Có tài liệu của công ty Hồng Kông trong tháng 9/N tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX như sau (đơn vị: đồng):
I/ Số dư đầu kì của một số tài khoản:
I/ Số dư đầu kì của một số tài khoản:
Tài sản | Số tiền | Nguồn vốn | Số tiền |
TK 111 TK 112 TK 152 TK 153 TK 155 TK 211 TK 213 TK 214 | 1.450.000.000 2.200.000.000 1.300.000.000 800.000.000 150.000.000 1.500.000.000 1.000.000.000 300.000.000 | TK 331 TK 331 TK 333 TK 341 TK 334 TK 411 TK 414 TK 421 | 800.000.000 1.400.000.000 350.000.000 800.000.000 100.000.000 3.650.000.000 300.000.000 700.000.000 |
II/ Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
Mua vật liệu nhập kho trị giá 500.000.000, thuế GTGT 10%. Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Tạm ứng cho cán bộ đi công tác bằng tiền mặt 30.000.000
Mua văn phòng phẩm phục vụ ngay cho bộ phận quản lý doanh nghiệp với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 10.000.000
Chi tiền mặt phục vụ hội nghị khách hàng 10.000.000
Xuất công cụ dụng cụ cho bộ phận bán hàng 100.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 50.000.000, bộ phận sản xuất chung 50.000.000, tất cả công cụ xuất kho phân bổ 20 tháng, bắt đầu từ tháng này.
Xuất vật liệu để trực tiếp sản xuất 660.000.000, cho bộ phận sản xuất chung 5.000.000, Tính lương cho các bộ pcho bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000
hận:
Bộ phận trực tiếp sản xuất: 80.000.000
Bộ phận quản lý phân xưởng: 20.000.000
Bộ phận bán hàng: 10.000.000
Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 30.000.000
Trính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
Tính hao mòn TSCĐ cho các bộ phận: bộ phận sản xuất 20.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000, bộ phận bán hàng 10.000.000
10.Nhập kho 4.000 sản phẩm, dở dang 2.000 sản phẩm với mức độ hoàn thành 50%.
11.Xuất bán 2.000 sản phẩm cho công ty Bình Minh với giá 250.000 đồng/sản phẩm. Giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Công ty Bình Minh thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng.
12.Xuất bán 1.000 sản phẩm cho công ty Trung Nam với giá 260.000 đồng/sản phẩm, giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Công ty Trung Nam chưa thanh toán.
13.Chiết khấu thanh toán cho công ty Bình Minh 2%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
14.Chiết khấu thương mại cho công ty Trung Nam 1%, trừ vào nợ phải thu.
15.Chi phí khác đã chi bằng tiền bao gồm cả thuế GTGT 10% cho bộ phận bán hàng 5.500.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 11.000.000
16.Mua TSCĐ trị giá chưa thuế 860.000.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng. Tài sản này được đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh.
17.Thanh lý 1 TSCĐ đã bị hỏng. Nguyên giá 400.000.000. Giá trị hao mòn luỹ kế 250.000.000. Chi phí môi giới đã chi bằng tiền mặt 30.000.000, người mua chấp nhận mua với giá chưa thuế GTGT 10% là 180.000.000.
18.Kết chuyển thuế GTGT đầu vào.
19.Xác định lợi nhuận sau thuế, biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 20%
Mua vật liệu nhập kho trị giá 500.000.000, thuế GTGT 10%. Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Tạm ứng cho cán bộ đi công tác bằng tiền mặt 30.000.000
Mua văn phòng phẩm phục vụ ngay cho bộ phận quản lý doanh nghiệp với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 10.000.000
Chi tiền mặt phục vụ hội nghị khách hàng 10.000.000
Xuất công cụ dụng cụ cho bộ phận bán hàng 100.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 50.000.000, bộ phận sản xuất chung 50.000.000, tất cả công cụ xuất kho phân bổ 20 tháng, bắt đầu từ tháng này.
Xuất vật liệu để trực tiếp sản xuất 660.000.000, cho bộ phận sản xuất chung 5.000.000, Tính lương cho các bộ pcho bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000
hận:
Bộ phận trực tiếp sản xuất: 80.000.000
Bộ phận quản lý phân xưởng: 20.000.000
Bộ phận bán hàng: 10.000.000
Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 30.000.000
Trính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
Tính hao mòn TSCĐ cho các bộ phận: bộ phận sản xuất 20.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000, bộ phận bán hàng 10.000.000
10.Nhập kho 4.000 sản phẩm, dở dang 2.000 sản phẩm với mức độ hoàn thành 50%.
11.Xuất bán 2.000 sản phẩm cho công ty Bình Minh với giá 250.000 đồng/sản phẩm. Giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Công ty Bình Minh thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng.
12.Xuất bán 1.000 sản phẩm cho công ty Trung Nam với giá 260.000 đồng/sản phẩm, giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Công ty Trung Nam chưa thanh toán.
13.Chiết khấu thanh toán cho công ty Bình Minh 2%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
14.Chiết khấu thương mại cho công ty Trung Nam 1%, trừ vào nợ phải thu.
15.Chi phí khác đã chi bằng tiền bao gồm cả thuế GTGT 10% cho bộ phận bán hàng 5.500.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 11.000.000
16.Mua TSCĐ trị giá chưa thuế 860.000.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng. Tài sản này được đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh.
17.Thanh lý 1 TSCĐ đã bị hỏng. Nguyên giá 400.000.000. Giá trị hao mòn luỹ kế 250.000.000. Chi phí môi giới đã chi bằng tiền mặt 30.000.000, người mua chấp nhận mua với giá chưa thuế GTGT 10% là 180.000.000.
18.Kết chuyển thuế GTGT đầu vào.
19.Xác định lợi nhuận sau thuế, biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 20%