Hạch toán trích nộp tiền quỹ tiền lương phải nộp cấp trên

[wenjun]

cả nhà giúp em định khoản nghiệp vụ này với a. Bây giờ cuối năm bên em tập hợp phát sinh chi phí tiền lương phải trả cho người lao động thực tế giả sử là 100tr. nhưng theo quy định em phải trích nộp 1% tổng tiền lương đó để nộp cấp trên, do vậy tổng chi phí nhân công của em trong năm phải là 110Tr. Như vậy em phải định khoản 10Tr đó như thế nào a? mong cả nhà giúp đỡ

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán trích nộp tiền quỹ tiền lương phải nộp cấp trên

Sao tỷ lệ 1% mà lại ra số tiền là 10tr lận?

Bạn cần nói rõ nội dung của khoản trích nộp này.
- Nếu là khoản tạm giữ thì hạch toán như khoản phải thu khác.
- Nếu là khoản quỹ quản lý cấp trên mà cty con phải trích nộp về cty mẹ thì hạch toán trích từ lợi nhuận sau thuế.
Mặc dù nó được tính theo phần trăm tiền lương nhưng bản chất của nó không phải là chi phí lương nên không thể tính vào chi phí kinh doanh được, phải lấy từ lợi nhuận sau thuế thôi.
- Nếu nội dung của khoản này được quy định rõ là trích từ quỹ đầu tư phát triển, quỹ phúc lợi hay quỹ dự phòng tài chánh ... thì ta hạch toán là trích từ tài khoản tương ứng nộp về trển.

Còn tài khoản ghi Có bạn có thể dùng 338 hoặc 336 (nếu Cty của bạn có dùng TK336, 136 để ghi quan hệ với cty mẹ).

Nợ 421,431,414,415/ Có 336, 338

Khi chuyển tiền nộp về cty mẹ:

Nợ 336, 338/ Có 111, 112

 

[wenjun]

Ðề: Hạch toán trích nộp tiền quỹ tiền lương phải nộp cấp trên

Sao tỷ lệ 1% mà lại ra số tiền là 10tr lận?

Bạn cần nói rõ nội dung của khoản trích nộp này.
- Nếu là khoản tạm giữ thì hạch toán như khoản phải thu khác.
- Nếu là khoản quỹ quản lý cấp trên mà cty con phải trích nộp về cty mẹ thì hạch toán trích từ lợi nhuận sau thuế.
Mặc dù nó được tính theo phần trăm tiền lương nhưng bản chất của nó không phải là chi phí lương nên không thể tính vào chi phí kinh doanh được, phải lấy từ lợi nhuận sau thuế thôi.
- Nếu nội dung của khoản này được quy định rõ là trích từ quỹ đầu tư phát triển, quỹ phúc lợi hay quỹ dự phòng tài chánh ... thì ta hạch toán là trích từ tài khoản tương ứng nộp về trển.

Còn tài khoản ghi Có bạn có thể dùng 338 hoặc 336 (nếu Cty của bạn có dùng TK336, 136 để ghi quan hệ với cty mẹ).

Nợ 421,431,414,415/ Có 336, 338

Khi chuyển tiền nộp về cty mẹ:

Nợ 336, 338/ Có 111, 112

la 1% bac là 1tr bác a. theo công văn hương dẫn thì theo kế hoạch lao động tiền đã được duyệt, các đơn vị trực thuộc căn cứ vào tổng quỹ lương đã được duyệt tiến hành trích nộp 1% về tổng côg ty. còn lại 99% hình thành quỹ thưởng, chi phí lương. nhưng bên em là đơn vị mới thành lập do vậy đang trong thời gian xây dựng cơ bản nên cũng chẳng có doanh thu, kế hoạch đầu năm cũng ko có. nên cuối năm theo hướng dẫn thì vẫn phải trích nộp 1% chi phí nhân công về tổng. em ko biết phải làm thế nào đây ạ

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán trích nộp tiền quỹ tiền lương phải nộp cấp trên

la 1% bac là 1tr bác a. theo công văn hương dẫn thì theo kế hoạch lao động tiền đã được duyệt, các đơn vị trực thuộc căn cứ vào tổng quỹ lương đã được duyệt tiến hành trích nộp 1% về tổng côg ty. còn lại 99% hình thành quỹ thưởng, chi phí lương. nhưng bên em là đơn vị mới thành lập do vậy đang trong thời gian xây dựng cơ bản nên cũng chẳng có doanh thu, kế hoạch đầu năm cũng ko có. nên cuối năm theo hướng dẫn thì vẫn phải trích nộp 1% chi phí nhân công về tổng. em ko biết phải làm thế nào đây ạ

Doanh thu = 0đ hẳn nhiên là DN sẽ lỗ phần định phí trong kỳ.
Mặc dù 1 tr này không phải là chi phí tính giá thành hay chi phí ghi 641, 642 nhưng nó cũng là 1 khoản chi cố định mà DN phải gánh chịu cho nên kết quả cuối cùng là DN sẽ chịu lỗ thêm 1 tr này.
Năm nay lỗ chi phí cố định, năm sau lãi bù lại, chẳng hề mâu thuẫn với lý thuyết nào cả.
Như vậy bạn cứ hạch toán phải nộp cấp trên:
N421/C336,338 : 1tr

 

[love2005gnd]

Ðề: Hạch toán trích nộp tiền quỹ tiền lương phải nộp cấp trên

Theo mình biết thì 1% tổng số tiền lương phải trả người lao động là chi phí công đoàn đã trích nộp cơ quan cấp trên ( có thể tổng công ty đã nộp lên cấp trên nên đơn vị bạn là là cấp dưới phải trích bù khoản đó )thêm nữa có 1% là kinh phí công đoàn chi tại đơn vị, đơn vị bạn có chi không hay chưa có công đoàn, nhưng trên tổng công ty thì vẫn xđ trước sau cũng sẽ có công đoàn nên coi đó là khoản trích hàng tháng và phải nộp về công đoàn cấp trên. Tổng cộng 2% kinh phí công đoàn này đều được hạch toán vào chi phí SXKD.
Bạn nên tách làm 2 định khoản:
Tiìen lương phải trả người lđ:
Nợ 622, 627,641,642,241,335/ Có 334:100 tr
Trích KPCĐ:
Nợ 622,627,641,642,214,334 ( mỗi TK đều nhân tỷ lệ 1% lương)/ Có 3382:1tr
Khi nộp khoản 1% đó lên :
Nợ 3382/Có 111,112