BÀI 1: Tại VCB chi nhánh Cần Thơ, ngày 5/12/Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ông Tấn Thịnh nộp vào ngân hàng 10.000 USD tiền mặt đề nghị gửi tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng bằng VND, lãi suất tiền gửi là 0,7 %/tháng.
2. Bà Thanh Tâm nộp tiền mặt VND đề nghị đƣợc mua 2.000 USD để đi du lịch nước ngoài và ngân hàng đã bán cho khách hàng
3. Cty Vạn Phú trích tiền từ tài khoản tiền gửi ngoại tệ bán 50.000 USD cho ngân hàng .
4. Cty Quốc Thái có một Hợp đồng tín dụng đến hạn thanh toán vào ngày 5/12 , nợ vay là 60.000 USD, thời hạn vay là 3 tháng, lãi suất cho vay là 2,4%/năm.
5. Nhận được điện chuyển tiền từ ngân hàng nước ngoài với nội dung chuyển tiền kiều hối cho bà Nhật Nguyệt, số tiền là 30.000 USD
Yêu cầu:
1. Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
2. Hãy cho biết để thực hiện nghiệp vụ 2, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải xuất trình thêm những giấy tờ gì?
Cho biết:
1. Số dư một số TK đầu ngày 5/12/Y:
- Số dư TK 4221 Tiền gửi KKH - ngoại tệ (Công ty Vạn Phú):100.000 USD
- Số dư TK 4221 Tiền gửi KKH - ngoại tệ (Công ty QuốcThái): 40.000 USD
- Số dư TK 4211 Tiền gửi VND (Công ty Quốc Thái): 750.000.000 đồng.
- Các TK có liên quan khác có đủ số dư để hạch toán.
2. Tỷ giá ngày giao dịch : USD/VND 21.450/53, tỷ giá bình quân trên thị trường liên ngân hàng để tính thu phí dịch vụ 21.451đ/USD
3. Ngân hàng quy định các tài khoản tiền gửi KKH phải duy trì số dư tiền gửi tối thiểu tại ngân hàng bằng VND là 1.000.000 đồng và ngoại tệ (USD) là 100.
4. Khách hàng vay vốn bằng ngoại tệ nào thì phải trả bằng ngoại tệ đó. Tại thời điểm trả nợ nếu không đủ ngoại tệ thì khách hàng sẽ trả tiền đồng Việt Nam tương ứng với lượng ngoại tệ vay quy đổi theo tỷ giá ngân hàng bán ra.
BÀI 2: Tại NHTMCP XYZ – Sở giao dịch có các nghiệp vụ phát sinh trong ngày 17/5/Y liên quan đến thu nhập, chi phí ngân hàng như sau:
1. Nhận giấy báo tiền điện tháng 4/Y, số tiền 65.600.000 đồng (đã có thuế GTGT).
2. Chi trả lương đợt 2 tháng 4/Y cho nhân viên vào tài khoản của nhân viên mở tại Ngân hàng số tiền 445.000.000 đồng (đã bao gồm thuế thu nhập cá nhân). Ngân hàng tạm giữ thuế thu nhập cá nhân bằng cách khấu trừ 10% tiền lương.
3. Lập điện SWIFT chuyển trả 30.000 USD cho Citibank New York về phí thanh toán các điện chuyển tiền đi nước ngoài tháng 4/Y từ tài khoản tiền gửi của Ngân hàng tại Citibank New York. Số tiền này ngân hàng đã thu trước đó của khách hàng chuyển tiền đi.
4. Chuyển 255.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT) cho Công ty Hoàng Anh (có tài khoản tại ngân hàng PMH trả tiền thuê trụ sở cho phòng giao dịch Phú Mỹ Hưng từ ngày 01/06/Y đến 31/12/Y.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên
Cho biết:
1. Thuế suất thuế giá trị gia tăng đầu vào là 10%
2. Ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài.
3. Ngân hàng XYZ và ngân hàng PMH là hai ngân hàng khác hệ thống có tham gia TTBT
4. Các tài khoản liên quan khác có đủ khả năng thanh toán
Bài 3: Tại MHB chi nhánh Sài gòn nghiệp có các nghiệp vụ phát sinh trong ngày 20/5/Y
như sau:
1. Qua giao dịch thanh toán bù trừ ngân hàng nhận được lệnh chuyển Có kèm UNC từ
VCB chi nhánh Bình Tây Tp. HCM số tiền 560.000.000 đ trả tiền hàng cho Cty X.
2. Cty X nộp 150.000.000đ tiền mặt vào TKTG KKH.
3. Cty X thanh lý hợp đồng tín dụng quá hạn trả. Số tiền vay là 635.000.000đ, thời hạn
vay 6 tháng tính từ ngày 25/8/Y-1, lãi suất 1,5%/tháng. Lãi suất nợ quá hạn là
2,25%/tháng Cty đã trả lãi vay trong hạn theo từng tháng và đã trả được 5 tháng. Tài
sản thế chấp theo định giá ban đầu là 1.256.000.000 đ
4. Một khách du lịch bán cho ngân hàng 800 EUR tiền mặt.
5. Ngân hàng lập PCK số tiền 21.400.000 đ để điều chỉnh khoản tiền lãi tiền gửi trước
đó đã ghi thừa vào tài khoản Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của các khách hàng.
6. Ngân hàng thu phí dịch vụ mở thẻ ATM cho cán bộ nhân viên Cty Liên doanh MGA
số tiền 2.145.000đ chưa có thuế GTGT từ TKTG thanh toán của Cty.
7. Ông Nguyên nộp một séc mở do Cty Thảo nguyên phát hành ngày10/5/Y, số tiền
24.500.000 đ đề nghị nhận tiền mặt. Các yếu tố ghi trên séc đầy đủ và hợp lệ.
Yêu cầu: Hãy xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự đã cho
Cho biết:
1. Số dư một số tài khoản đầu ngày như sau:
- TK4211 TGKKH Cty X: 20.000.000đ;
- Các Tài khoản liên quan khác đủ số dư để hạch toán
2. Ngân hàng áp dụng phương pháp dự thu, dự chi tiền lãi theo tháng vào ngày cuối
tháng.
3. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch UER/VND=29.025/29, tỷ giá bình quân trên thị
trường liên ngân hàng để tính thu phí dịch vụ 29.027đ/USD
4. Phí dịch vụ thanh toán trong nƣớc và quốc tế là: 0,1% chưa có thuế giá trị gia tăng.
Phí dịch vụ thanh toán thu tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Ngân hàng thu phí,
thuế bằng VND. Thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng cho dịch vụ ngân hàng
10%.
5. Các ngân hàng trên địa bàn thành phố HCM tham gia thanh toán bù trừ.
1. Ông Tấn Thịnh nộp vào ngân hàng 10.000 USD tiền mặt đề nghị gửi tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng bằng VND, lãi suất tiền gửi là 0,7 %/tháng.
2. Bà Thanh Tâm nộp tiền mặt VND đề nghị đƣợc mua 2.000 USD để đi du lịch nước ngoài và ngân hàng đã bán cho khách hàng
3. Cty Vạn Phú trích tiền từ tài khoản tiền gửi ngoại tệ bán 50.000 USD cho ngân hàng .
4. Cty Quốc Thái có một Hợp đồng tín dụng đến hạn thanh toán vào ngày 5/12 , nợ vay là 60.000 USD, thời hạn vay là 3 tháng, lãi suất cho vay là 2,4%/năm.
5. Nhận được điện chuyển tiền từ ngân hàng nước ngoài với nội dung chuyển tiền kiều hối cho bà Nhật Nguyệt, số tiền là 30.000 USD
Yêu cầu:
1. Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
2. Hãy cho biết để thực hiện nghiệp vụ 2, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải xuất trình thêm những giấy tờ gì?
Cho biết:
1. Số dư một số TK đầu ngày 5/12/Y:
- Số dư TK 4221 Tiền gửi KKH - ngoại tệ (Công ty Vạn Phú):100.000 USD
- Số dư TK 4221 Tiền gửi KKH - ngoại tệ (Công ty QuốcThái): 40.000 USD
- Số dư TK 4211 Tiền gửi VND (Công ty Quốc Thái): 750.000.000 đồng.
- Các TK có liên quan khác có đủ số dư để hạch toán.
2. Tỷ giá ngày giao dịch : USD/VND 21.450/53, tỷ giá bình quân trên thị trường liên ngân hàng để tính thu phí dịch vụ 21.451đ/USD
3. Ngân hàng quy định các tài khoản tiền gửi KKH phải duy trì số dư tiền gửi tối thiểu tại ngân hàng bằng VND là 1.000.000 đồng và ngoại tệ (USD) là 100.
4. Khách hàng vay vốn bằng ngoại tệ nào thì phải trả bằng ngoại tệ đó. Tại thời điểm trả nợ nếu không đủ ngoại tệ thì khách hàng sẽ trả tiền đồng Việt Nam tương ứng với lượng ngoại tệ vay quy đổi theo tỷ giá ngân hàng bán ra.
BÀI 2: Tại NHTMCP XYZ – Sở giao dịch có các nghiệp vụ phát sinh trong ngày 17/5/Y liên quan đến thu nhập, chi phí ngân hàng như sau:
1. Nhận giấy báo tiền điện tháng 4/Y, số tiền 65.600.000 đồng (đã có thuế GTGT).
2. Chi trả lương đợt 2 tháng 4/Y cho nhân viên vào tài khoản của nhân viên mở tại Ngân hàng số tiền 445.000.000 đồng (đã bao gồm thuế thu nhập cá nhân). Ngân hàng tạm giữ thuế thu nhập cá nhân bằng cách khấu trừ 10% tiền lương.
3. Lập điện SWIFT chuyển trả 30.000 USD cho Citibank New York về phí thanh toán các điện chuyển tiền đi nước ngoài tháng 4/Y từ tài khoản tiền gửi của Ngân hàng tại Citibank New York. Số tiền này ngân hàng đã thu trước đó của khách hàng chuyển tiền đi.
4. Chuyển 255.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT) cho Công ty Hoàng Anh (có tài khoản tại ngân hàng PMH trả tiền thuê trụ sở cho phòng giao dịch Phú Mỹ Hưng từ ngày 01/06/Y đến 31/12/Y.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên
Cho biết:
1. Thuế suất thuế giá trị gia tăng đầu vào là 10%
2. Ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài.
3. Ngân hàng XYZ và ngân hàng PMH là hai ngân hàng khác hệ thống có tham gia TTBT
4. Các tài khoản liên quan khác có đủ khả năng thanh toán
Bài 3: Tại MHB chi nhánh Sài gòn nghiệp có các nghiệp vụ phát sinh trong ngày 20/5/Y
như sau:
1. Qua giao dịch thanh toán bù trừ ngân hàng nhận được lệnh chuyển Có kèm UNC từ
VCB chi nhánh Bình Tây Tp. HCM số tiền 560.000.000 đ trả tiền hàng cho Cty X.
2. Cty X nộp 150.000.000đ tiền mặt vào TKTG KKH.
3. Cty X thanh lý hợp đồng tín dụng quá hạn trả. Số tiền vay là 635.000.000đ, thời hạn
vay 6 tháng tính từ ngày 25/8/Y-1, lãi suất 1,5%/tháng. Lãi suất nợ quá hạn là
2,25%/tháng Cty đã trả lãi vay trong hạn theo từng tháng và đã trả được 5 tháng. Tài
sản thế chấp theo định giá ban đầu là 1.256.000.000 đ
4. Một khách du lịch bán cho ngân hàng 800 EUR tiền mặt.
5. Ngân hàng lập PCK số tiền 21.400.000 đ để điều chỉnh khoản tiền lãi tiền gửi trước
đó đã ghi thừa vào tài khoản Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của các khách hàng.
6. Ngân hàng thu phí dịch vụ mở thẻ ATM cho cán bộ nhân viên Cty Liên doanh MGA
số tiền 2.145.000đ chưa có thuế GTGT từ TKTG thanh toán của Cty.
7. Ông Nguyên nộp một séc mở do Cty Thảo nguyên phát hành ngày10/5/Y, số tiền
24.500.000 đ đề nghị nhận tiền mặt. Các yếu tố ghi trên séc đầy đủ và hợp lệ.
Yêu cầu: Hãy xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự đã cho
Cho biết:
1. Số dư một số tài khoản đầu ngày như sau:
- TK4211 TGKKH Cty X: 20.000.000đ;
- Các Tài khoản liên quan khác đủ số dư để hạch toán
2. Ngân hàng áp dụng phương pháp dự thu, dự chi tiền lãi theo tháng vào ngày cuối
tháng.
3. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch UER/VND=29.025/29, tỷ giá bình quân trên thị
trường liên ngân hàng để tính thu phí dịch vụ 29.027đ/USD
4. Phí dịch vụ thanh toán trong nƣớc và quốc tế là: 0,1% chưa có thuế giá trị gia tăng.
Phí dịch vụ thanh toán thu tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Ngân hàng thu phí,
thuế bằng VND. Thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng cho dịch vụ ngân hàng
10%.
5. Các ngân hàng trên địa bàn thành phố HCM tham gia thanh toán bù trừ.
