Tại công ty TNHH An Phước, kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thanh toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Có các số liệu liên quan hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
-Tài khoản 335: 18.600.000 đồng
-Tài khoản 141: 10.000.000 đồng
. Nhân viên Thanh Hùng: 2.000.000 đồng
.Nhân viên Hùng Anh: 5.000.000 đồng
.Nhân viên Thanh Vân: 3.000.000 đồng
-Tài khoản 1381 : 3.200.000 đồng
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1.Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động bằng tiền mặt 100.000.000 đồng.
2. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho người công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm theo lương chính là 12.000.000 đồng, lương nghỉ phép là 3.000.000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng theo lương chính là 25.000.000 đồng, lương nghỉ phép là 500.000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng theo lương chính là 30.000.000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp là 1.500.000 đồng.
3. Trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất trực tiếp tính vào chi phí nhân công trực tiếp trong kỳ theo tỷ lệ trích là 5% trên tiền lương chính.
4. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCD theo tỷ lệ quy định kể cả về phần trừ lương của người lao dộng.
5. Căn cứ bảng thanh toán BHXH, trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động là 6.000.000 đồng. Các khoản trừ tiền lương phải trả cho người lao động :
a. Tạm ứng chưa thu hồi của nhân viên Thanh Hùng :2.000.000 đồng.
b.Bắt nhân viên Trọng Hùng bồi thường trị giá 3.200.000 đồng.
6. Doanh nghiệp nộp các quỹ BHXH (22%), BHYT(4,5%), BHTN(2%), KPCD(1%) bằng tiền gửi ngân hàng.
7. Nhân viên hung anh đã nộp lại tiền tạm ứng 5.000.000 đồng bằng tiền mặt cho doanh nghiệp.
8.Xác định thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập cao phải nộp trong kỳ là 3.000.000 đồng.
9. Nộp thuế thu nhập cá nhân hộ cho người lao động bằng chuyển khoản.
10. Doanh nghiệp đã thanh toán tiền lương cho người lao động trong doanh nghiệp bằng tiền mặt.
Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
-Tài khoản 335: 18.600.000 đồng
-Tài khoản 141: 10.000.000 đồng
. Nhân viên Thanh Hùng: 2.000.000 đồng
.Nhân viên Hùng Anh: 5.000.000 đồng
.Nhân viên Thanh Vân: 3.000.000 đồng
-Tài khoản 1381 : 3.200.000 đồng
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1.Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động bằng tiền mặt 100.000.000 đồng.
2. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho người công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm theo lương chính là 12.000.000 đồng, lương nghỉ phép là 3.000.000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng theo lương chính là 25.000.000 đồng, lương nghỉ phép là 500.000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng theo lương chính là 30.000.000 đồng. Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp là 1.500.000 đồng.
3. Trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất trực tiếp tính vào chi phí nhân công trực tiếp trong kỳ theo tỷ lệ trích là 5% trên tiền lương chính.
4. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCD theo tỷ lệ quy định kể cả về phần trừ lương của người lao dộng.
5. Căn cứ bảng thanh toán BHXH, trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động là 6.000.000 đồng. Các khoản trừ tiền lương phải trả cho người lao động :
a. Tạm ứng chưa thu hồi của nhân viên Thanh Hùng :2.000.000 đồng.
b.Bắt nhân viên Trọng Hùng bồi thường trị giá 3.200.000 đồng.
6. Doanh nghiệp nộp các quỹ BHXH (22%), BHYT(4,5%), BHTN(2%), KPCD(1%) bằng tiền gửi ngân hàng.
7. Nhân viên hung anh đã nộp lại tiền tạm ứng 5.000.000 đồng bằng tiền mặt cho doanh nghiệp.
8.Xác định thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập cao phải nộp trong kỳ là 3.000.000 đồng.
9. Nộp thuế thu nhập cá nhân hộ cho người lao động bằng chuyển khoản.
10. Doanh nghiệp đã thanh toán tiền lương cho người lao động trong doanh nghiệp bằng tiền mặt.
Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
