Hạch toán khoản truy thu thuế TNDN?

[hongct36]

Anh chi ơi cho em hỏi chút, công ty em năm 2007 bị truy thu 100 triệu tiền thuế TNDN.Nhưng năm 2007 công ty em chỉ lãi có 43triệu. Em đã hạch toán giảm lợi nhuận năm ngoái như thế này có đc ko ạ?
Khi nhận đc QĐ truy thu:
Nợ TK 138.8:100Triệu
Có TK 334:100Tr
Giảm lợi nhuận năm trước"
Nợ TK 421.1:43tr
Có TK 138.8:43tr
Khi nộp tiền:
Nợ 334:
có 111;112.
Năm nay công ty em lãi 50 triệu.EM đã khai tạm nộp thuế TNDN 3 quý 1.2.3 là 10tr. Nhưng quý 4 em lại khai lỗ.Như vậy cuối năm quyết toán công ty em vẫn phải nộp khoảng 4triệu nữa. Nhưng công ty em thuộc dạng được giảm thuế TNDN 30% theo chỉ thị 30/CP. Vậy khoản 4 triệu này em có đc giảm 30%*4tr=1.3tr ko a?
Mong anh chị giúp đỡ em ạ!
Cảm ơn anh chị nhiều.

 

[chewingum]

Ðề: Hạch toán khoản truy thu thuế TNDN?

Hôm vừa rồi mình có đọc 1 báo cáo kiểm toán. Họ cho khoản truy thu thuế TNDN của năm trước vào CP thuế TNDN hiện hành ( cả đơn vị báo cáo cũng hạch toán như thế). Đọc tới đọc lui mà chẳng thông. Bạn nào thông khoản này giải thích cho mình với.

 

[thanhvitaxco]

Ðề: Hạch toán khoản truy thu thuế TNDN?

chào bạn, nếu tờ khai tạm tính của bạn bị lỗ quý 4 mà cả năm lãi thì số tiền lãi đó bạn phân bổ 4 quý và quý 4 của bạn vẫn được hưởng 30%, chúc bạn may mắn.

 

[chewingum]

Ðề: Hạch toán khoản truy thu thuế TNDN?

Theo VAS 17, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành.

Năm 2009 phải nộp thuế này nên treo gọi là thuế thu nhập hiện hành.

Năm nay thuế kiểm tra quyết toán các năm trước và có truy thu 1 khoản thuế TNDN. Đây là thuế truy thu.

 

[chewingum]

Ðề: Hạch toán khoản truy thu thuế TNDN?

Đọc vas 17 , phần thu hồi được các năm, chưa biết nưm nào, nhưng năm 2009 truy thu khoản phải nộp , nên hiện hành là năm 2009 không phải năm trước.

Nội dung chuẩn mực có nói: Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế TNDN phải nộp của năm trước , DN được hạch toán tăng hoặc giảm số thuế TNDN phải nộp của các năm trước vào CP thuê TNDN hiện hành của năm phát hiện sai sót.
Như vậy việc phát hiện ở đây là do DN phát hiện hay là do có sự kiểm tra của cơ quan thuế? Trường hợp sai sót trọng yếu thì thế nào?
Còn nội dung của TK 811 thì ghi rất rõ là khoản truy nộp thuế ( không có loại trừ thuế TNDN).

 

[nhduy9]

Ðề: Hạch toán khoản truy thu thuế TNDN?

Bạn nên DK : CÓ 3338: 100tr/Nợ 811: 100tr
Khi nộp tiền : Có 111: 100tr/Nợ 3338: 100tr
sau đó KC : Có 811 : 100tr/Nợ 911: 100tr.
Như vậy thì LNCPP (TK 4212) đã giảm đi 100tr rồi đó,
Khi Quyết toán Thuế TNDN, bạn phải đưa 100tr này vào mục " Các khoản thuế bị truy thu và phạt hành chính đã tính vào CP " (Mã số B8) trong Tờ khai QT THUẾ TNDN để " Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN