Hạch toán thuế nhà thầu

Thảo luận trong 'Kế Toán Tổng Hợp' bắt đầu bởi Sư Tử Chúa, 15/11/08.

  1. Sư Tử Chúa

    Sư Tử Chúa Quản lý SMOD & MOD Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,599
    Điểm thành tích:
    8
    Mọi người cho mình xin ý kiến: Khi phát sinh thuế nhà thầu (VAT), đã kê khai nhưng chưa đóng thì mình có hạch toán không? Nếu có thì HT thế nào?
     
  2. letmyha

    letmyha It's me! Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,746
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Khi nhận Invoice từ phía nhà thầu, tiến hành kê khai khấu trừ thuế nhà thầu, hạch toán:

    Nợ các tài khoản chi phí có liên quan (bao gồm cả phần thuế TNDN)
    Nợ 133
    Có 331

    Trước khi thanh toán cho phía nhà thầu nhớ kết chuyển thuế TNDN lại và giữ hộ cho nhà nước, hạch toán:

    Nợ 331
    Có 338

    Khi nào anh nộp thuế vào kho bạc thì hạch toán:

    Nợ 338
    Có 111, 112

    Mà chỉ có phát sinh VAT nhà thầu thôi hả huynh? Không có phát sinh thuế TNDN àh? Anh xem lại.. Hay là phần thuế nhà thầu bao gồm VAT và thuế TNDN sau khi kê khai xong anh chỉ nộp vào kho bạc nhà nước phần thuế TNDN còn phần thuế VAT anh không nộp???

    Theo quy định thì: Trong vòng 15 ngày kể từ ngày thanh toán cho Nhà thầu, Bên Việt nam phải lập tờ khai, xác định số thuế GTGT, TNDN của Nhà thầu và thực hiện nộp số thuế này vào NSNN" đó anh.

    Xem thêm ở TT Số 05/2005/TT- BTC, ngày 11/01/2005 anh nhé!
     
  3. Sư Tử Chúa

    Sư Tử Chúa Quản lý SMOD & MOD Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,599
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Chỉ phát sinh thuế VAT, còn thuế TNDN thì không nộp (nước ngoài nộp) theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

    Theo quy định trong HĐ, phía nước ngoài nhận tiền ròng, còn thuế thì phía VN chịu (VAT). Vấn đề là phía VN mình kê khai nhưng chưa nộp thuế nên không biết HT thế nào.
     
  4. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Ack!! cái này phải nhận invoice từ nhà thầu mới tiến hành kê khai khấu trừ thuế ah Let, vậy mà tưởng căn cứ vào giấy nộp tiền của DN tự kê khai chứ => nếu vậy khoản tạm ứng cho nhà thầu nước ngoài thì như thế nào, có đóng thuế không? vì ông này chắc chắn ko xuất hóa đơn cho khoản tạm ứng trên!! :341:

     
    Chỉnh sửa cuối: 17/11/08
  5. Lúa Nước

    Lúa Nước Đang Dậy Thì... Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    TH ko có thuế TNDN chỉ có GTGT thì định khoản như thuế GTGT cho hàng nhập khẩu.
    Khi phát sinh: Nợ 133/ Có 333
    Khi nộp ĐK: Nợ 333/Cố 112.
     
  6. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Đã kê khai nhưng chưa đóng thuế thì chú hạch toán như vậy cũng ko được khấu trừ!!

    @ Anh STC: anh có thể để phần này khi nào đóng thuế thì hạch toán luôn hoặc sử dụng tài khoản con của TK 133 cho dễ theo dõi
    VD:
    + 13311: Thuế VAT của HHDV (cái này được khấu trừ khi kê khai)
    + 13312: Thuế đầu vào hàng NK, thuế nhà thầu (chỉ khấu trừ khi thanh toán)
    => khi kê khai đưa vào 13312, khi thanh toán chuyển từ 13112 sang 13111: N13111/C13112 để khấu trừ thuế đầu vào!! :451:
     
  7. Lúa Nước

    Lúa Nước Đang Dậy Thì... Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Việc này đâu liên quan đến khấu trừ hả bác?
    Định khoản kế toán nó khác hoàn toàn với việc kê khai khấu trừ thuế.
    Khi nhận được GNN thì kế toán thuế mới kê khai khấu trừ tiền thuế GTGT
    Khi phát sinh: Nợ 133/ Có 333 ( Cái này chưa kê khai và khấu trừ)
     
  8. Sư Tử Chúa

    Sư Tử Chúa Quản lý SMOD & MOD Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,599
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Nó có vấn đề thế này:

    - Nếu không HT thì không phản ánh đúng nghĩa vụ đối với NSNN

    - Nếu HT thì không biết HT như thế nào. Cho vào TK con của 133 hay qua TK trung gian thì cũng không ổn. Đến lúc nộp tiền thì chỉ có thể chuyển số chứ không định khoản được.
     
  9. tiensinh

    tiensinh Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Bạn chưa nộp thì dùng chứng từ gì kê khai VAT nhà thầu?

    Khi phát sinh thanh toán cho nhà thầu thì khi đó cũng phát sinh thuế VAT phải nộp. Khi đó định khoản:
    Nợ 133
    Có 333

    Cái nợ 133 này hãy cứ "để chơi"vậy thôi, khi nào nộp tiền tươi thóc thật cho NSNN bằng ĐK:
    Nợ 333
    Có 111
    Khi đó mới kê khai bằng tờ khai thuế GTGT và khấu trừ bằng bút toán:
    Nợ 333
    Có 133

    Bạn để ý sẽ thấy 2 lần Nợ 333 nhé, vì một lần bỏ tiền và một lần ghi nợ 133 là hoà.
     
  10. letmyha

    letmyha It's me! Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,746
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Trong trường hợp cụ thể củ anh, chứng từ để hạch toán thuế là giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có xác nhận của kho bạc nhà nước, vì thế, nếu anh đã kê khai mà chưa nộp thì không hạch toán vào sổ sách số tiền thuế này. Còn nếu trước đó anh đã hạch toán rồi thì giờ ghi âm cho nó. Hết!

    Mỗi lần thanh toán tiền hoặc tạm ứng không có invoice của phía nhà cung cấp thì DN chỉ mới có thể tạm tính và kê khai nộp thuế nhà thầu nước ngoài thôi chứ chưa có con số chính xác để kê khai và nộp chính xác được. Dĩ nhiên là khoản tạm ứng cho nhà thầu thì phải kê khai và đóng thuế rồi (tạm đóng). Khi kết thúc hợp đồng, bên phía nước ngoài cung cấp invoice thì tiến hành quyết toán số thuế nhà thầu phải nộp cho toàn bộ giá trị hợp đồng.
     
  11. Gã sẹo

    Gã sẹo Phần mềm kế toán MH Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,121
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Các bạn viết nhưng chưa phân tích bản chất của thuế nhà thầu nên người đọc có thể hơi khó hiểu.

    Gã sẹo trình bày nhé:

    Thứ nhất do Nhà thầu không có đủ tư cách pháp nhân, không có hạch toán thuế theo chế độ kế toán Việt Nam nên các khoản thuế nhà thầu này ( bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN - gọi tắt là thuế Nhà thầu) được đất nước Việt Nam tóm ông có tóc (ông Việt nam) để yêu cầu kê khai và nộp thay.

    Khi căn cứ vào hóa đơn thương mại (không phải tại VN, còn gọi là invoice) thì bên VN kê khai và tính thuế. Thủ tục kê khai và tính thuế thì các bác đọc hộ em cái thông tư 05, hoặc thông tư hình như 169 (trước 05).

    Còn về hạch toán thì em xin phép như sau có hai cách:
    Cách 1:

    Khi nhận invoi ta tính toán và hạch toán:

    Nợ tài khoản chi phí có liên quan (154,621...)
    Nợ 133 (thuế GTGT này chưa được khấu trừ)
    Có 331 (tổng giá trị bao gồm cả thuế nhà thầu.

    Đồng thời kê khai và hạch toán giảm khoản phải trả nước ngoài phần giữ lại:

    Nợ 331
    Có 338 (phần thuế giữ lại bao gồm thuế TNDN và thuế GTGT)

    Khi nộp thuế nhà thầu này (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN) thì ta hạch toán

    Nợ 338
    Có 111,112

    Đồng thời được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

    Nợ 333
    Có 133 (phần thuế GTGT)

    Cách 2: rút gọn của cách 1: các bác tự tìm hiểu
     
  12. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    1/ Chú hiểu cái này giống như thuế VAT hàng nhập khẩu là sai bản chất:
    + Thuế VAT hàng nhập khẩu là doanh nghiệp nhập khẩu chịu, vì vậy ghi nhận là N133/C333(chưa khấu trừ) => nộp ghi nhận N333/C112 và khấu trừ VAT đầu vào
    + Thuế nhà thầu là thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp VN chỉ đi nộp hộ => ghi giảm công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài nên khi nộp tiền ghi nhận N331/C112, phần thuế được khấu trừ sẽ ghi nhận giống như mua hàng trong nước khi có giấy nộp tiền N133/C331

    2/ Việc tách bạch như vậy dùng để quản lý cho dễ => phản ánh đúng phát sinh khi làm báo cáo quản trị nhưng vẫn dễ dàng theo dõi khi báo cáo thuế


    TK333 này phát sinh từ cái gì vậy anh Sẹo?

    * Mời các bác cho ý kiến ạh, pác [you] nghĩ sao?

     
  13. tiensinh

    tiensinh Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Trước hết chủ đề này bàn về thuế VAT nhà thầu phát sinh trong trường hợp nhà thầu NN không thực hiện chế độ kế toán VN, bên VN nộp thay. Và không nói đến thuế TNDN (theo chủ TP).

    Cầ phân biệt rõ: Đối tượng phải nộp là bên VN, vì vậy bên VN phải thể hiện quan hệ với NSNN về nghĩa vụ nộp. Nộp thay (hay nộp hộ) ở đây không thể hiểu là tôi thích thay hay không thay mà được. (cũng như thuế GTGT người nộp là DN nhưng số thuế ấy là người tiêu dùng chịu, vẫn phải thể hiện quan hệ với NSNN). Vì vậy số phải nộp đương nhiên là phải phản ánh trên TK 333.

    Đoạn này chưa chính xác: Khi nhận invoi chưa phải kê khai nộp thuế, vì có trường hợp nhận trước cả năm, sau đó mới thanh toán. VAT nhà thầu chỉ phải kê khai và nộp khi thanh toán.

    Bút toán này càng không ổn, vì:
    Hợp đồng (và invoi) giá trị chưa VAT là 100, khi đó phải trả 331 là chỉ có 100.
    Nhưng VAT phải nộp tính theo TT05 là:

    VAT = 100/(1-0,1)x0,1 = 11,11 số thuế này không phản ánh quan hệ 331. Vì nhà thầu đã hợp đồng là nhận đủ 100 còn 11,11 là VN nộp
    -----------------------------------------------------------------------------------------


    Đoạn mầu đỏ là nhầm! Đánh vào hoạt động kinh doanh của cái mầu đỏ khi phát sinh ở VN.
    Hợp đồng có VAT nhà thầu đâu? Nhà thầu hợp động không có VAT họ nhận đủ số tiền theo invoi. Thuế họ không biết, bên NV chịu, như vậy 331 làm gì có khoản VAT này mà giảm công nợ!
     
    Chỉnh sửa cuối: 17/11/08
  14. Sư Tử Chúa

    Sư Tử Chúa Quản lý SMOD & MOD Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,599
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Chính xác là đoạn này.

    Nhưng mình đang phân vân, lúc phát sinh thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu là 11,11 thì mình có HT hay không. Nếu HT N133/C333 thì thầy không ổn lắm. Bút toán này thể hiện nghĩa vụ đối với NSNN nhưng lại không thể hiện bản chất của TK 133 vì mình chưa nộp tiền.
     
  15. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Tất nhiên thuế VAT là đánh vào hàng hóa dịch vụ cung cấp chứ ai đánh vào nhà thầu nước ngoài hả bác(em ghi tắt nên có sơ sót, sorry các bác) - Hợp đồng ko có VAT nhà thầu hay có VAT nhà thầu thì cũng đều được hiểu là nghĩa vụ nộp khoản thuế này là của nhà thầu nước ngoài mà bên VN nộp thay nên ghi nhận vào 331 - được hiểu là tính gộp chung theo tổng giá trị trên hợp đồng(hay giá trị trên hợp đồng đã bao gồm thuế) - thuế có biết hay không là việc của thuế

    Vì vậy em mới nói anh tách nó làm 2 tài khoản 133 con cho dễ quản lý nếu cty anh có làm các báo cáo quản trị(để chung vào 1 tài khoản rất dễ nhầm lẫn, mỗi khi có ai hỏi lại phải lè lưỡi ra ngồi lục ... cục hehehhe) - anh có thể hạch toán nó khi đã nộp thuế hoặc ngay khi xác định số thuế phải nộp thì treo vào 1 tài khoản thuế đầu vào như 13312, nhưng ko khấu trừ - chỉ chuyển sang tài khoản thuế khấu trừ 13311 khi đã nộp tiền, khi đó làm bút toán N13311/C13312 :451:

    * Em mời bác [you] cho ý kiến ạh
     
  16. letmyha

    letmyha It's me! Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,746
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Rõ là rắc rối cái anh nhà này! Tiền thì thu rồi mà thuế chẳng chịu đi nộp là sao??? :dapghe:

    Cơ sở để kê khai và hạch toán là chứng từ gốc, giờ anh chưa chịu đi nộp thì lấy chứng từ gì đòi hạch toán vào sổ sách đây??? Nhức đầu với cái anh nhà này thật!
     
  17. tiensinh

    tiensinh Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Thể hiện nghĩa vụ với NSNN là bút toán:
    Nợ 133
    Có 333

    Mình chưa nộp thì chưa khấu trừ, vẫn ghi nợ 133. Khấu trừ là ở bút toán :
    Nợ 333
    Có 133
     
  18. Lúa Nước

    Lúa Nước Đang Dậy Thì... Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    1.Đồng ý bản chất khác nhau đơn giản cái tên không đã khác rồi, nếu đã giống thì mấy bác chẳng đưa ra để soạn thảo thêm TT, NĐ, ....búa xua cho mệt!
    Anh STC đang hỏi định khoản thì cách định khoản nó giống nhau thôi.

    2. Vấn đề tách bạch như vậy có phải do 1 phần của hợp đồng kinh tế quy định ko nhỉ? có nhiều hợp đồng quy định thuế nhà thấu do phía VN chịu tất?
     
  19. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Định khoản không giống đâu!!
    * Thuế nhà thầu là nộp thay cho mấy ông nước ngoài và được coi là CP của DN(phần thuế TNDN) - thuế VAT này là một khoản mà ông nước ngoài phải nộp nhưng chú nộp thay nên giảm công nợ của ông kia(Giống thuế TNCN làm giảm lương của nhân viên => chú ghi giảm 334) :451:
    * Chú có quy định là do phía VN chịu hết thì cũng vậy => nó làm tăng giá trị hợp đồng(giá Gross) - lúc này nhà thầu nước ngoài chỉ nhận Net nhưng về mặt pháp luật thuế thì thuế này vẫn đánh vào hoạt động của nhà thầu.


    - Giá net + thuế TNDN nhà thầu: Chi phí hợp lý của DN.
    - Thuế GTGT (tính theo tỷ lệ trên Giá net + thuế TNDN nhà thầu): thuế GTGT đ/vào được k/trừ của DN theo GNTVNSNN.
     
  20. Gã sẹo

    Gã sẹo Phần mềm kế toán MH Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,121
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

    Thưa tiên sinh, báo cáo tiên sinh là tiên sinh sai lầm cơ bản về bản chất của thuế nhà thầu.

    Thứ nhất phải hiểu :[FONT=&quot]Tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thực hiện các nghĩa vụ thuế theo qui định của pháp luật về thuế hiện hành, bao gồm:


    [/FONT][FONT=&quot]1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT): áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT;[/FONT]
    [FONT=&quot]2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐ8-): áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB;[/FONT]
    [FONT=&quot]3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng đối với thu nhập từ các hoạt động kinh doanh tại Việt nam, thu nhập phát sinh tại Việt Nam;[/FONT]
    [FONT=&quot]4. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: áp dụng đối với hàng hoá, xuất khẩu, nhập khẩu;[/FONT]
    [FONT=&quot]5. Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao: áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của các cá nhân làm việc cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không có chứng từ chứng minh là cá nhân được phép hành nghề độc lập;[/FONT]
    [FONT=&quot]6. Các loại thuế, phí và lệ phí khác.[/FONT]


    Tuy nhiên tại thông tư 05 thì chỉ hướng dẫn 2 loại, đó là thuế GTGT và thuế TNDN, và dân ta quen gọi là thuế Nhà thầu. Chính vì vậy, thuế Nhà thầu được hiểu đây là thuế GTGT và thuế TNDN của các nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam.

    Và tiên sinh phải hiểu một điều nữa là, bên Việt Nam chỉ là người làm hộ cho thằng nước ngoài, và Nhà nước ta có trả phí cho phần thu hộ Nhà nước đó.

    Tiếp đến, tiên sinh bảo có định khoản Nợ 133/Có 333 trong trường hợp thuế nhà thầu này thì tiên sinh sai hoàn toàn, bởi Có 333 ở đây là thuế của đơn vị tiên sinh phải nộp, còn thuế nhà thầu là khoản tiên sinh phải nộp hộ. Đến khi tiên sinh quyết toán với A của mình thì tiên sinh mới dùng Có 333.

    Tiếp nữa tiên sinh bảo bút toán Nợ 133/Có 331 của Gã sẹo là sai, thế tiên sinh hạch toán như thế nào nào để Gã sẹo chỉ nốt cái sai của tiên sinh.

    Hehehehehe, kính cẩn rửa tai nghe phúc đáp của tiên sinh.





     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.