Người bán Hạch toán
Nợ TK 111,112,131 : 1.012
Có TK 511 : 920
Có TK 3331 : 92
Cái này đâu phải thể hiện CK trong bút toán đâu Rồng.

 

[Dragon489]

Ðề: hàng bán bị trả lại

1 HĐ như sau :
SL : 10
ĐG : 100
TT : 1.000
CKTM 8% = 80 thể hiện trên HĐ
Người mua Hạch toán
Nợ TK 152,1561 : 920
Nợ TK 133 : 92
Có TK 111,112,131 : 1.012
Người bán Hạch toán
Nợ TK 111,112,131 : 1.012
Có TK 511 : 920
Có TK 3331 : 92
Cái này đâu phải thể hiện CK trong bút toán đâu Rồng.

Trời ơi! Người bán mà hạch toán như Triết thế kia là chết rùi! Vậy cái chiết khấu của tui vất đi đâu rùi! Đó chỉ là thể hiện khi cầm HĐ, còn khi hạch toán đối với người bán mà không sử dụng TK 521 là chết em roài!
Người mua thì không nhìn thấy chiết khấu của mình, còn người bán thì luôn phải hạch toán chiết khấu thương mại.

 

[TrietThai]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Trời ơi! Người bán mà hạch toán như Triết thế kia là chết rùi! Vậy cái chiết khấu của tui vất đi đâu rùi! Đó chỉ là thể hiện khi cầm HĐ, còn khi hạch toán đối với người bán mà không sử dụng TK 521 là chết em roài!
Người mua thì không nhìn thấy chiết khấu của mình, còn người bán thì luôn phải hạch toán chiết khấu thương mại.

Ặc, vậy RỒng coi lại trường hợp CKTM đi. Sẽ có 2 cách để hạch toán.
Trường hợp như Rồng là dùng Phiếu chi và sử dụng TK 521. Phản ánh đúng Doanh thu trên HĐ sau đó sử dụng TK 521 để giảm trừ.
Còn trường hợp của Triết là giảm trừ ngay trên HĐ. Trên HĐ đã thể hiện rồi. Phản ánh Doanh thu là số đã giảm trừ. Ko sử dụng TK 521.
Thân !

 

[Dragon489]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Ặc, vậy RỒng coi lại trường hợp CKTM đi. Sẽ có 2 cách để hạch toán.
Trường hợp như Rồng là dùng Phiếu chi và sử dụng TK 521. Phản ánh đúng Doanh thu trên HĐ sau đó sử dụng TK 521 để giảm trừ.
Còn trường hợp của Triết là giảm trừ ngay trên HĐ. Trên HĐ đã thể hiện rồi. Phản ánh Doanh thu là số đã giảm trừ. Ko sử dụng TK 521.
Thân !

Vậy Triết theo dõi khoản chiết khấu kia như thế nào? Khi quyết toán thuế TNDN nếu cơ quan thuế xuống kiểm tra căn cứ vào đâu để giải trình khoản chiết khấu kia. VD như DN Tr đang làm nếu giá có CK sẽ nhỏ hơn giá bán rất nhiều khi thực hiện chiết khấu trực tiếp trên đơn giá, giá bán sẽ không giống nhau vì tỉ lệ chiết khấu là khác nhau. Và vẫn câu hỏi như cũ Tr hỏi lại triết nếu lô hàng trả lại kia khách hàng không lấy nữa Triết xuất bán cho đơn vị khác lại thực hiện chiết khấu nữa vậy trường hợp này sẽ double chiết khấu, Triết giải thích thế nào khi cơ quan thuế xuống quyết toán hỏi?

 

[TrietThai]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Rồng đọc bài này thử nhé.

Sắp tới công ty chúng tôi ký hợp đồng bán cho đơn vị A sản phẩm sản xuất ra, chiết khấu 30% so với giá bán lẻ ghi trên bao bì. Khi thanh toán, công ty chỉ xuất hoá đơn tài chính cho đơn vị A đúng số tiền thu về (70% còn lại). Xin hỏi, công ty xuất hoá đơn tài chính như vậy có được không? Cách hạch toán kế toán tại công ty như thế nào cho đúng? Lê Quốc Việt, Vũ Trọng Phụng, Thanh Xuân, Hà Nội
Chiết khấu thương mại là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn. Việc xuất hoá đơn chiết khấu thương mại thực hiện theo quy định tại điểm 5.5, mục IV, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính: “Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá ghi trên hóa đơn thì trên hóa đơn phải ghi rõ: tỷ lệ % hoặc mức giảm giá, giá bán chưa có thuế GTGT (giá bán đã giảm giá), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.
Nếu việc giảm giá áp dụng căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thực tế mua đạt mức nhất định thì số tiền giảm giá của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trên hoá đơn phải ghi rõ số hóa đơn và số tiền được giảm giá”.
Điểm 3, mục IV, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của Bộ tài chính hướng dẫn kế toán thực hiện 04 chuẩn mực kế toán ban hành kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 01/12/2001 của Bộ tài chính hướng dẫn: trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn được hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã giảm giá (đã trừ chiết khấu thương mại) thì khoản chiết khấu thương mại này không được hạch toán vào tài khoản 521.
Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã khấu trừ chiết khấu thương mại. Công ty có thể xuất hoá đơn theo giá đã giảm và định khoản: Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 156; Phản ánh doanh thu (không hạch toán qua 521): Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 511 Có TK 3331.

 

[vilasacks]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Tôi thấy trong trường hợp này Hientriet ly luan dung đấy, mình không cần qua tài khoản 521. Tôi thì tháng nào cũng làm hàng trả về cả và làm như cách của Hientriet đấy( Vì chổ tôi cũng xuất hóa đơn với phần CKTM đã giảm trừ trên hóa đơn). Khi nhận hàng trả về đơn giá tính lại là giá trên hóa đơn trừ đi phần trăm chiết khấu(hóa đơn bên bán chứ không phải hóa đơn xuất lại của bên mua).

 

[giangbmt]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Bạn chỉ cần hạch toán ngược lại mà thôi:

+ Phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ TK 632
CÓ TK 156

+ Khi bán hàng phản ánh khoản chiết khấu cho KH
Nợ TK 521
Nợ TK 333
Có TK 131
+ Phản ánh doanh thu cho khách hàng:
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 333
+ Khi hàng bị trả về căn cứ vào biên bản trả lại hàng hoặc HĐ GTGT xuất trả hàng:
- Giảm giá vốn hàng bán
Nợ TK 156
Có TK 632
- Phản ánh giảm thuế phải nộp và tăng hàng bán bị trả lại
Nợ TK 531
Nợ TK 333
Có TK 131

- Phản ánh chiết khấu của hàng bán bị trả lại:

Nợ TK 131
Có TK 521
Có TK 333

+ Nếu chỉ đơn thuần là trả lại và đổi hàng khác thì không cần thiết phải hạch toán giảm CK.

Thân chào!

Vậy anh vui lòng cho em hỏi thêm. Trường hợp hóa đơn trên là do chi nhánh ( trực thuộc Công ty) gửi về cho Công ty thì đứng ở vị trí của Công ty sẽ hạch toán như thế nào?
Em cám ơn!

 

[trunggaiu]

Ðề: hàng bán bị trả lại

nếu là công ty trực thuộc thì không phải ghi thuế vào thôi.cai nay được coi là tiêu dùng nội bộ nên bỏ qua thuế

 

[trung87]

Ðề: hàng bán bị trả lại

Thay tài khoản 131 thành 136,vì chi nhánh hạch toán độc lập,giống như những trường hợp khác.

 

[jasmine_kute]

Ðề: hàng bán bị trả lại

rồng bị nhầm lẫn giữa DN TM và DN SX rồi, mất kiến thức căn bản ^ ^