Công ty sản xuất giầy Hải Loan liên doanh với công ty Piedimon của Ý để thành lập công ty liên doanh Piedimon Asia chuyên về giầy da xuất khẩu với thời hạn hợp đồng là 25 năm . Tại ngày 2/2/2011, vốn góp của 2 bên như sau:
A- Phía Việt Nam góp:
1. Nhà cửa, vật kiến trúc : 15.800.000.000 VNĐ
2. Phượng tiện và thiết bị nội thất : 1.700.000.000 VNĐ
3. Đất 2.000
m2 với giá thuê : 600.000 VNĐ/m2/năm.
B – Phía đối tác góp:
1. Tiền mặt ( gửi qua ngân hàng ) : 840.000 USD
2. Dây truyền công nghệ : 45.000 USD.
Trong đó tiền bản quyền : 20.000 USD.
3.Nguyên vật liệu : 35.000 USD.
4. Chi phí đi lại ăn ở của chuyên gia cho việc chuẩn bị thành lập liên doanh : 65.000 USD. Kiểm toán viên phát hiện 15.000 USD là chi phí của chuyên gia đi cùng.
Phía đối tác còn đại diện cho liên doanh đứng ra thuê tài chính một tàu chở hàng có giá trị 3.800.000.000 VNĐ với tiền thuê là 3.600.000.000 VNĐ trong thời gian 5 năm; Tiền thuê được trả vào ngày 30/7 và 31/1 hàng năm. Kế toán đã lập bảng CĐKT như sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 2/2/2011 ( Đơn vị tính : 1000 VNĐ )
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
A-Tài sản ngắn hạn : 4.035.200 A – Nợ phải trả 0
1. Tiền gửi ngân hàng :1.747.200
2. Dây truyền công nghệ: 936.000
3.Chi phí thành lập DN :1.352.000
B- Tài sản dài hạn: 21.300.000 B- Nguồn vốn chủ sở hữu: 24.635.200
1.Nhà cửa :15.800.000 1. Nguồn vốn kinh doanh: 24.635.200
2. Phương tiện , thiết bị: 1.700.000
3. Tàu chở hàng: 800.000
4. Đất
.000.000
Cộng TS : 25.335.200 Cộng NV : 25.335.200
Yêu cầu : Phát hiện sai sót có thể có trong việc lập Bảng Cân đối kế toán tại ngày 2/2/2011 của Piedimon Asia. Biết tỉ giá ngoại tệ tại thời điểm góp vốn là: 20.800VNĐ/USD. Tỉ giá ngoại tệ tại thời điểm kiểm toán là : 21.150 VNĐ/USD. Tính lại giá trị góp vốn mỗi bên và lập Bảng Cân đối kế toán mới. Nhận xét về công tác kế toán tại Diedimon Asia.
A- Phía Việt Nam góp:
1. Nhà cửa, vật kiến trúc : 15.800.000.000 VNĐ
2. Phượng tiện và thiết bị nội thất : 1.700.000.000 VNĐ
3. Đất 2.000
m2 với giá thuê : 600.000 VNĐ/m2/năm.
B – Phía đối tác góp:
1. Tiền mặt ( gửi qua ngân hàng ) : 840.000 USD
2. Dây truyền công nghệ : 45.000 USD.
Trong đó tiền bản quyền : 20.000 USD.
3.Nguyên vật liệu : 35.000 USD.
4. Chi phí đi lại ăn ở của chuyên gia cho việc chuẩn bị thành lập liên doanh : 65.000 USD. Kiểm toán viên phát hiện 15.000 USD là chi phí của chuyên gia đi cùng.
Phía đối tác còn đại diện cho liên doanh đứng ra thuê tài chính một tàu chở hàng có giá trị 3.800.000.000 VNĐ với tiền thuê là 3.600.000.000 VNĐ trong thời gian 5 năm; Tiền thuê được trả vào ngày 30/7 và 31/1 hàng năm. Kế toán đã lập bảng CĐKT như sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 2/2/2011 ( Đơn vị tính : 1000 VNĐ )
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
A-Tài sản ngắn hạn : 4.035.200 A – Nợ phải trả 0
1. Tiền gửi ngân hàng :1.747.200
2. Dây truyền công nghệ: 936.000
3.Chi phí thành lập DN :1.352.000
B- Tài sản dài hạn: 21.300.000 B- Nguồn vốn chủ sở hữu: 24.635.200
1.Nhà cửa :15.800.000 1. Nguồn vốn kinh doanh: 24.635.200
2. Phương tiện , thiết bị: 1.700.000
3. Tàu chở hàng: 800.000
4. Đất
.000.000Cộng TS : 25.335.200 Cộng NV : 25.335.200
Yêu cầu : Phát hiện sai sót có thể có trong việc lập Bảng Cân đối kế toán tại ngày 2/2/2011 của Piedimon Asia. Biết tỉ giá ngoại tệ tại thời điểm góp vốn là: 20.800VNĐ/USD. Tỉ giá ngoại tệ tại thời điểm kiểm toán là : 21.150 VNĐ/USD. Tính lại giá trị góp vốn mỗi bên và lập Bảng Cân đối kế toán mới. Nhận xét về công tác kế toán tại Diedimon Asia.
