Công ty Cổ phần Thăng Long có số liệu về tiền lương và các khoản trích theo lương trong tháng
12/2010 như sau: (ĐVT: 1.000đ)
• 01/12 Số dư tài khoản 334-phải trả người lao động là 520.000
Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh sau
1. Ngày 05/12 trả lương cho cán bộ công nhân viên bằng chuyển khoản 520.000
2. Ngày 10/12 Chi hộ bảo hiểm xã hội trả thay lương cho 2 nhân viên nghỉ thai sản 8.000 bằng
tiền mặt
3. Ngày 15/12 Trích quỹ khen thưởng, thưởng cho nhân viên vì có thành tích xuất sắc trong
công việc 5.000 trực tiếp bằng tiền mặt
4. Ngày 22/12 Chi kinh phí công đoàn chào mừng ngày thành lập QĐNDVN 2.000 bằng tiền
mặt.
5. Ngày 25/12 tạm ứng lương tháng 12 cho nhân viên bằng tiền mặt 180.000
6. Ngày 26/12 Nhận được tiền trợ cấp của quỹ bảo hiểm xã hội thanh toán cho nhân viên nghỉ
thai sản trong tháng bằng chuyển khoản 8.000
7. Ngày 27/12 Trợ cấp thôi việc cho 2 nhân viên bằng tiền mặt 5.000/ nhân viên
8. Ngày 31/12 tính ra tiền lương tháng 12 phải trả cho công nhân viên trong đó
• Công nhân sản xuất : 320.000
• Quản đốc phân xưởng: 25.000
• Nhân viên báng hàng : 120.000
• Bộ phận quản lý và hành chính kế toán: 60.000
9. Ngày 31/12 tính ra tổng số tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho công nhân viên:
15.000
10. Ngày 31/12 tính ra tổng số tiền ăn trưa tháng12 phải trả cho công nhân viên
• Công nhân sản xuất : 15.000
• Quản đốc phân xưởng: 1.000
• Nhân viên báng hàng : 1.500
• Bộ phận quản lý và hành chính kế toán: 2.500
11. Ngày 31/12 trích kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp
theo tỷ lệ quy định
12. Ngày 31/12 trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 20.000
Yêu cầu
1. Lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 12/2010.
2. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào tài khoản ( chi tiết các tài khoản 338- phải
trả phải nộp khác).
3. Cho biết tổng số tiền phải trả trong kỳ và còn phải trả cuối kỳ trong đó tiền lương là bao nhiêu
(dựa vào tài khoản 334-phải trả người lao động để xác định).
4. Vẽ sơ đồ khái quát quá trình hạch toán lương và các khoản trích theo lương.
12/2010 như sau: (ĐVT: 1.000đ)
• 01/12 Số dư tài khoản 334-phải trả người lao động là 520.000
Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh sau
1. Ngày 05/12 trả lương cho cán bộ công nhân viên bằng chuyển khoản 520.000
2. Ngày 10/12 Chi hộ bảo hiểm xã hội trả thay lương cho 2 nhân viên nghỉ thai sản 8.000 bằng
tiền mặt
3. Ngày 15/12 Trích quỹ khen thưởng, thưởng cho nhân viên vì có thành tích xuất sắc trong
công việc 5.000 trực tiếp bằng tiền mặt
4. Ngày 22/12 Chi kinh phí công đoàn chào mừng ngày thành lập QĐNDVN 2.000 bằng tiền
mặt.
5. Ngày 25/12 tạm ứng lương tháng 12 cho nhân viên bằng tiền mặt 180.000
6. Ngày 26/12 Nhận được tiền trợ cấp của quỹ bảo hiểm xã hội thanh toán cho nhân viên nghỉ
thai sản trong tháng bằng chuyển khoản 8.000
7. Ngày 27/12 Trợ cấp thôi việc cho 2 nhân viên bằng tiền mặt 5.000/ nhân viên
8. Ngày 31/12 tính ra tiền lương tháng 12 phải trả cho công nhân viên trong đó
• Công nhân sản xuất : 320.000
• Quản đốc phân xưởng: 25.000
• Nhân viên báng hàng : 120.000
• Bộ phận quản lý và hành chính kế toán: 60.000
9. Ngày 31/12 tính ra tổng số tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho công nhân viên:
15.000
10. Ngày 31/12 tính ra tổng số tiền ăn trưa tháng12 phải trả cho công nhân viên
• Công nhân sản xuất : 15.000
• Quản đốc phân xưởng: 1.000
• Nhân viên báng hàng : 1.500
• Bộ phận quản lý và hành chính kế toán: 2.500
11. Ngày 31/12 trích kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp
theo tỷ lệ quy định
12. Ngày 31/12 trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 20.000
Yêu cầu
1. Lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 12/2010.
2. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào tài khoản ( chi tiết các tài khoản 338- phải
trả phải nộp khác).
3. Cho biết tổng số tiền phải trả trong kỳ và còn phải trả cuối kỳ trong đó tiền lương là bao nhiêu
(dựa vào tài khoản 334-phải trả người lao động để xác định).
4. Vẽ sơ đồ khái quát quá trình hạch toán lương và các khoản trích theo lương.
