Hachj toán chi phí nhầm sang tk 144, sửa thế nào bây giờ

[tom090908]

Cứu e với cả nhà ơi! Năm ngoái e hạch toán nhầm chi phí sang 144, do đọc k hết cái GBN của Ngân hàng, nhìn thấy chữ ký quỹ phát hành bảo lãnh là cắm mặt ném vào 144, năm nay lại phát sinh trường hợp đấy, đọc kỹ hoá ra là chi phí phát hành bảo lãnh, phải đưa vào 642 mới đúng. Giờ sửa lại bút toán cũ thế nào hả các bác? e rối quá : Chongmat:

 

[Nghiêm Thảo]

Ðề: Hachj toán chi phí nhầm sang tk 144, sửa thế nào bây giờ

e chưa đi làm thực tế nhưng theo lí thuyết e nghĩ a/c ĐK lại
Nợ TK 112
Có TK 144
Rồi ĐK đúng lại
Nợ TK 642(7)
Có TK 112

 

[giovancuthoi]

Ðề: Hachj toán chi phí nhầm sang tk 144, sửa thế nào bây giờ

e chưa đi làm thực tế nhưng theo lí thuyết e nghĩ a/c ĐK lại
Nợ TK 112
Có TK 144
Rồi ĐK đúng lại
Nợ TK 642(7)
Có TK 112

a chị ơi! vậy có phải điều chỉnh báo cáo tài chính năm vừa rồi ko? hay là chỉ làm cái thuyết minh để điều chỉnh số dư đầu năm nay?

 

[Nghiêm Thảo]

Ðề: Hachj toán chi phí nhầm sang tk 144, sửa thế nào bây giờ

Theo cô e giảng thì chị cần photo cái GBN c làm sai ấy cùng vs trang sổ có bút toán ĐK sai sau đó b/c vs KT trưởng rồi cùng KTT kí vào nơi sửa chữa. Chứng từ dùng hạch toán lại là Phiếu kế toán đối với hình thức NKC, CTGS đối với hình thức CTGS,NKCT.
Nếu sai sót nghiêm trọng thì phải hồi tố sửa chữa cả BCTC năm trước còn ko trọng yếu thì sửa luôn vào năm nay. Còn cụ thể hơn chị xem VAS 29 và mục 3 của TT20/2006 BTC gần cuối thông tư nhé.

 

[MHT]

Ðề: Hachj toán chi phí nhầm sang tk 144, sửa thế nào bây giờ

a chị ơi! vậy có phải điều chỉnh báo cáo tài chính năm vừa rồi ko? hay là chỉ làm cái thuyết minh để điều chỉnh số dư đầu năm nay?

Chắc giá trị cũng k lớn lắm và điều chỉnh trực tiếp vào năm nay.

Có 2 cách điều chỉnh:

C1: Diễn giải: Hủy Bút toán số........ngày............( do sai sót của KT)
N 112:
C 144
hoặc ghi âm:
N 144: -
C 112: -
b. Hạch toán bổ sung Chi phí phát hành chứng thư bảo lãnh số..........ngày...../...../......( nội dng bảo lãnh: thực hiện hđ, thanh toán?....)
N 642
C 112

Cách 2:
Điều chỉnh tăng CP QLDN, giảm khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn do hạch toán sai.
N 642
C 144

Ghi chú:
Về thẩm quyền điều chỉnh bút toán, hủy bút toán theo quy định của Chuẩn mực và chế độ kt thì do KTT thực hiện. Tuy nhiên thực tế nếu gtri ko lớn thì KT viên đảm nhiệm phần hành, Kế toán tổng hợp có thể điều chỉnh ( tùy theo quy chế, chức năng nhiệm vụ...do cty quy định) kèm theo Đề nghị điều chỉnh ( nêu rõ hạch toán sai và bút toán điều chỉnh)

 

[tom090908]

Ðề: Hachj toán chi phí nhầm sang tk 144, sửa thế nào bây giờ

E cảm ơn cả nhà đã giúp đỡ e ạ. Chúc mọi người ngày mới nhiều niềm vui