hạch toán thuế GTGT nộp thừa

[suploxuhao]

Có vấn đề mong đươc các bạn chia sẻ:
Cuối tháng 06/07 cty m lập hồ sơ xin hoàn thuế ( 169tr). Dẫn đến VAT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau = 0

Tháng 07/2007: Có một tờ hóa đơn như sau:
Hóa đơn GTGT đầu ra: DT= 10tr, VAT= 1tr
Trong bảng kê bán ra, m đã kê khai nhầm DT = 20tr, VAT= 2tr
Dẫn đến VAT phải nộp trong kỳ = 18tr . Trong khi đó thực tế VAT phải nộp = 17tr. m đã nộp VAT (18 tr) cho nhà nước.
Đến bây giờ m mới phát hiện ra.
Từ tháng 07/07 đến nay (03/08), Cty mình luôn còn số VAT chưa được khấu trừ hết chuyển sang kỳ sau.
Tháng 12/07 Nhà nước hoàn thuế qua chuyển khoản (169tr).
Mình không biết nên hạch toán thế nào cho đúng , thể hiện được số VAT nộp thừa trên bảng CĐKT. Mình chưa nộp Hồ sơ quyết toán thuế.Mình cũng đã xác định là bi phạt.

 

[muontennguoi]

Ðề: hạch toán thuế GTGT nộp thừa

Hỏi trước câu này:
Công ty bạn làm 2 sổ?
Sổ để báo cáo thuế riêng nên không phát hiện được sai, đúng không?
Do kế toán ghi sổ kép nên không dễ gì mà sai được. Chỉ khi gi sổ riêng để báo cáo thuế nên nó không cân cũng không biết. Nếu chỉ có 1 sổ thì Doanh thu - Công nợ - TK133 - TK333 ... sẽ khớp nhau. Có sai sót là phát hiện ngay rồi.
------------------

Bạn khai nhầm thì khai lại. Khai và nộp thừa tiền thuế chứ đâu có thiếu đâu mà phải chịu phạt. Lập 01/KHBS rồi tháng này khai vào [37] của tờ khai tháng này.

Còn điều chỉnh BCTC 2007 thì giờ này không kịp rồi.
Mà bạn tự xử đi thôi. Ai biểu ghi 2 sổ. Có gan chơi có gan chịu.
----

Ặc.
Trả lời xong rồi đọc lại mới thấy bạn chưa nộp quyết toán thuế 2007.
Vậy lập lại BCTC và quyết toán thuế theo số đúng.
Như vậy BCTC ở TK133 so với chỉ tiêu [43] trên tờ khai GTGT hàng tháng sẽ lệch nhau 1 tr.
Và đến 3/08 thì sẽ kết chuyển N333/C133 và tờ khai 3/08 có ghi [37] nên cuối cùng chỉ tiêu [43] sẽ khớp lại với TK133

 

[suploxuhao]

Ðề: hạch toán thuế GTGT nộp thừa

Thanks MTN!
Ý mình muốn hỏi :nên hạch toán thế nào cho đúng , thể hiện được số VAT nộp thừa trên bảng CĐKT .
m cũng đã lập BCTC và quyết toán thuế theo số đúng nhưng trên bảng CĐKT ko thể hiên được số VAT nộp thừa cho nhà nước. Nó chỉ lệch so với báo cáo thuế. Phải chăng điều này không cần thiết?
VD: tháng 04/08: đầu ra - đầu vào = 2tr. Số phải nộp 04/08 = 2tr. Nhung do m đã nộp thừa 1tr. Vậy lúc này có được cấn trừ số nộp thừa qua ko?

 

[muontennguoi]

Ðề: hạch toán thuế GTGT nộp thừa

Tháng 6/07: TK133 dư 169tr.
Tháng 7/07: phát sinh GTGT đầu ra 27tr (ví dụ thế) - đầu vào 10tr (ví dụ thế).

• GHi sổ: C133/N333: 10tr.
• Đi nộp: C111/N333: 18tr.

Từ đó trở đi TK333 luôn dư Nợ 1tr .
Đồng thời từ 8/07 trở đi TK133 luôn dư Nợ. Và số này luôn khớp với [43] trên tờ khai + 169tr xin hoàn. Đến 12/07 sau khi nhận tiền hoàn thuế thì [43] = SD TK133. Cho đến 3/08 vẫn khớp.
Bạn có thể lập 01/KHBS điều chỉnh và trong tờ khai 3/08 lập luôn 01-3/GTGT để điều chỉnh ngay trong tờ khai tháng 3/08 này. Nếu vậy thì sổ kế toán sẽ ghi điều chỉnh vào 31/3/08.

Nếu muốn điều chỉnh vào tờ khai tháng 4/08 thì lập 01/KHBS và đến khi nộp tờ khai 4/08 thì điều chỉnh vào (nhớ lập 01-3/GTGT). Khi đó :
- Tờ khai 4/08 có: đầu vào 20tr (ví dụ); đầu ra 22tr (ví dụ); [37] = 1tr => [40] = 1tr.
- Sổ kế toán: TK333

• Số dư Nợ 1tr (từ năm 2007 dài đến giờ),
• Phát sinh Có 22tr,
• Phát sinh Nợ 20tr (do định khoản C133/N333: 20tr - kết chuyển trong tháng 4/08)
• Nộp thuế: C111/N333: 1tr.(đúng bằng [40] trên tờ khai)
• SD cuối tháng 4/08: 0đ.

(Nhưng mà ví dụ của bạn không cho thấy số dư 133 của 3/08 mang sang? Cho số thực tế đi dễ nói hơn. Ở đây giả định 20tr kết chuyển 133-333 là gồm cả số dư 133 cuối tháng 3/08 mang sang + phát sinh đầu vào 4/08).