Hạch toán hàng nhập khẩu

Thảo luận trong 'Thuế Xuất Nhập Khẩu' bắt đầu bởi senorita, 9/9/08.

  1. senorita

    senorita New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    các bạn ơi cho mình hỏi tí nha
    T9 mình nhập 1 lô hàng như sau:
    Lệ phí HQ: 30 --> Nợ 156 Có 111: 30
    Phí D/O: 436 --> Nợ 156 Có 111: 436
    Tiền hàng: 465.064 --> Nợ 156 Có 331: 465.064
    Thuế NK phải nộp: 20.784 --> Nợ 156 Có 3333: 20.784
    Thuế GTGT hàng NK phải nộp: 24.292 --> Nợ 133 Có 33312: 24.292

    Mình đang lấn cấn ở chỗ nếu ghi nợ 133 Có 33312: 24.292 thì mình được khấu trừ phần thuế này, tuy nhiên số thuế này sang tháng 10 mình mới nộp.
    tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai

    Giúp mình với nha,cảm ơn các bạn nhiều
     
  2. lehungsteel

    lehungsteel New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Bạn HT như vậy thì đúng rồi.
    Tại thời điểm t9 thì sổ có bị lệch với tờ khai nhưng bạn nhớ đánh dấu và ghi chú vào sau này còn nhớ để giải trình với CQ thuế khi QT.
    - đến T10 bạn nộp tiền:
    Nợ 33312
    có 111
    đến lúc này trên Tờ Khai thì bạn mới dc. khấu trừ tiếp số tiền đã nộp. tại thời điểm này thì nó sẽ cân với tờ khai thôi
     
  3. Thanhbinhtay

    Thanhbinhtay Sát thủ cô đơn Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Sau lại có bút toán này nhỉ N 133/C 33312 và thì mình được khấu trừ phần thuế này và sau lại đc khấu trừ nộp thêm thì có.
    nghiệp vụ cuả bạn có thể hiểu thế này
    Nhập hàng
    N 156 465.064
    N 333 20.784
    N 133 (465.064+20.784)*5%=24.292
    C 331 465.064
    C 111 466 + 20.784 + 24.292
    Nhưng do T.10 bạn mới nộp thuế GTGT 24.292 nên-> T.9 ko ghi bút toán N 133/C 111.
    Tháng 10 nộp thuế lúc đó ghi thêm bút toán này vào.
    Như thế ko ảnh hưởng gì với tờ khai cả
    tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai -> cái này sai nhé
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    Cái này là sai rồi 3331 là thuế GTGT hàng bán ra,ai đời thuế đầu vào lại trả thuế hàng bán ra
     
    Chỉnh sửa cuối: 9/9/08
  4. Hientn

    Hientn Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Có 2 quan điểm về hạch toán số thuế GTGT này:
    (1) Ghi nhận N133/C33312 ngay khi nhập hàng, kể cả chưa nộp thuế GTGT này ngay.
    Khi đó DN sẽ không được khấu trừ số thuế này với số thuế đầu ra trong tháng theo quy định của Luật thuế.
    Cách này có ưu điểm: dễ hạch toán, phản ánh đúng bản chất của nghiệp vụ (vì chắc chắn có nghĩa vụ nộp thuế và chắc chắn được khấu trừ số thuế đó, chỉ có điều được khấu trừ ở tháng thực nộp thuế GTGT hàng NK).
    Nhược điểm: Số liệu kế toán không khớp với tờ khai thuế.

    (2) Khi nhập hàng ghi nhận VAT hàng NK: N1388 (chi tiết VAT sẽ được khấu trừ khi nộp VAT hàng NK)/C33312.
    Khi nộp VAT hàng NK: N133/C1388.
    Ưu điểm: số liệu trên tài khoản khớp với số liệu trên tờ khai thuế.
    Nhược điểm: Phải sử dụng TK trung gian.
     
  5. lehungsteel

    lehungsteel New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Nguyên văn của Thanhbinhtay
    "Cái này là sai rồi 3331 là thuế GTGT hàng bán ra,ai đời thuế đầu vào lại trả thuế hàng bán ra"

    bạn xem lại kết cấu của TK 333 đi. TK 333 là thể hiện thuế và các khoản phải nộp nhà nước chứ có phải đâu chỉ là thuế hàng bản ra.
    Chẳng lẽ hàng nhập khẩu từ nước ngoài nhập về từ DN nước ngoài thì DN nước ngoài nộp à. thì làm gì còn TK 33312(thuế GTGT hàng nhập khẩu)?
     
  6. Thanhbinhtay

    Thanhbinhtay Sát thủ cô đơn Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Sorry,Cty mình khai thuế GTGT khấu trừ nên ko có kết chuyển qua 3331 vì mình còn đc khấu trừ bên 1331,mình áp dụng trường hợp này dựa trên cty mình nên có sự lầm lẫn
     
  7. Mèo Mướp

    Mèo Mướp Member Hội viên được tín nhiệm

    Được cảm ơn:
    9
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Tại sao khai khấu trừ lại ko qua Tk 3331 hả Hành Tây anh??

    Phải Ht qua Tk 33312 mới phản ánh đúng ( thuế GTGT hàng NK)

    Bút toán NỢ 133/co 33312 phản ánh thuế GTGT của hàng NK được khấu trừ , vì Dn áp dụng pp VAT khấu trừ nên mới có bút toán này, chứ mờ áp dụng pp trực tiếp thì số thuế GTGT hàng NK ấy đã được tính vào nguyên giá hàng nhập về rùi!
     
  8. phuocco

    phuocco Xuất gia Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    trên tời khai thuế GTGT ở phần nhập khẩu hàng hoá ở tháng 9 bạn ghi nguyên giá hàng nhập khẩu ở ô [16]

    còn tới tháng 10 bạn ghi vào ô [17] phần thuế giá trị được khấu trừ là 24.292
    hạch toán
    nợ tk 3333 24.292
    có tk 111, 112 24.292
     
  9. begai

    begai New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Bạn Hientn ơi, nếu làm như cách của bạn thì cuối kỳ số dư của TK 333 tồn tại bên Có và bên Nợ thì có đúng không, mình đang cũng kẹt trong trường hợp này. Hãy gửi vào email của mình nhé nếu cả nhà biết chỉ dùm: ban_hoa@yahoo.com
     
  10. huongqb12

    huongqb12 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Cty Mình mới nhập 1 lô hàng từ trung Quốc về giá trị lô hàng tính bằng nguyên tệ :
    Giá trị nguyên tệ lô hàng 8.291 Kg/Cont
    Tỷ giá tính thuế : 18.932
    Quy ra tiền VN theo tỷ giá tính thuế : 8.921 x 18.932 = 156.965.212
    Thuế NK : 13.237.930
    Thuế gtgt : 17.020.313
    hai khoản thuế này cty mình đã nộp thuế khi lô hàng và tờ khai về
    Các bạn giúp mình hạch toán nv này với nhé
    cảm ơn các bạn
     
  11. giap_cp

    giap_cp New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    N_156 _156.965.212
    n_156_13.237.930
    n_133_17.020.131
    c_331_156.965.212
    c_33312_17.020.313
    c_3333_13.237.930
    Chúc bạn thành công

    ---------- Post added at 07:22 PM ---------- Previous post was at 07:14 PM ----------

    N_156 _156.965.212
    n_156_13.237.930
    n_133_17.020.131
    c_331_156.965.212
    c_33312_17.020.313
    c_3333_13.237.930
    Chúc bạn thành công
     
  12. greenglint

    greenglint New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    mình cũng có một nghiệp vụ kế toán hàng nhập khẩu, nhưng ko hiểu lắm, mọi người giúp mình nhé:
    nhập khẩu 1 thiết bị sản xuất theo giá CIF đã quy đổi ra tiền VNĐ là 1.250.000.000. thuế suất thuế NK 40%, thuế suấ thuế GTGT 10%, tiền mua thiết bị thanh toán bằng tiền chuyển khoản. chi phí vẩn cuyển đã thanh toán bằng TM : 7000 000. thiết bị đưa vào sử dụng luôn, đc biết thiết bị trên đc đâu tư bằng quỹ đầu tư và phát triển.

    Mọi ng giúp mình nhé. mình đang cần gấp vì sắp thi rùi. thanks mọi ng nhiều nak
     
  13. Mèo Mướp

    Mèo Mướp Member Hội viên được tín nhiệm

    Được cảm ơn:
    9
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    NỢ Tk 156 trị giá lô hàng + thuế NK
    Có Tk 331 trị giá lô hàng
    Có Tk 33332 thuế nhập khẩu

    - nợ Tk 33312 thuế GTGT
    Nợ Tk 33332 thuế NK
    Có Tk 111.112 tổng

    - nợ Tk 133/ có Tk 33332 thuế GTGT

    đồng thời kê khai VAT vào tờ khai thuế nhé





    -NỢ Tk 211 1.250.000.000 + 500.000.000
    Có Tk 331 1.250.000.000
    Có Tk 33332 500.000.000

    - Nợ Tk 331/ có Tk 112 1.250.000.000

    -Nợ Tk 211/ có Tk 111 7.000.000

    - Nợ Tk 1332/ Có Tk 33312 125.000.000

    - Nợ Tk 414/ có Tk 411 1.250.000.000+500.000.000+7.000.000
     
  14. truongky789

    truongky789 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Đồng ý. Bạn giải thích cho mình thêm Giá CIF khác giá FOB ở chỗ nào?
     
  15. bluename

    bluename Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    giá CIF là giá bao gồm giá thành + chi phí vận chuyển,bảo hiểm hàng hoá đến nơi nhận hàng (bên mua) (trong trường hợp này, giá CIF là giá của lô hàng + chi phí vận chuyển,bảo hiểm hàng hoá từ kho bên Trung Quốc tới địa điểm 2 bên thoả thuận -biên giới Việt Nam), còn giá FOB thì không gồm phí vận chuyển,bảo hiểm hàng hoá....đối với các DN Việt Nam khi nhập khẩu,thường sẽ nhập khẩu theo giá CIF, còn khi xuất khẩu thì thường xuất theo giá FOB.

    mình lấy VD thế này cho bạn hiểu nhé : giả sử mình nhập hàng từ Mỹ, nếu mình nhập theo giá CIF thì bên Mỹ có trách nhiệm vận chuyển hàng từ kho của Mỹ đến tận cảng của Việt Nam, còn nếu mình nhập theo giá FOB thì bên Mỹ họ chỉ chuyển hàng từ kho ra cảng của họ, mình sẽ phải vận chuyển hàng từ cảng của họ về Việt Nam.
     
  16. heolee

    heolee Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Cho mình hỏi khi mình gửi hàng wa nước ngoài để sũa chữa, khi nhập hàng về lại thì trong tờ khai có thuế nhập khẩu và thuế gtgt hàng nhập khẩu, vậy mình phải hạch toán như thế nào.? Ai có thể giúp mình ko?
     
  17. TienLenTien

    TienLenTien New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hạch toán hàng nhập khẩu

    Go to Gateway of Tally > Inventory Info. > Stock item > Create

    Enter the name of the Stock Item e.g. Cold Rolled Coil in the Name field.

    Select the Group Name e.g. Primary in the Under field.

    Select the unit of measurement e.g. Kg of the stock item in the Units field (Use Alt +C to create Unit of Measurement).

    In Tariff Classification field select the applicable tariff classification e.g. Coils from the List of Tariff Classifications.

    Enable Set/Alter Excise Details to Yes to view Excise Details sub screen.

    In the Excise Details Screen

    Excise Unit Name: By default Tally.ERP 9 displays ABC Company as Excise Unit Name.

    Reporting UOM: By default the unit of Measurement selected under Units will be considered as UOM for all the reports.

    Set/Alter Duty Details: Set this field to Yes to view the Excise Duty Details screen.

    In Excise Duty Details screen specify the duties applicable
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.