Mình mới học kế toán nên chưa thành thạo định khoản nhờ các ae giúp với cảm ơn nhiều.
Tài liệu về doanh nghiệp SX&TM HP có chức năng sản xuất và kinh doanh như sau: đơn vị tính 1000 đồng
I. Số dư vào ngày 01/01/2012:
TK 111 100.000 TK 131 (Q) 100.000
TK 112 300.000 TK 331 (N) 500.000
TK 152 100.000 (10 tấn) TK 411 3.100.000
TK 142 300.000 TK 156 2.200.000 (đơn giá 50.000)
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2012 như sau:
1. *** số 1 ngày 3: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 75/3 số lượng 3.000 đơn giá là 80.000, thuế GTGT là 10%, hàng đã nhập kho.
2. PXK số 1 ngày 3: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 800
3. HĐGTGT số 1 ngày 4: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 300.000 và thuế GTGT là 10%
4. PC số 1 ngày 5: chi tạm ứng lương 2.000
5. PT số 2 ngày 5: rút tiền gưỉ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 100.000
6. *** số 2 ngày 5: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 78/5 số lượng 2.000, đơn giá 85.000 và thuế GTGT 10% hàng đã nhập kho
7. *** số 3 ngày 6: mua NVL của DN N theo HĐGTGT số 79/5 giá mua chưa thuế 12.000/tấn, số lượng 300 tấn, thuế GTGT 10%, hàng đã nhập kho. Hoá đơn vận chuyển số 1, đơn giá vận chuyển là 100/tấn và thuế GTGT 5%
8. *** số 4 ngày 6: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 80/6 số lượng 4.000 đơn giá 90.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
9. *** số 5 ngày 7: nhập kho NVL mua ngoài theo HĐGTGT số 7/5 của DN T&T, giá mua chưa thuế 10.500/tấn, thuế 10%, số lượng 300 tấn
10. PXK số 2 ngày 7: Xuất kho vật liệu cho sản xuất SP:100 tấn, QLPX: 10 tấn, QLDN: 2 tấn, BPBH: 5 tấn
11. PT số 2 ngày 8: thu nợ HĐGTGT số 1 ngày 4
12. *** số 6 ngày 8: nhận góp vốn liên doanh bằng NVL 300 tấn, đơn giá thoả thuận 13.000/tấn
13. *** số 7 ngày 10: mua CCDC của DN N theo HĐGTGT số 85/10 giá chưa thuế 20.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
14. *** số 8 ngày 10: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 88/11 số lượng 500 đơn giá 88.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
15. PXK số 3 ngày 10: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 1.000
16. HĐGTGT số 2 ngày 10: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 900.000 và thuế GTGT là 10%
17. PT số 3 ngày 11: thu nợ HĐGTGT số 2 ngày 10
18. PXK số 4 ngày 12: xuất kho NVL đem bán, số lượng 10tấn, theo HĐGTGT số 3 ngày 12, bán theo giá chưa thuế là 9.000/tấn, thuế 10%
19. *** số 9 ngày 15: nhập kho vật liệu thuê ngoài gia công chế biến, số lượng 200 tấn (biết rằng đơn giá xuất đi gia công là 10.000/tấn, phí gia công phảI trả chưa thuế 1.200/tấn)
20. PXK số 5 ngày 19: xuất CCDC cho QLDN 10.000 loại phân bổ 50%, bảng phân bổ số 1
21. PXK số 6 ngày 20: Xuất kho vật liệu cho sản xuất SP:200 tấn, QLDN: 30 tấn, BPBH: 20 tấn
22. Bảng phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cho BPQLDN 12.000, cho BPBH là 10.000
23. Bảng kế hoạch trích trước CPSCLTSCĐ, BPBH: 1.000, QLDN: 3.000
24. PXK số 7 ngày 20: xuất kho CCDC QLDN:10.000 loạI phân bổ 5 lần, bảng phân bổ số 2
25. PXK số 8 ngày 20: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 1.000
26. HĐGTGT số 4 ngày 20: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 1.200.000 và thuế GTGT là 10%
27. *** số 10 ngày 20: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 89/20 số lượng 1.000 đơn giá 95.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
28. Bảng phân bổ lương: tiền lương phải trả NVBH: 50.000, NVQLDN: 30.000, CNSX: 10.000, NVQLPX: 2.000.
29. Tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định
30. PXK số 9 ngày 22: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 1.200
31. HĐGTGT số 5 ngày 22: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 1.200.000 và thuế GTGT là 10%
32. Tính tiền BHXH phảI trả cho NVBH là 2.000
33. Bảng phân bổ khấu hao: QLDN: 10.000, BPBH: 10.000, BPSX:10.000
34. PC số 2 ngày 22: chi tiếp khách theo hoá đơn GTGT số 75/22 giá chưa thuế 80.000, thuế GTGT là 10%
35. PC số 3 ngày 23: chi trả nợ người bán N : 500.000
36. PC số 4 ngày 24: chi tạm ứng 20.000
37. PC số 5 ngày 25: chi tiền BHXH cho NVBH: 2.000
38. PXK số 10 ngày 25: xuất kho vật liệu đem góp vốn liên doanh: số lượng 60 tấn, đơn giá theo đánh giá của hội đồng liên doanh là 12.000/tấn
39. *** số 11 ngày 28: nhập kho NVL mua ngoài theo HĐGTGT số 85/28 của DN T&T, giá mua chưa thuế 13.000/tấn, thuế 10%, số lượng 500 tấn. Phí vận chuyển theo HĐGTGT của DN T&Q phản ánh đơn giá vận chuyển chưa thuế 500/tấn và thuế 5%
40. PXK số 11 ngày 28: Xuất kho vật liệu cho sản xuất SP:400 tấn, QLPX: 50 tấn, QLDN: 20 tấn, BPBH: 20 tấn. Cho DN M mượn: 30 tấn
41. *** số 12 ngày 28: nhập kho thành phẩm 900 chiếc. Biên bản kiểm kê: số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ 100 chiếc, đầu kỳ không có sản phẩm dở dang,đánh giá theo CPNVLTT
42. PC số 6 ngày 29: chi tiền vận chuyển hàng hoá bán theo giá chưa thuế 20.000 và thuế là 5%
43. PXK số 12 ngày 30: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 500
44. HĐGTGT số 6 ngày 30: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 1.000.000 và thuế GTGT là 10%
45. PC số 7 ngày 30: chi lương sau khi trừ các khoản theo quy định
46. PXK số 13 ngày 30: xuất kho thành phẩm bán số lượng 800
47. HĐGTGT số 7 ngày 31: bán thành phẩm cho DN M đơn giá bán chưa thuế 10.000 thuế GTGT là 10%
48. Tính CP thuế TNDN hiện hành với thuế suất thuế TNDN là 28%
49. Xác đinh kết quả kinh doanh trong kỳ
50. Tạm phân phối lãi (nếu có):
- Bổ sung quỹ phát triển kinh doanh: 60%
- Quỹ khen thưởng phúc lợi: 20% trong đó mỗi quỹ:10%
- Quỹ dự phòng tài chính: 20%
51. PC số 8 ngày 31: tạm nộp thuế TNDN trong tháng là 1.000
52. PT số 4 ngày 31: thu nợ hoá đơn số: 4,5,6.
Giá hàng hoá, nguyên liệu và vận chuyển đầu vào, đầu ra giữ nguyên, xuất kho theo phương pháp FIFO
Tài liệu về doanh nghiệp SX&TM HP có chức năng sản xuất và kinh doanh như sau: đơn vị tính 1000 đồng
I. Số dư vào ngày 01/01/2012:
TK 111 100.000 TK 131 (Q) 100.000
TK 112 300.000 TK 331 (N) 500.000
TK 152 100.000 (10 tấn) TK 411 3.100.000
TK 142 300.000 TK 156 2.200.000 (đơn giá 50.000)
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2012 như sau:
1. *** số 1 ngày 3: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 75/3 số lượng 3.000 đơn giá là 80.000, thuế GTGT là 10%, hàng đã nhập kho.
2. PXK số 1 ngày 3: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 800
3. HĐGTGT số 1 ngày 4: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 300.000 và thuế GTGT là 10%
4. PC số 1 ngày 5: chi tạm ứng lương 2.000
5. PT số 2 ngày 5: rút tiền gưỉ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 100.000
6. *** số 2 ngày 5: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 78/5 số lượng 2.000, đơn giá 85.000 và thuế GTGT 10% hàng đã nhập kho
7. *** số 3 ngày 6: mua NVL của DN N theo HĐGTGT số 79/5 giá mua chưa thuế 12.000/tấn, số lượng 300 tấn, thuế GTGT 10%, hàng đã nhập kho. Hoá đơn vận chuyển số 1, đơn giá vận chuyển là 100/tấn và thuế GTGT 5%
8. *** số 4 ngày 6: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 80/6 số lượng 4.000 đơn giá 90.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
9. *** số 5 ngày 7: nhập kho NVL mua ngoài theo HĐGTGT số 7/5 của DN T&T, giá mua chưa thuế 10.500/tấn, thuế 10%, số lượng 300 tấn
10. PXK số 2 ngày 7: Xuất kho vật liệu cho sản xuất SP:100 tấn, QLPX: 10 tấn, QLDN: 2 tấn, BPBH: 5 tấn
11. PT số 2 ngày 8: thu nợ HĐGTGT số 1 ngày 4
12. *** số 6 ngày 8: nhận góp vốn liên doanh bằng NVL 300 tấn, đơn giá thoả thuận 13.000/tấn
13. *** số 7 ngày 10: mua CCDC của DN N theo HĐGTGT số 85/10 giá chưa thuế 20.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
14. *** số 8 ngày 10: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 88/11 số lượng 500 đơn giá 88.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
15. PXK số 3 ngày 10: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 1.000
16. HĐGTGT số 2 ngày 10: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 900.000 và thuế GTGT là 10%
17. PT số 3 ngày 11: thu nợ HĐGTGT số 2 ngày 10
18. PXK số 4 ngày 12: xuất kho NVL đem bán, số lượng 10tấn, theo HĐGTGT số 3 ngày 12, bán theo giá chưa thuế là 9.000/tấn, thuế 10%
19. *** số 9 ngày 15: nhập kho vật liệu thuê ngoài gia công chế biến, số lượng 200 tấn (biết rằng đơn giá xuất đi gia công là 10.000/tấn, phí gia công phảI trả chưa thuế 1.200/tấn)
20. PXK số 5 ngày 19: xuất CCDC cho QLDN 10.000 loại phân bổ 50%, bảng phân bổ số 1
21. PXK số 6 ngày 20: Xuất kho vật liệu cho sản xuất SP:200 tấn, QLDN: 30 tấn, BPBH: 20 tấn
22. Bảng phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cho BPQLDN 12.000, cho BPBH là 10.000
23. Bảng kế hoạch trích trước CPSCLTSCĐ, BPBH: 1.000, QLDN: 3.000
24. PXK số 7 ngày 20: xuất kho CCDC QLDN:10.000 loạI phân bổ 5 lần, bảng phân bổ số 2
25. PXK số 8 ngày 20: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 1.000
26. HĐGTGT số 4 ngày 20: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 1.200.000 và thuế GTGT là 10%
27. *** số 10 ngày 20: mua hàng hoá của DN N theo HĐGTGT số 89/20 số lượng 1.000 đơn giá 95.000 và thuế GTGT 10% , hàng đã nhập kho
28. Bảng phân bổ lương: tiền lương phải trả NVBH: 50.000, NVQLDN: 30.000, CNSX: 10.000, NVQLPX: 2.000.
29. Tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định
30. PXK số 9 ngày 22: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 1.200
31. HĐGTGT số 5 ngày 22: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 1.200.000 và thuế GTGT là 10%
32. Tính tiền BHXH phảI trả cho NVBH là 2.000
33. Bảng phân bổ khấu hao: QLDN: 10.000, BPBH: 10.000, BPSX:10.000
34. PC số 2 ngày 22: chi tiếp khách theo hoá đơn GTGT số 75/22 giá chưa thuế 80.000, thuế GTGT là 10%
35. PC số 3 ngày 23: chi trả nợ người bán N : 500.000
36. PC số 4 ngày 24: chi tạm ứng 20.000
37. PC số 5 ngày 25: chi tiền BHXH cho NVBH: 2.000
38. PXK số 10 ngày 25: xuất kho vật liệu đem góp vốn liên doanh: số lượng 60 tấn, đơn giá theo đánh giá của hội đồng liên doanh là 12.000/tấn
39. *** số 11 ngày 28: nhập kho NVL mua ngoài theo HĐGTGT số 85/28 của DN T&T, giá mua chưa thuế 13.000/tấn, thuế 10%, số lượng 500 tấn. Phí vận chuyển theo HĐGTGT của DN T&Q phản ánh đơn giá vận chuyển chưa thuế 500/tấn và thuế 5%
40. PXK số 11 ngày 28: Xuất kho vật liệu cho sản xuất SP:400 tấn, QLPX: 50 tấn, QLDN: 20 tấn, BPBH: 20 tấn. Cho DN M mượn: 30 tấn
41. *** số 12 ngày 28: nhập kho thành phẩm 900 chiếc. Biên bản kiểm kê: số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ 100 chiếc, đầu kỳ không có sản phẩm dở dang,đánh giá theo CPNVLTT
42. PC số 6 ngày 29: chi tiền vận chuyển hàng hoá bán theo giá chưa thuế 20.000 và thuế là 5%
43. PXK số 12 ngày 30: Xuất kho hàng hoá bán cho DN Q số lượng là 500
44. HĐGTGT số 6 ngày 30: bán hàng hoá cho DN Q với đơn giá bán chưa thuế là 1.000.000 và thuế GTGT là 10%
45. PC số 7 ngày 30: chi lương sau khi trừ các khoản theo quy định
46. PXK số 13 ngày 30: xuất kho thành phẩm bán số lượng 800
47. HĐGTGT số 7 ngày 31: bán thành phẩm cho DN M đơn giá bán chưa thuế 10.000 thuế GTGT là 10%
48. Tính CP thuế TNDN hiện hành với thuế suất thuế TNDN là 28%
49. Xác đinh kết quả kinh doanh trong kỳ
50. Tạm phân phối lãi (nếu có):
- Bổ sung quỹ phát triển kinh doanh: 60%
- Quỹ khen thưởng phúc lợi: 20% trong đó mỗi quỹ:10%
- Quỹ dự phòng tài chính: 20%
51. PC số 8 ngày 31: tạm nộp thuế TNDN trong tháng là 1.000
52. PT số 4 ngày 31: thu nợ hoá đơn số: 4,5,6.
Giá hàng hoá, nguyên liệu và vận chuyển đầu vào, đầu ra giữ nguyên, xuất kho theo phương pháp FIFO
