Hạch toán TK chi phí thuế

[Thu_hang07]

Xin chào các bạn.
Có bạn nào đã làm BCTC và sổ sách xong chưa?Mình làm đến TK 821,TK911và lợi nhuận chưa phân phối TK421 thì bị mắc, mong các bạn giúp mình với.
1. Sổ TK821
Hàng quý mình làm Chi phí thuế TNDN tạm tính ĐK: Nợ821/Có 3334.
- Đến T9/08 Cty mình QT thuế thì bị truy thu thuế, mình đã ĐK: Nợ 821/Có 3334
Cuối năm XĐ KQKD( theo KQHĐKD)thì số thuế TNDN phải nộp thấp hơn số thuế TNDN tạm tính thì ĐK:Nợ 3334/Có 821.
-Cuối năm TC mình kết chuyển toàn bộ bên NợTK821( trong đó có cả số tiền truy thu thuế )-số chênh lệch thuế TNDN đã tính ở trên sang TK911 để XĐKQKD( như thế TK 821 mới k có số dư).Mình làm thế có được k nhỉ?
2.SổTK911
Ở sổ 911 này mình XĐKQKD ra lãi lỗ hàng tháng nhưng chưa k/c chi phí thuế.Mình vẫn k/c lãi hoặc lỗ vào bên Nợ hoặc Có TK 421(Trong số lãi đó có chi phí thuế ).
Và làm như vậy mình bị mắc ở vấn đề là cuối năm TC k/c lãi từ TK421 sang các quỹ thì nó vẫn còn chi phí thuế ở đó.Mình thấy nó có vấn đề thế nào ấy nên rất băn khoăn.Xin các bạn chỉ giúp mình HT để hoàn thiện sổ sách với.
Trân thành cảm ơn!

 

[thang12den]

Ðề: Hạch toán TK chi phí thuế

Hàng quý Công ty nào cũng làm thuế thu nhập tạm tính lãi hoặc lỗ đúng không bạn, theo luật công ty noà cũng vậy có quyền báo tạm tính lãi hoặc lỗ, nhưng phải phù hợp và hợp lý.
Tạm tính phát sinh trong tháng và quý như sau: Nợ TK: 821
Có TK: 3334.
Nếu phải nộp thì ta hạch toán như sau: Nợ TK: 3334.
Có TK: 1111,112
Đến tháng 09/208 Công ty bạn truy thu thuế tôi không hiểu Công ty bạn truy thu thuế GTGT hàng hoá mua vào bán ra đúng không, nếu như vậy.
Thuế GTGT hàng hoá mua vào thấp hơn do Công ty bạn bán hàng được thuế GTGT bán ra cao hơn mua vào nên phải tru thu thuế. GTGT mua vào < GTGT bán ra = nộp thuế.
bạn trả lời câu hỏi của mình nhớ
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nếu tiền thuế GTGT bị truy thu thì không cho vào TK 821 được
Nợ TK 3331
Có TK 3388

 

[minhle842004]

Ðề: Hạch toán TK chi phí thuế

Mình thấy bạn hạch toán TK 821 như thế cũng tạm ổn mà TK 421 nếu theo trương trình mới đang học thì tách ra nhưng bạn ko tách ra

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán TK chi phí thuế

2.SổTK911
Ở sổ 911 này mình XĐKQKD ra lãi lỗ hàng tháng nhưng chưa k/c chi phí thuế.Mình vẫn k/c lãi hoặc lỗ vào bên Nợ hoặc Có TK 421(Trong số lãi đó có chi phí thuế ).
Và làm như vậy mình bị mắc ở vấn đề là cuối năm TC k/c lãi từ TK421 sang các quỹ thì nó vẫn còn chi phí thuế ở đó.Mình thấy nó có vấn đề thế nào ấy nên rất băn khoăn.Xin các bạn chỉ giúp mình HT để hoàn thiện sổ sách với.
Trân thành cảm ơn!

* Khi áp dụng 1141 thì bút toán kết chuyển N911/C421 là xác định lợi nhuận kế toán chưa bao gồm thuế TNDN - sau đó xác định thuế TNDN là N421/C3334, đóng thuế N3334/C111,112

* Áp dụng QĐ15 thì bút toán kết chuyển cuối kỳ N911/C421 là lợi nhuận sau thuế TNDN.
+ Khi này ko có N421/C3334 nữa do đó có lẽ bạn nhầm 421 khi này là lợi nhuận kế toán nhưng thực ra nó là lợi nhuận sau thuế. 8211 khi này ko phải là CP thuế mà là số thuế bạn phải nộp trong năm => kết chuyển qua các quỹ như vậy là ok rùi

 

[Thu_hang07]

Ðề: Hạch toán TK chi phí thuế

Hàng quý Công ty nào cũng làm thuế thu nhập tạm tính lãi hoặc lỗ đúng không bạn, theo luật công ty noà cũng vậy có quyền báo tạm tính lãi hoặc lỗ, nhưng phải phù hợp và hợp lý.
Tạm tính phát sinh trong tháng và quý như sau: Nợ TK: 821
Có TK: 3334.
Nếu phải nộp thì ta hạch toán như sau: Nợ TK: 3334.
Có TK: 1111,112
Đến tháng 09/208 Công ty bạn truy thu thuế tôi không hiểu Công ty bạn truy thu thuế GTGT hàng hoá mua vào bán ra đúng không, nếu như vậy.
Thuế GTGT hàng hoá mua vào thấp hơn do Công ty bạn bán hàng được thuế GTGT bán ra cao hơn mua vào nên phải tru thu thuế. GTGT mua vào < GTGT bán ra = nộp thuế.
bạn trả lời câu hỏi của mình nhớ
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nếu tiền thuế GTGT bị truy thu thì không cho vào TK 821 được
Nợ TK 3331
Có TK 3388

T9 QT thuế đvị mình bị truy thu thuế TNDN mà nên hạch toán Nợ 821/Có334.Nhưng đến cuối năm mình có thể K/c chi phí thuế này để XĐKQKD đc k?

 

[Thu_hang07]

Ðề: Hạch toán TK chi phí thuế

Mình thấy bạn hạch toán TK 821 như thế cũng tạm ổn mà TK 421 nếu theo trương trình mới đang học thì tách ra nhưng bạn ko tách ra

Nếu mà tách thuế TNDN phải nộp trong TK421( lợi nhuận chưa phân phối) thì TK đối ứng là TK nào vậy?Mình cũng chưa rõ lẵm.Các bạn chỉ dùm với. Thanks