GIúp mình bài tập định khoản về thuế này với ạ...tks nhiều <3

[tranguhp]

Công ty XNK A nộp thuế theo pp khấutrwy.
1. Nhập khẩu NVL A dùng vào SXKD hàng chịu thuế TTĐB, giá FOB osaka 400, chi phí vận tải là 70, phí bảo hiểm 30 đã trả bằng TGNH, thuế nhập khẩu 20%, thuế TTĐB 25%, thuế GTGT 10%. Tiền hàng đã trả 1/2 bằng tiền vay ngắn hạn, số còn lại kỳ sau sẽ thanh toán.
2. Nhập khẩu NVL B dùng vào SXKD hàng hóa ko chịu thuế GTGT, giá nhập khẩu 200, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% đã trả người bán bằng khoản tiền vay ngắn hạn.
3. Nộp toàn bộ số thuế ở NV1 và 2 bằng TGNH
4. Xuất hàg hóa X, hóa đơn GTGT số 045 ghi, giá bán chưa thuế GTGT 1.960, thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 30% đã thu 1/2 bằng TGNH (toàn bộ số NVL A đã xuất dùng hết cho sản xuất sản phẩm bán ra)
5. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
6. Nộp thuế GTGT, thuế TTĐB bằng TGNH
Mọi người giúp e với nhé...e cảm ơn nhiều ạ

 

[vien_thong]

Ðề: GIúp mình bài tập định khoản về thuế này với ạ...tks nhiều

Nói sơ qua về giá FOB và CIF: ta có công thức CIF = FOB + I + F => Giá nhập khẩu ta dùng giá CIF và xuất khẩu ta dùng giá FOB.

Tuần tự tính các loại thuế khi xuất nhập khẩu: Thuế XNK -> T.TTĐB -> T.GTGT theo PP khấu trừ. Mình sẽ tính mẫu 1 NV, các NV còn lại bạn nên tự tính để nhớ:

(1) Trị giá hàng nhập:
Nợ Tk 152:
Có TK 311:
Có TK 331:
Có TK 3333:
Có TK 3332:
* Trị giá lô hàng nhập (TGN) theo giá CIF = 400 + 70 + 30 = 500
Thuế NK: TGN x 20%
Thuế TTĐB: (TGN + Thuế NK) 25%
Thuế GTGT: (TGN + T.NK + T.TTĐB) x 10%

Thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Nợ TK 133:
Có TK 3331.2:

(2) Tương tự nghiệp vụ (1), laọi thuế nào không phát sinh và không tính, thì bạn không hạch toán vào

(3)Nộp thuế cho Nhà nước - Ghi giảm các TK 33xx:
Nợ TK 3333:
Nợ TK 3332:
Nợ TK 333.12:
Có TK 112:
* Bạn tự tổng hợp các khoản thuế phát sinh ở trên

(4) Theo mình hiểu thì đây là NV xuất bán hàng hóa, bạn phải ghi nhận doanh thu và giá vốn, nhưng đề không cho giá vốn cụ thể, nhưng cho dữ kiện NVL A dùng hết cho SX => Giá gốc mua NVL A sẽ là giá vốn (đề bài cho hơi khó hiểu)

+ Doanh thu:
Nợ TK 112:
Nợ TK 131:
Có TK 511:
Có TK 333.1:
Có TK 333.2:

+ Giá vốn:
Nợ Tk 632:
Có TK 156: Dùng giá trị ghi nhận Nợ TK 152 - NV 1

(5) Ghi ngược các bút toán ghi nhận thuế GTGT đầu ra - đầu vào
Nợ TK 333.1:
Có TK 133:
* Bạn tổng hợp các bút toán ghi nhận thuế GTGT ở trên cho TK 133 và TK 333.1

(6) Nộp thuế TTĐB cho NV 4 và thuế GTGT đầu ra trong trường hợp thuế đầu ra (TK 333.1) của bạn lớn hơn thuế GTGT khấu trừ đầu vào (TK 133) trong nghiệp vụ (5).

Nợ TK 333.1:
Nợ TK 333.2:
Có TK 112: Nếu nộp thuế bằng hình thức chuyển khoản qua Ngân hàng (Kho bạc)

 

[tranguhp]

Ðề: GIúp mình bài tập định khoản về thuế này với ạ...tks nhiều

cảm ơn nhiều nhiều ạ
Bạn cho mình hỏi thêm cách tính thuế của nghiệp vụ này với nhé
XK qua đại lý 100 tấn gạo, giá CIF là 17.000$, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế là 45$/tấn, thuế XK 4%. CUối tháng đại lý báo còn 20 tấn ko xuất khẩu đc vì hàng kém chất lượng...
HƯớng dẫn mình với nhé cảm ơn b nhiều nhiều lắm

 

[vien_thong]

Ðề: GIúp mình bài tập định khoản về thuế này với ạ...tks nhiều

Theo mình hiểu thì nghiệp vụ này là ủy thác xuất khẩu ra nước ngoài, còn bán hàng qua đại lý thì phát sinh trong nước (phổ biến)? => Nếu đúng vậy thì bạn là bên ủy thác

Trị giá lô gạo xuất khấu (tính theo giá FOB), ở đây người ta cho giá CIF => Giá FOB = 17.000 USD - 45USD/ tấn x 100 tấn = ?

* Nghiệp vụ này bạn không cho giá xuất kho, nên các bút toán khi nhận giá vốn không có giá trị để ghi nhận (TK 156, Tk 157, Tk 632)

+ Khi xuất kho lô gạo gửi cho đại lý:
Nợ TK 157:
Có TK 156:

+ Khi bạn nhận được thông báo, bên nhận ủy thác đã xuất khẩu (bán) được hàng => Căn cứ dữ kiện thì bên nhận ủy thác xuất khẩu được 80 tấn:

Ghi nhận doanh thu (trị giá 80 tấn gạo):
Nợ TK 131 (đơn vị nhận ủy thác):
Có Tk 511: 80 x (trị giá lô gạo xuất khẩu / 100)

Ghi nhận giá vốn (cho 80 tấn gạo):
Nợ TK 623:
Có TK 157:

Ghi nhận khoản thuế xuất khẩu cho 80 tấn gạo phải nộp - ghi giảm doanh thu:
Nợ TK 511: doanh thu ghi nhận Có TK 511 x thuế sâut1 thuế xuất khẩu
Có TK 3333:

* Việc 20 tấn còn trong kho của đơn vị nhận ủy thác, phía họ chưa xử lý nên không ghi nhận gì cả!

 

[tranguhp]

Ðề: GIúp mình bài tập định khoản về thuế này với ạ...tks nhiều

mình là bên DN b ạ...vậy thì khi tính thuế mình sẽ chỉ tính thuế trên 80sp thôi đúng ko b?
B cho mình hỏi thêm 1 điều là khi tính thuế XNK mình tính thuế cho cả lô hàng hay là chỉ tính cho 1 sp?

---------- Post added at 07:58 ---------- Previous post was at 07:51 ----------

b ơi cho mình hỏi thêm là tại sao trên Bài tập kia nghiệp vụ 2 đề đã nói là hàng hóa ko chịu thuế mà dưới vẫn ghi thuế suất 10% thế nào vậy?

 

[vien_thong]

Ðề: GIúp mình bài tập định khoản về thuế này với ạ...tks nhiều

Có thể người ta cho dữ kiện thuế suất hòng gây nhiễu, và xem bạn có hiểu nguyên tắc hạch toán không hay thôi!

Doanh thu của bạn là bao nhiêu hàng, thì bạn chỉ tính trên bấy nhiêu hàng thôi. Tức là doanh thu khi bạn tiêu thụ được một số lượng hàng là bao nhiêu đấy (ví dụ là 80 tấn gạo) thì người ta sẽ tính thuế trên doanh thu của việc tiêu thụ 80 tấn gạo ấy! Chứ không phải tính thuế trên giá thành của 1 đơn vị sản phẩm đâu bạn!