Hạch toán hàng trả lại ?

[Thích Đủ Thứ]

Mọi người cho mình hỏi chút: cty mình sản xuất rượu, giả sử chịu thuế TNDN là 25% cho cả năm 08 và năm 09, thuế TTĐB là 40%:

Tháng 12/08 bán 1 chai rượu với giá 100đ chưa VAT, giá vốn 50đ
Tháng 1/09 bên mua trả lại chai rượu đó, xuất hoá đơn trả lại cho cty mình.

Tháng 12 khi bán mình hạch toán thế này:
1) Nợ 131 110
Có 511 100
Có 3331 10

2) Nợ 632 50
Có 155 50
Cuối tháng xác định thuế TTĐB của hàng bán
Nợ 511 40
Có 3332 40

Mình muốn hỏi:
1. Mình hạch toán đúng chưa?
2. Tháng 1 khi hàng bị trả lại thì hạch toán thế nào
3. Phân tích giúp mình số tổng số thuế phải nộp nhà nước tháng 12 và số thuế sẽ được giảm đi khi bị trả lại hàng, có chênh lệch về mặt giá trị của số thuế phải nộp với số thuế được giảm đi ko?

Nếu bài này có post sai vị trí các Mod đừng xoá mà chuyển giúp em, em tìm mãi chả biết đặt nó ở đâu cho hợp lý.

 

[baobinhgl]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại ?

Mình nghĩ trong tháng 12 khi bán bạn hạch toán vậy là đúng rùi.
Trong tháng 1 nếu hàng bị trả lại, khi bên kia xuất HĐơn bạn hạch toán:
1. Giảm giá vốn: N155/ C632 50
2. Hàng bán bị trả lại: N531, N3331/ C131 110
3. Giảm thuế TTĐB N3332/ C531 40
Còn phần thuế tháng 12 bạn đã kê khai và nộp rùi thì tháng sau sẽ được tính vào lô hàng bán khác, xem như bạn trích nộp thuế trước vậy. hì, mình nghĩ vậy á.

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại ?

Mình nghĩ trong tháng 12 khi bán bạn hạch toán vậy là đúng rùi.
Trong tháng 1 nếu hàng bị trả lại, khi bên kia xuất HĐơn bạn hạch toán:
1. Giảm giá vốn: N155/ C632 50
2. Hàng bán bị trả lại: N531, N3331/ C131 110
3. Giảm thuế TTĐB N3332/ C531 40
Còn phần thuế tháng 12 bạn đã kê khai và nộp rùi thì tháng sau sẽ được tính vào lô hàng bán khác, xem như bạn trích nộp thuế trước vậy. hì, mình nghĩ vậy á.

Mình chưa hiểu nghiệp vụ ghi giảm thuế TTĐB lắm. Vì như vậy nó phải thể hiện trên tờ khai thuế TTĐB như thế nào? Ghi âm hay là như thế nào?

 

[thamkt_5582]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại ?

Mình chưa hiểu nghiệp vụ ghi giảm thuế TTĐB lắm. Vì như vậy nó phải thể hiện trên tờ khai thuế TTĐB như thế nào? Ghi âm hay là như thế nào?

Bạn vẫn báo cáo trên tờ khai thuế TT ĐB như bình thường thôi, vì bên kia đã xuât hoá đơn cho bạn, bạn khai báo thuế TT ĐB được khấu trừ đầu vào lại đúng hoá đơn đó thì nó sẽ tự cấn trừ và số thuế sẽ đúng lại trong tháng thôi.

 

[phamanh85]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại ?

phần thuế bạn đã kê khai và nộp rùi thì sang tháng sau bạn phải điều chỉnh lại trong bảng kê khai thuế ttđb.