Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá trị sử

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi LệDung, 9/7/10.

  1. LệDung

    LệDung Guest

    Công ty mình T1/2009 mua máy lạnh có giá trị là 13 tr, thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ là 1,3tr. mình đã phân bổ vào chi phí 2009 ( phân bổ 11 tháng) là 5.958.333 đ.
    Đến ngày 20/5/2010 Cty mình quyết định giải thể. Đến cơ quan thuế quản lý hỏi thì mỗi phòng có mỗi cách trả lời khác nhau:
    * Phòng kiểm tra thì hướng dẫn:
    + Về thuế GTGT: phải kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT T1/2009 điều chỉnh tiền thuế GTGT được khấu trừ của tháng 1/2009 ( nếu không kê khai lại, họ xuống kiểm tra và sẽ phạt) giảm xuống tương ứng với phần giá trị máy lạnh còn lại chưa sử dụng. Tức giá trị còn lại của máy lạnh là 13.000.000 - 5.958.333=7.041.667 đ. Tiền thuế GTGT tương ứng là 704.167đ. Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của Tháng 1 /2009 giảm xuống 704.167 đ. (tức tăng tiền thuế GTGT phải nộp của Tháng 1/2009 là 704.167đ.) Tại tờ khai T1/2009 của mình nộp vào ngày 20/2/2009 thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn phải nộp kỳ này là 2.000.000 đ. Công ty Mình đã nộp đủ tiền thuế GTGT T1/2009. TRong khi đó tại tờ khai T5/2010 , thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau là 1.500.000 đ. Bây giờ nếu điều chỉnh như cách trên thì thành ra Công ty mình phải đi nộp thêm thuế GTGT cho nhà nước 704.167 đ trong khi số tuế GTGT còn được khấu trừ sau điều chỉnh tờ khai T5/2010 là 1.500.000-704.167 = 795.833 đ.
    + Về giá trị máy lạnh: lại phải tính lại giá trị còn lại. Mình đã nộp báo cáo tài chính 2010. Bây giờ Phòng kiểm tra hướng dẫn phải làm lại báo cáo tài chính điều chỉnh lại giá trị và tiền thuế GTGT của máy lạnh này trên sổ sách, báo báo tài chính. Cụ thể lúc đó mua về, mình hạch toán:
    N242: 13.000.000
    N 1331: 1.300.000
    C1111:14.300.000
    Cuối năm 2009 phân bổ vào chi phí như sau:
    N64223: 5.958.333
    C242: 5.958.333.
    Sang năm 2010 , vì Công ty không có doanh thu , nên mình vẫn treo giá trị còn lại là 7.041.667 mà không tiến hành phân bổ vào chi phí 2010. Phòng kiểm tra hướng dẫn sau khi điều chỉnh thuế GTGT tại tờ khai T1/2009 thì tính phần tiền thuế không được khấu trừ của giá trị máy lạnh còn lại vào giá trị của máy lạnh và treo luôn ở chi phí trả trước. Tức tính cộng thêm số tiền 704.167 vào giá trị máy lạnh trên tài khoản 242 .
    * Bên cạnh đó, Phòng tuyên truyền hỗ trợ kê khai hướng dẫn :không điều chỉnh tờ khai thuế GTGT gì cả. Việc này là việc của cơ quan thuế , họ sẽ tự động tính toán, không có phạt đâu . Mình phân vân quá, lên đây hỏi các anh chị có kinh nghiệm chỉ giáo giúp mình. mình xin cảm ơn. Bây giờ phải làm gì? có làm lại tờ khai điều chỉnh thuế GTGT T1/2009 hay không? có tính toán lại giá trị máy lạnh hay không? có điều chỉnh tài khoản 242 và tài khoản 1331, tài khoản 33311 hay không. Mong các anh chị, các bạn Hãy giúp mình .
     
  2. Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr


    Làm theo dòng màu đỏ, không có điều chỉnh gì cả.Giá trị còn lại không phân bổ hết thì cứ để đó.
     
  3. tiensinh

    tiensinh New Member Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Bổ sung thêm: Giá trị tài sản tồn kho (TSCĐ, CCDC, NVL...) đén thời điểm giải thể phải thanh lý hết bằng cách bán hoặc chia nhớ là xuất hoá đơn và kê khai tính thuế.
     
  4. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Khai báo số thuế phải nộp là nhiệm vụ của bạn chứ không phải của cơ quan thuế.
    Bạn phải khai bổ sung vào tờ khai tháng 5 (vì tháng 6 bạn không nộp tờ khai nữa) và điều chỉnh ở chỉ tiêu 23 "số thuế được khấu trừ ky này".
    Nguyên nhân và các phép tính bạn sẽ thuyết minh sau, khi kiểm tra quyết toán năm 2010.
    Sau điều chỉnh số thuế GTGT phải nộp tháng 5 vẫn còn âm nên bạn sẽ không bị phạt gì.
    Bạn cũng phải điều chỉnh các TK như hướng dẫn của phòng kiểm tra, lập lại BCTC 2010 và nộp lại.
     
  5. vansi200780

    vansi200780 **Vẫn mãi yêu em** Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Điều chỉnh gì nữa hả bác, có sai đâu mà điều chỉnh .
     
  6. thuyvan87

    thuyvan87 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Mình cũng nghĩ không phải điều chỉnh gì hết vì mình có sai đâu. Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán họ sẽ làm việc và chốt lại chứ.
     
  7. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là số thuế của hàng hóa mua vào "dùng cho SXKD hàng chịu thuế GTGT".
    Tháng 1/2009 khi mua máy lạnh thì ta nghĩ rằng nó dùng cho SXKD nên khấu trừ đủ.
    Điều đó đúng.
    Đến 5/2010 thì ta đã biết phần còn lại không dùng cho SXKD.
    Vậy sao tờ khai 5/2010 không có phần điều chỉnh này?
    Nếu theo BCTC 2010 thì ta được hoàn thuế GTGT là 1,5tr? Đúng hay sai?
     
  8. nghiahien

    nghiahien New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Điều chỉnh giảm 704.167đ tương ứng với phần "không dùng cho SXKD".
    Vậy khi giải thể cái máy lạnh cần được thanh lý thì tính thuế GTGT như thế nào đây?
     
  9. vansi200780

    vansi200780 **Vẫn mãi yêu em** Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Đầu vào đã khấu trừ hết,đến khi giải thể, đem thanh lý cái máy này có xuất hóa đơn,kê khai thuế không vậy bác hay cứ bán chui .
    VD cho bác hiểu .TSCĐ khi mua về khấu trừ, sài đến một thời gian đem bán có xuất hóa đưn ,kê khai thuế đầu ra để bù trừ không hay phải điều chỉnh thuế, bán ra không xuất hóa đơn.
     
  10. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Tớ thiếu i-ốt nên hoàn toàn không hiểu.
    Phải thanh lý trước khi giải thể. Chứ giải thể rồi thì đào đâu ra hóa đơn, con mộc nữa mà xuất?

    Đọc lại bài #0:
    Mà BCTC2010 ở đây nghĩa là BCTC giải thể.
    Thế nhưng nó vẫn có số dư 242.
    Nghĩa là: Cty có ý định chia tài sản đó cho chủ sở hữu.
    Ý chí của chủ sở hữu, BGĐ cty là: chẳng bán buôn gì!
    Cần tôn trọng điều đó.

    Liên hệ ở chiều ngược lại:
    - Khi góp vốn bằng tài sản: không được khấu trừ thuế GTGT của tài sản ấy.
    - Góp vốn bằng tiền, sau đó cty đứng tên mua tài sản: được khấu trừ.
    Nay cty giải thể thì cũng thế mà luận ra thôi.
     
    Chỉnh sửa cuối: 12/7/10
  11. namfn

    namfn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Chào các bạn:
    Lệ Dung nên điều chỉnh lại BCTC theo hướng dẫn của Ktra thuế, Vì nếu bạn không điều chỉnh thì họ cũng sẽ xuất toán và truy thu phần CFí không tham gia vào SXKD đồng thời phạt bạn vì cố tình làm sai khi đã có hướng dẫn.
    TSCĐ còn lại không tham gia SXKD sau này vẫn dùng HĐ của công ty xuất bình thường và nộp thuế vì tiền thuế là người mua trả mình nộp hộ thôi( lưu ý xem cq thuế có xuất toán phần chi phi 7.040.000 để truy thu thuế TNDN không vì nếu không thì Doanh thu bán tài sản mình vẫn hạch toán DT )
     
  12. Gã sẹo

    Gã sẹo Phần mềm kế toán MH Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,115
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Cả hai cách đều được và sẽ đi đến kết quả giống nhau

    Cách 1: bạn tự động xác định trước khi thuế vào, thuế vào sẽ kiểm tra lại cái bạn tự xác định.

    Cách 2: thuế sẽ tự xác định số thuế bạn còn phải nộp, còn được khấu trừ.

    Bạn sẽ không bị phạt bởi trong quá trình giải thế thì việc xác định nợ là việc bình thường.
     
  13. Gã sẹo

    Gã sẹo Phần mềm kế toán MH Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,115
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Hướng dẫn bằng văn bản đôi khi còn chưa có tác dụng nữa là hướng dẫn bằng mồm.

    Bạn phạt người ta bạn phải có căn cứ. Việc xác định phần thuế GTGT còn được khấu trừ là việc của cơ quan thuế khi người ta giải thể.

    Các bạn chú ý là việc truy thu khác với việc phạt nhé. Truy thu là chuyện hết sức bình thường, nhưng phạt sẽ khác hẳn.

    Đề khép hồ sơ chuẩn thì sau thời gian công bố giải thể, nếu trong trường hợp thời gian giải thể kéo dài, các tờ khai thuế GTGT hàng tháng của các tháng tiếp theo trước khi giải thể, bạn cứ điền vào mục không có hoạt động phát sinh trong kỳ (tức là công ty đang không hoạt động chờ giải thể).
     
  14. vansi200780

    vansi200780 **Vẫn mãi yêu em** Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Có lẻ dùng từ không rõ , bác nói gì ngoài lề em chả hiểu.Việc thuế kiểm tra thì xin lỗi không có điều chỉnh gì cả, thuế phát hiện kê khai sai ,thiếu truy thu là chuyện của thuế.
     
  15. tiensinh

    tiensinh New Member Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Về chủ đề này, có vẻ dài dòng nhưng ý chính thế này:

    Có 2 quan điểm xử lý thuế GTGT đã khấu trừ của tài sản, nhưng sau đó tài sản này tiến hành thanh lý thấp hơn phần giá trị còn lại theo sổ kế toán.

    Từ năm 2008 về trước căn cứ vào Thông tư số 32/2007/TT-BTC và Thông tư số 120/2003/TT-BTC quan điểm thứ nhất cho rằng nếu thanh lý TS thấp hơn giá trị còn lại trên sổ thì thuế GTGT đã khấu trừ tương ứng phần giá trị thấp đó phải điều chỉnh giảm và căn cứ vào qui định sau:
    Quan điểm thứ 2 thì không đồng tình, vì thanh lý TS không thuộc trường hợp trên.

    Từ năm 2009 trở đi thì lại càng không có quy định này.
     
  16. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Hiểu theo lý lẽ bình thường: nếu bạn xác định số thuế phải nộp sai, dẫn đến chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế -> bị phạt là việc bình thường.

    Ở đây LệDung sẽ không bị phạt vì số thuế GTGT vẫn còn âm.
    Sao lại không?
    Chẳng phải rằng tại mục III phần B TT129 có nói là:
    c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
    c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

    đã hàm nghĩa: nếu không dùng cho SXKD hàng chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ toàn bộ hay sao?
    Đây là một phát biểu mệnh đề phủ định rất đơn giản mà.
    Từ xưa đến nay, điều này luôn luôn là thế.
    Quan điểm không đồng tình là quan điểm của người không phân biệt bản chất của thuế GTGT và phương pháp thu thuế GTGT.

    Ai nói chuyện ngoài lề trước nhỉ? Rõ ràng chính Vansi đã tám thêm chuyện thanh lý tài sản, trong khi câu hỏi của LệDung không có nội dung này.

    "Thuế phát hiện khai sai" vậy thì tại sao kế toán cty lại không phát hiện ra?
    Rõ ràng đó là trình độ kế toán còn yếu.
    Còn nếu kế toán biết là sai mà vẫn không thèm sửa thì ai mà biết được là tại sao. Bó tay luôn.
     
  17. vansi200780

    vansi200780 **Vẫn mãi yêu em** Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Không phải công ty nào cũng phát hiện sai trước khi thuế phát hiện ra , đã thuế thì không có chuyện truy thu rồi,làm gì có chuyện phạt.Chuyện truy thu, phạt là chuyện của thuế.
    Bác đưa ra vốn chủ sở hữu không đúng chủ đề vì đây đơn thuần mua máy lạnh chứ không phải góp vốn.Máy lạnh vốn mua về dùng là hợp lý, kê khai khấu trừ thuế không sai thì không có việc điều chỉnh gì cả.
    Màu xanh là đúng với máy lạnh mua về dùng cho sản xuất kinh doanh, sau đó không dùng nữa do công ty giải thể thì khỏan thuế này được bù trừ một phần không dùng cho sản xuất kinh doanh khi thanh lý cái này.
    Đầu vào :Khấu trừ A đồng
    Đầu ra :Trả B đồng.
    =>Có khấu trừ tòan bộ thuế đâu, phải nộp lại đấy chứ.
    Chẵng phải là công bằng sao, hợp lý sao.Điều này cũng đúng theo chế độ quản lý TS công ty, bán,thanh lý xuất hóa đơn.Nếu không xuất hóa đơn thì sao vi phạm về xuất hóa đơn .
     
  18. tiensinh

    tiensinh New Member Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    Nếu bác vận dụng quy định nêu trên thì...sao bác không cho em khấu trừ?

    Em bán ra (thanh lý) chịu thuế GTGT nhưng chỉ là giá thấp hơn giá trị ghi sổ thôi mà. Đối với kinh tế thị trường thì việc bán thấp hơn giá trị ghi sổ là bình thường như cân đường hộp sữa vậy.

    Hình như bản chất thuế GTGT là khi bán tính thuế đầu ra và được khấu trừ thuế đầu vào.
    Em nghe đồn là không có quy định khống chế khấu trừ đầu vào nếu bán giá thấp hơn khi mua?
     
  19. Gã sẹo

    Gã sẹo Phần mềm kế toán MH Thành viên BQT Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1,115
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

    => Thế thì để thuế vào cùng xác định cho lành nếu trình chưa đủ
     

Chia sẻ trang này