Hạch toán như thế nào khi đã trích và nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN trong thời gian nghỉ thai sản.

[hoaxoantim]

Tháng 03/2012, công ty em đã báo giảm thai sản cho 1 nhân viên, thời gian nghỉ từ T03 đến hết T06/2012. Tháng 06/2012 NV này đi làm lại, bên nhân sự đã tính lương và Kế toán đã nộp luôn 30.5% BH của NV này. Khi phát hiện sai,em nghĩ em sẽ phải làm bút toán trả lại số tiền đã nộp lên BH (9.5% trả lại vào tiền lương, 21% trả lại cho công ty), tuy nhiên phần tiền BH nộp thừa của T06 sẽ không thu lại được, do đó sẽ trừ vào tháng sau đó. Trong T7/2012 em đã hạch toán trả lại 9.5% BH đã trích T06 của NV đó.
Chi tiết : Lương CB: 2.000.000đ
A. T06 hạch toán :
N334: 190.000đ (9.5%)
C338: 190.000đ

N642: 420.000đ (21%)
C338: 420.000đ

N338 : 610.000đ
C112 : 610.000đ

B. T07 hạch toán trả lại tiền
N338 : 190.000đ
C334 : 190.000đ

N334 : 190.000đ
C112 : 190.000đ
Còn lại 21% (420.000đ) em không biết hạch toán trả lại như thế nào, không lẽ lại định khoản ngược lại (N642/ C334)???. Rất mong các anh, chị chỉ giúp em ! Em cảm ơn nhiều lắm.