Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

Thảo luận trong 'Tiền mặt, TGNH' bắt đầu bởi hue137, 10/3/11.

  1. hue137

    hue137 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Cả nhà giúp em với.
    Cty em là cty CP, các cổ đông chưa góp đủ vốn nhưng bây giờ giám đốc em lại đi vay ngân hàng 1 tỷ, vậy khoản lãi vay đó em có đc tính là chi phí hợp lệ hok ạ?
     
  2. Hoabutt

    Hoabutt New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Bạn xem ở mục A.I.6 của CV 518/TCT/CS ngày 14/2/2011 mà diễn đàn đang thể hiện ở trên cùng đó. Trong mục 6 này ghi rõ là ko được tính vào chi phí được trừ đối với khoản lãi này nha.
     
  3. Baocông

    Baocông Tiền trảm hậu tấu Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    2,967
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Đọc kỹ lại mục 6 đó đi bạn
    Trong mục đó chia ra 2 trường hợp
    Trong trường hợp chưa góp đủ vốn nhưng vẫn đủ theo tiến độ ghi trong điều lệ của doanh nghiệp thì phần lãi vay tương ứng vẫn được tính vào chi phí được trừ
     
  4. kethahuong

    kethahuong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?


    A cho e hỏi chút
    Bên e vay ngân hàng ứng trc cho Tổng thầu xây lắp nhưng chậm tiến độ và Tổng thầu xây lắp (cũng là cty mẹ chiếm dụng vốn) nên đã có Biên bản làm việc về việc Tổng thầu sẽ phải chịu CP lãi vay (chứ ko phạt chậm tiến độ).
    Về chi phí lai vay bên e hạch toán vốn hóa N 241/C 335
    Vậy khoản lãi bên kia chuyển cho bên e lẽ ra phải ghi giảm 241 và chỉ hạch toán phần chênh lệch giữa lãi suất bên kia chịu và bên e vay *số tiìen nhưng bên e hạch toán hết vào bên Có 515: 500tr và chấp nhận nộp thuế. Kiểm toán ok. Thuế ko có lý do gì bắt bẻ nhưng e lại nghĩ: có bao h thuế muốn loại doanh thu hoặt động tài chính bên e ko? Giá như đc như thế.
     
  5. Baocông

    Baocông Tiền trảm hậu tấu Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    2,967
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Thuế nào rảnh loại doanh thu của em vậy ?? Loại ra thì húp cháo à
    Theo anh thì không giảm 241 là đúng nhưng anh không nghĩ lại đưa cái đó vào 515
    Có thể là 711
    Mà có cần viết chữ to in đậm thế không vậy
    Anh mày uống bia thì yếu nhưng mắt đâu có yếu
     
  6. Sói con

    Sói con Đẹp trai nhất DKT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    - Giữa bên bạn và tổng thầu có biên bản làm việc về vấn đề tổng thầu sẽ phải chịu CP lãi vay, có thể hiểu như bên bạn đi vay vốn dùm cho bên tổng thầu.
    Nên việc hạch toán vốn hóa phần lãi vay mà tổng thầu phải chịu là không đúng.


    - Về vấn đề bạn hỏi "giá như được thế", mình lại nghĩ đến trường hợp thuế sẽ ko loại doanh thu mà loại chi phí,
    Vì bên bạn đã ghi nhận khoản doanh thu đó nên phải đóng thuế trên doanh thu
    Vì có biên bản về vấn đề cty bạn ko chịu khoản lãi vay đó nên lãi vay bị loại ra khỏi 241.

    Hơn nữa nếu khoản lãi vay này lớn thì, việc bạn ghi nhận doanh thu như vậy ko những ko phản ánh đúng nghiệp vụ, có thể làm cấp quản lý đánh giá sai về kqkd và đưa ra những quyết định sai.
    Mà còn rất gây thiệt hại cho công ty về mặt sử dụng và quản lý vốn. Ko ai làm ngược như bạn đâu.



    P/S:
    @Chú ạ, cháu thực sự thấy vấn đề bạn ấy hỏi ko có gì để trả lời!
    Viết được chừng này là nể chú lắm đấy! :tinhtoan:
     
  7. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Chi phí lãi vay mà không dùng vào đầu tư thì không được tính vào khoản vốn hóa chi phí lãi vay. Xin xem lại Chuẩn mực kế toán số .... bi nhiêu quên òi.
    Bạn định khoản sai như vậy rất là rất gây thiệt hại cho công ty về mặt thuế.
    Nếu khoản thu đưa vào thu nhập và đồng thời khoản chi trả lãi vay ghi vào chi phí năm nay thì tiền thuế năm nay không bị đội lên.
    (Như của bạn là thu thì đưa vào tính thuế, còn chi phí thì đưa vào 241 chờ mấy năm sau mới khấu hao tính vào chi phí -> vừa sai vừa thiệt thòi).
     
  8. Thien Thanh_

    Thien Thanh_ Trần Lạc Nhi Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    460
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Số 10 hoặc số 16 bác ạ - Tên chuẩn mực là "Chi phí đi vay"

    Hem coá thiệt hại về thuế (vì trc hay sau thì số xiền thuế phải nộp ko thay đổi), muh thiệt hại về vốn khi muh để cho ông NN chiếm dụng quyền sử dụng vốn của mình trong một thời gian.

    Đây là công trình mà cty bạn ấy thực hiện với tư cách nhà thầu => hem coá khấu hao, muh đưa trực típ vào giá vốn.

    Muh công ty bạn ấy cũng ko đầu tư, đây là trường hợp vốn hoá chi phí lãi vay khi sản xuất một tài sản dở dang (trên 12 tháng)

    Hì hì, bác cứ viết típ đi! :lala::lala:
     
  9. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Re: Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Thanks.

    Sao biết năm sau thuế suất thuế TNDN vẫn là 25%?
    Chỗ nào bạn í nói thế?
     
  10. anhdungun

    anhdungun New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Bạn phải đọc kỹ CV 518 đi, nếu vốn của cty bạn thiếu nhiều hơn 1ty thì chi phí vay đó k đc tính vào đâu,
     
  11. Hoabutt

    Hoabutt New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Bác Bao Công ơi, Bác nhắn e đọc kỹ, e cũng thấy kỹ được rằng 1 trong 3 trường hợp sẽ ko được tính là chi phí hợp lý là :
    1. Vay ko phải của tổ chức tìn dụng hoặc của tổ chức kinh tế mà lãi suất vượt quá 150% lãi suất cơ bản
    2. Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ
    3. Chi trả lãi vay tương ứng vốn điều lệ đã ĐK còn thiếu theo tiến độ góp vốn trong điều lệ kể cả khi DN đã đi vào SXKD

    Bác đọc lại giúp e cái. Có ví dụ ở dưới nữa đó mà bác nhỉ?
     
  12. Thien Thanh_

    Thien Thanh_ Trần Lạc Nhi Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    460
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Re: Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Có gì đâu pác! Cung cấp thôgn tin cho pác là niềm vinh hạnh lớn dành cho e!

    E bít. Ko tin bác cứ chờ muh xem!

    Hì, e bị cận nên thỉnh thoảng nhìn chữ này qua chữ kia!


    Vậy phải xem lại trong trường hợp này theo 16 có được vốn hoá hay ko?
     
  13. Baocông

    Baocông Tiền trảm hậu tấu Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    2,967
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Thì chi phí này dùng vào kinh doanh đó còn gì bác ơi
    Vốn hóa vô tư cái khoản này bác ạ
    Theo em thì vụ này gần như là ông con mượn cho ông bố dùng (chiếm dụng vốn)
    Theo lý thì phải phạt nhưng vì ông con không dám phạt ông bố nên biên bản làm việc dùng từ it nhạy cảm hơn là ông bố sẽ chịu toàn bộ chi phí lãi vay cho ông con ( cái này có thể hiểu là phần thu nhập do phạt vi phạm hợp đồng)
    Chính xác rồi
    Bảo em đọc lại cho kỹ mà em lại bắt bác đọc lại thì thôi bác cũng chịu em luôn
     
  14. kethahuong

    kethahuong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    A ơi. Chỉ cho vào 711 nếu có từ liên quan đến "phạt vdu như phạt vi phạm tiến độ, phạt...trong Biên bản làm việc không có thống nhất là phạt nên theo e ko thể cho vào 711.
    1. Công ty Vay ngân hàng đầu tư dự án : 30tỷ và ứng trc cho Tổng thầu số tiền đó 30tỷ. Tổng thầu nghiệm thu với chủ đầu tư đc 10 tỷ , số còn lại 20 tỷ chiếm dụng sửa dụng vào mục đích khác không có dòng tiền trả lại dự án và gây chậm tiến độ.
    2. Nếu có Biên bản trên lẽ ra phải ghi nhận giảm 1 phần chi phí sử dụng vốn Tổng thầu phải chịu còn đâu cho vào 515.
    3. Đây là chỉ thị được sự thống nhất của Hội đồng quản trị muốn có lãi và thích nộp thuế nên bản thân tôi không gây thiệt hại cho cty.

    Vấn đề là e có tham vấn trước nhưng HĐQT và BGD vẫn muốn vậy. Cả cty "Kiểm toán nước ngoài cũng ok". Vậy theo KN bác chỉ cho e phải làm gì để vừa ko sai, vừa ko thiệt và vừa đúng ý HĐQT?
     
    Chỉnh sửa cuối: 11/3/11
  15. Thien Thanh_

    Thien Thanh_ Trần Lạc Nhi Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    460
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Ờ vậy là cố tình.
    Bạn đã làm theo HDQT vậy rùi còn đưa lên hỏi chi?! Hay bạn có cách gì mà ko phải đóng thuế trên khoản 515 đó?!



    Nếu giá trị nghiệp vụ này lớn, ảnh hưởng trọng yếu đến các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận... trên BCTC thì "Công ty kiểm toán nước ngoài" của bên bạn hoặc là làm việc ko khách quan, hoặc là... thiếu hiểu biết (xếp vào loại thiếu hiểu biết nhưng mà lọt lưới hoặc chưa chết).

    Còn bạn thì gọi là bị chi phối theo ý chí chủ quan của HDQT nên vi phạm nguyên tắc kế toán, làm cho BCTC của bạn ko được phản ánh một cách trung thực và hợp lý! :cuoiranuocmat: :cuoiranuocmat:
     
  16. kethahuong

    kethahuong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    "Không cố tình mà chỉ là non kém về chuyên môn và bị chi phối về lợi ích của công ty và trách nhiệm của KT"
    Được giãn nộp thuế TNDN quý theo QD!2 và chuyễn lỗ nhưng năm trc sang => ko phải nộp

    "Nhu cầu của thị trường quyết định về thái độ của cty Kiểm toán. 1 cty ktoan nước ngoài nhưng muốn có khách hàng và con ng vẫn là kt VN thì buộc phải thích nghi thôi. Cái này có thể sếp vào Rủi ro trg kiểm toán và là "Rủi ro phát hiện gì đó "quên rồi".
    ( Với lại cty Kiểm toán này đã kiểm toán và tư vấn cho cả Hệ thống Tổng Cavico Việt nam bn năm rồi nên do quan hệ => ko độc lập, khách quan)

    Chức năng của kt độc lập " chỉ là xác minh và bày tỏ ý kiến và hướng tới hiệu quả hiệu năng ( giúp DN ....) còn trách nhiệm về BCTC vẫn là BGD cty => Nếu có sai sót => Rủi ro kiểm toán và có nhiều lý do :ko hợp tác, trình bày và khai báo/....
     
    Chỉnh sửa cuối: 14/3/11
  17. Thien Thanh_

    Thien Thanh_ Trần Lạc Nhi Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    460
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?

    Sói có một câu hỏi... tặng kethahuong (Mr. đúng ko nhỉ?),
    Bạn trả lời giúp mình nhé!
    Nếu tổng thầu sẽ chịu chi phí lãi vay, thì bên bạn cần văn bản gì để khoản này là khoản thu hộ cho NH, chi hộ tiền lãi vay cho tổng thầu?
    Trong trường hợp thu hộ chi hộ (hạch toán phải thu phải trả, ko hạch toán vào chi phí) thì có khác gì về thuế so với trường hợp hạch toán giảm chi phí hoặc tăng thu nhập?!
     
  18. kethahuong

    kethahuong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán lãi vay trường hợp này thế nào?


    Sói hỏi hay lắm định dụ KTH mắc bẫy ah? (nếu trả lời câu 2 thì hóa ra KTH thừa nhận sai sót so với CD, CM kt ah?

    1. Về văn bản
    KTH là người soạn văn bản cho 2 bên ký: Có 1 CV yêu cầu đơn vị Tổng thầu chịu CP sử dụng vốn do chậm tiến độ nhưng với câu hỏi của Sói là thừa
    Chỉ cần thế này thôi


    ---------- Post added at 06:17 AM ---------- Previous post was at 06:13 AM ----------

    Tiếp câu 1 (do dài quá ko post đc)


    ---------- Post added at 06:31 AM ---------- Previous post was at 06:17 AM ----------

    2. Về sự khác........
    Câu này thật là khó trả lời và trả lời dễ mắc bẫy của Sói
    Không biết ngày trước Sói học Kiểm toán trường nào. Nếu học trường Kinh tế quốc dân (HN) thì chắc quá quên với dạng bài tập này

    Qua kiểm toán ..ktv phát hiện khoản chi phí lãi vay thu hộ chi hộ nhưng kt đã hạch toán vào Doanh thu hdtc or TN khác. Trình bày các ảnh hưởng đến BC KQKD, BCDKT, tỷ suất tài chính. BT điều chỉnh, thủ tục kiểm toán..

    Lâu rùi, kiến thức mai một, trả lời thì hóa ra " múa rìu qua mắt thợ" nhưng để làm vui lòng Sói " con A tiger" KTH đành trả lời vậy

    1. Ảnh hưởng
    - BCKQKD: LN thuần từ hdkd tăng => Tổng LN kt trc thuế tăng => Thuế TNDN phải nộp tăng => LN st tăng ( Tổng LN kt trc thuế tăng...(nếu là 711)
    - Bảng cân đối kt: CP xd cơ bản dd tăng => Tổng TS tăng. Thuế và các khoản phải nộp NN tăng, LN chưa phân phối tăng => Tổng NV tăng
    - Các tỷ suất
    + Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán (do Nợ ngắn hạn tăng)
    + Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính: tỷ suất đầu tư, tỷ suất nợ
    -+Nhóm tỷ suất về hq sxkd: LN/DT, LN/VCSH
    2. Bút toán điều chỉnh
    N 3334
    N 4212(sau thuế)
    C 241
    3. Thủ tục kiểm toán
    Sổ cái, sổ ct 515,711 => SC, SCT 128,228,112
    Các hợp đồng vay và cho vay

    Hình như sau đó là lập "Bảng chỉnh hợp (điều chỉnh) BCTC hình như là: Chỉ tiêu số dư trc đc số điều chỉnh số dư sau đc và lập lại BCTC thì phải.

    Không trả lời đúng câu hỏi của Sói về sự khác nhau nhưng cái này thay cho câu trả lời và Sói biết là KTH trả lời đc phải ko?
    Thân
     

Chia sẻ trang này