Tại phòng kế toán công ty A, có tình hình về cá nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ như sau:
- Sồ dư đầu tháng 3/200x
+ TK 1112: 19.000.000 (1000USD)
+ TK 331(K): 9.500.000 (500USD)
- Trong tháng phát sinh các nghiẹp vụ sau:
2. 5/3 bán hàng thu bằng ngoại tệ trị giá 600USD, đã nhập quỹ tiền mặt.
3. 10/3 nhập kho nguyên vật liệu chưa thanh toán cho người cung cấp K trị giá 400USD.
4. 15/3 xuất ngoại tệ tại quỹ để trả cho ngời cung cấp K 500USD ở tháng trước.
5. 16/3 nộp ngoại tệ váo Tk tiền gửi ngân hàng 1000USD.
6. 17/3 chuyển khoản 16.250.000 đ để mua 1000USD để ký quỹ mở L/C nhập hàng đồng thời yêu câu ngân hàng chuyển khoản 1000USD vào TK ký quỹ mở L/C.
7. 18/3 chi 100USD tiếp khách DN.
8. 20/3 bna1 hàng thu bẳng ngoại tệ 7.000USD đã nhập quỷ tiền mặt.
9. 25/3 xuất ngoại tệ tại quỹ để mua hàng hóa 600USD.
10. 26/3 xuất quỹ 6.000USD bán cho ngân hàng theo tỉ giả 19.500VND/USD và gửi vào TK gửi ngân hàng.
11. 30/3 xuất quỹ 400USD trả nợ cho nhà cung cấp.
- Tài liệu bổ sung:
+ 28/2: 19.000VND/USD.
+ 5/3: 19.000VND/USD.
+ 10/3: 19.050VND/USD.
+ 15/3: 19.150VND/USD.
+ 16/3: 19.100VND/USD.
+ 17/3: 19.200VND/USD.
+ 18/3: 19.050VND/USD.
+ 20/3: 19.200VND/USD.
+ 25/3: 19.250VND/USD.
+ 26/3: 19.150VND/USD.
+ 30/3: 19.220VND/USD.
Yêu cầu: Định khoản. Tỉ giá ngoại tệ xuất quỹ tính theo phương pháp LIFO.
- Sồ dư đầu tháng 3/200x
+ TK 1112: 19.000.000 (1000USD)
+ TK 331(K): 9.500.000 (500USD)
- Trong tháng phát sinh các nghiẹp vụ sau:
2. 5/3 bán hàng thu bằng ngoại tệ trị giá 600USD, đã nhập quỹ tiền mặt.
3. 10/3 nhập kho nguyên vật liệu chưa thanh toán cho người cung cấp K trị giá 400USD.
4. 15/3 xuất ngoại tệ tại quỹ để trả cho ngời cung cấp K 500USD ở tháng trước.
5. 16/3 nộp ngoại tệ váo Tk tiền gửi ngân hàng 1000USD.
6. 17/3 chuyển khoản 16.250.000 đ để mua 1000USD để ký quỹ mở L/C nhập hàng đồng thời yêu câu ngân hàng chuyển khoản 1000USD vào TK ký quỹ mở L/C.
7. 18/3 chi 100USD tiếp khách DN.
8. 20/3 bna1 hàng thu bẳng ngoại tệ 7.000USD đã nhập quỷ tiền mặt.
9. 25/3 xuất ngoại tệ tại quỹ để mua hàng hóa 600USD.
10. 26/3 xuất quỹ 6.000USD bán cho ngân hàng theo tỉ giả 19.500VND/USD và gửi vào TK gửi ngân hàng.
11. 30/3 xuất quỹ 400USD trả nợ cho nhà cung cấp.
- Tài liệu bổ sung:
+ 28/2: 19.000VND/USD.
+ 5/3: 19.000VND/USD.
+ 10/3: 19.050VND/USD.
+ 15/3: 19.150VND/USD.
+ 16/3: 19.100VND/USD.
+ 17/3: 19.200VND/USD.
+ 18/3: 19.050VND/USD.
+ 20/3: 19.200VND/USD.
+ 25/3: 19.250VND/USD.
+ 26/3: 19.150VND/USD.
+ 30/3: 19.220VND/USD.
Yêu cầu: Định khoản. Tỉ giá ngoại tệ xuất quỹ tính theo phương pháp LIFO.