Giúp em vói ạ

thuongsun

New Member
Hội viên mới
Tại 1 doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai
thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Tháng
10/2019 có tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh như sau:
I. Trích số dư đầu tháng 10/2019 của một số tài khoản:
TK 154: 37.800.000 đồng. Trong đó SP A: 22.400.000 đồng, SP B: 15.400.000
đồng;TK 155: 0 đồng.
II. Trong tháng 10/2019, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Doanh nghiệp mua một lô vật liệu, chuyển thẳng đến phân xưởng để sản
xuất sản phẩm, trị giá mua chưa thuế 480.000.000 đồng ( sản xuất sản phẩm A là
300.000.000 đồng,SP B là 180.000.000 đồng), thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền
cho công ty C.
2. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A
90.000.000 đồng; công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B 60.000.000 đồng; Bộ phận
quản lý phân xưởng 20.000.000 đồng; Bộ phận bán hàng 10.000.000 đồng; Bộ phận quản
lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng. Trích các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo
hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn theo tỷ lệ quy định.
3. Khấu hao tài sản cố định phải trích trong tháng như sau: Phân xưởng sản
xuất 65.200.000 đồng; bộ phận bán hàng 6.000.000 đồng; bộ phận quản lý doanh nghiệp
4.000.000 đồng.
4. Bộ phận quản lý doanh nghiệp báo hỏng một số CCDC thuộc loại phân bổ
2 lần (xuất dùng tháng trước), giá thực tế khi xuất kho 4.000.000 đồng, giá trị phế liệu thu
hồi bán thu bằng tiền mặt 500.000 đồng.
5. Chi phí dịch vụ mua ngoài (chưa thuế) của bộ phận phân xưởng sản xuất
5.000.000 đồng, bộ phận bán hàng 1.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp

2.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền gửi
ngân hàng.
6. Cuối tháng, kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công
trực tiếp và chi phí sản xuất chung vào tài khoản có liên quan để tính giá thành 2 loại sản
phẩm(Chi phí sản xuất chung phân bổ theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản
phẩm)
7. Xuất tại phân xưởng sản xuất 400 sản phẩm A hoàn thành chuyển theo hợp
đồng cho công ty H với giá bán chưa có thuế GTGT 1.300.000 đồng/sp, thuế suất thuế
GTGT 10% và nhập kho thành phẩm 100 sản phẩm A hoàn thành.
8. Xuất tại phân xưởng sản xuất bán cho công ty K toàn bộ 400 sản phẩm B
hoàn thành trong tháng, giá bán chưa có thuế GTGT 1.100.000 đồng/sp, thuế suất thuế
GTGT 10%. Công ty K đã thanh toán bằng chuyển khoản.
9. Do mua hàng với số lượng lớn nên DN cho công ty K hưởng chiết khấu
thương mại 1% trên tổng doanh thu chưa thuế(có giảm thuế) và xuất quỹ tiền mặt trả cho
công ty K.
10. Công ty H nhận được hàng nhưng chỉ chấp nhận mua 350 sản phẩm A, trả
lại 50 sản phẩm A. DN đã đồng ý và nhập kho hàng bị trả lại.
11. Nhượng bán 1 xe ô tô tải, nguyên giá 550.000.000 đồng, giá trị hao mòn
lũy kế 150.000.000 đồng. Giá bán chưa thuế là 490.000.000 đồng, thuế GTGT 10% đã
thu bằng TGNH. Chi phí nhượng bán chưa thuế là 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10% đã
chi bằng tiền mặt.
12. Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về việc công ty H thanh toán tiền
mua hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1%.
13. Chi tiền mặt mua 20 cổ phiếu của công ty X để đầu tư dài hạn, mệnh giá
1.000.000 đồng/cổ phiếu với giá chuyển nhượng 1.200.000 đồng/ cổ phiếu.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Tính giá thành sản phẩm A, B trong tháng 10/2019.
Biết rằng:

- Giá trị sản phẩm dở dang cuối tháng của sản phẩm A là 12.490.000đồng, sản
phẩm B là 13.460.000 đồng.
- Cuối tháng, phân xưởng sản xuất nghiệm thu 500 sản phẩm A và 400 sản phẩm
B hoàn thành.
3. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng 10/2019 của Doanh
nghiệp(nếu có). Biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%.
 
Bạn nên tự giải và thắc mắc chỗ nào thì cùng thảo luận. Không ai giải hộ cả bài tập cho bạn đâu
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top