Bài 2
Tại một doanh nghiệp sản xuất, sử dụng phương pháp kiểm kê định kỳ để phản ánh
hàng tồn kho, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình thành phẩm và
tiêu thụ như sau:
A. Thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 31.500.000 đ
B. Tình hình xuất trong kỳ:
1/ Xuất tiêu thụ trực tiếp theo hình thức nhận hàng bán thu tiền mặt, giá bán chưa
thuế 33.000.000 đ
2/ Xuất tiêu thụ theo hình thức chuyển hàng, khách hàng đã nhận được hàng gởi đi
và chấp nhận thanh toán, giá bán chưa thuế là 55.000.000 đ
C. Tình hình cuối kỳ:
- Giá thành sản xuất của sản phẩm hoàn thành nhập kho trong kỳ: 78.500.000 đ
- Kiểm kê xác định hàng còn tồn kho cuối kỳ 27.500.000 đ, hàng gởi đi bán chưa xác
định là tiêu thụ 11.000.000 đ
Yêu cầu:
1/ Định khoản và phản ảnh tình hình trên vào tài khoản, sản phẩm tiêu thụ trong kỳ
có thuế suất thuế GTGT là 5%
2/ Tính kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ, cho biết kết quả tổng hợp chi phí
phát sinh trong kỳ cho bộ phận bán hàng 2.800.000 đ, cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
là 4.200.000 đ
Bài 4
Tại một doanh nghiệp sản xuất, kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tình hình
thành phẩm và tiêu thụ như sau:
Số dƣ đầu kỳ: Tài khoản 155 201.400.000 đ (20.000 sp)
88
Nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1/ Xuất 2.000 sp bán trực tiếp cho công ty A, giá bán chưa thuế 25.000.000 đ. Khách
hàng chưa thanh toán, chiết khấu 2% nếu thanh toán trước hạn.
2/ Xuất kho 5.000 sp sản phẩm trao đổi theo hợp đồng với doanh nghiệp B để lấy 5
tấn vật liệu chính, giá chưa thuế 60.500.000 đ, thuế GTGT của vật liệu chính là 10%, sản
phẩm xuất gởi đi trao đổi doanh nghiệp B chưa nhận được.
3/ Xuất gởi đại lý C bán 8.000 sp, giá bán chưa thuế 100.000.000 đ, hoa hồng đại lý
5% trên giá bán chưa thuế.
4/Xuất 1.500 sp bán theo hình thức nhận hàng, giá bán chưa thuế 19.500.000 đ;
khách hàng thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt, nợ 50%.
5/ Công ty A thanh toán tiền hàng trong thời hạn được hưởng chiết khấu, doanh
nghiệp đã nhận giấy báo của ngân hàng.
6/ Nhận được 5 tấn vật liệu chính do doanh nghiệp B chuyển đến.
7/ Đại lý C thanh toán tiền bán 7.500 sp ký gởi bằng tiền mặt, sau khi trừ phần hoa
hồng được hưởng.
8/ Sản phẩm hoàn thành nhập kho trong kỳ 12.000 sp, tổng giá thành sản xuất thực
tế 124.800.000 đ
Yêu cầu:
1/ Tính toán, định khoản và phản ảnh vào tài khoản tình hình trên. Sản phẩm tiêu thụ
có thuế suất thuế GTGT là 5%, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
2/ Xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ, với chi phí bán hàng 4.600.000
đ, chi phí quản lý doanh nghiệp 9.200.000 đ (chưa tính chi phí phát sinh ở trên) theo 2
trường hợp tính giá thành phẩm xuất kho:
a/ Nhập trước xuất trước
b/ Đơn giá bình quân gia quyền cuối kỳ
Tại một doanh nghiệp sản xuất, sử dụng phương pháp kiểm kê định kỳ để phản ánh
hàng tồn kho, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình thành phẩm và
tiêu thụ như sau:
A. Thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 31.500.000 đ
B. Tình hình xuất trong kỳ:
1/ Xuất tiêu thụ trực tiếp theo hình thức nhận hàng bán thu tiền mặt, giá bán chưa
thuế 33.000.000 đ
2/ Xuất tiêu thụ theo hình thức chuyển hàng, khách hàng đã nhận được hàng gởi đi
và chấp nhận thanh toán, giá bán chưa thuế là 55.000.000 đ
C. Tình hình cuối kỳ:
- Giá thành sản xuất của sản phẩm hoàn thành nhập kho trong kỳ: 78.500.000 đ
- Kiểm kê xác định hàng còn tồn kho cuối kỳ 27.500.000 đ, hàng gởi đi bán chưa xác
định là tiêu thụ 11.000.000 đ
Yêu cầu:
1/ Định khoản và phản ảnh tình hình trên vào tài khoản, sản phẩm tiêu thụ trong kỳ
có thuế suất thuế GTGT là 5%
2/ Tính kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ, cho biết kết quả tổng hợp chi phí
phát sinh trong kỳ cho bộ phận bán hàng 2.800.000 đ, cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
là 4.200.000 đ
Bài 4
Tại một doanh nghiệp sản xuất, kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tình hình
thành phẩm và tiêu thụ như sau:
Số dƣ đầu kỳ: Tài khoản 155 201.400.000 đ (20.000 sp)
88
Nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1/ Xuất 2.000 sp bán trực tiếp cho công ty A, giá bán chưa thuế 25.000.000 đ. Khách
hàng chưa thanh toán, chiết khấu 2% nếu thanh toán trước hạn.
2/ Xuất kho 5.000 sp sản phẩm trao đổi theo hợp đồng với doanh nghiệp B để lấy 5
tấn vật liệu chính, giá chưa thuế 60.500.000 đ, thuế GTGT của vật liệu chính là 10%, sản
phẩm xuất gởi đi trao đổi doanh nghiệp B chưa nhận được.
3/ Xuất gởi đại lý C bán 8.000 sp, giá bán chưa thuế 100.000.000 đ, hoa hồng đại lý
5% trên giá bán chưa thuế.
4/Xuất 1.500 sp bán theo hình thức nhận hàng, giá bán chưa thuế 19.500.000 đ;
khách hàng thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt, nợ 50%.
5/ Công ty A thanh toán tiền hàng trong thời hạn được hưởng chiết khấu, doanh
nghiệp đã nhận giấy báo của ngân hàng.
6/ Nhận được 5 tấn vật liệu chính do doanh nghiệp B chuyển đến.
7/ Đại lý C thanh toán tiền bán 7.500 sp ký gởi bằng tiền mặt, sau khi trừ phần hoa
hồng được hưởng.
8/ Sản phẩm hoàn thành nhập kho trong kỳ 12.000 sp, tổng giá thành sản xuất thực
tế 124.800.000 đ
Yêu cầu:
1/ Tính toán, định khoản và phản ảnh vào tài khoản tình hình trên. Sản phẩm tiêu thụ
có thuế suất thuế GTGT là 5%, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
2/ Xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ, với chi phí bán hàng 4.600.000
đ, chi phí quản lý doanh nghiệp 9.200.000 đ (chưa tính chi phí phát sinh ở trên) theo 2
trường hợp tính giá thành phẩm xuất kho:
a/ Nhập trước xuất trước
b/ Đơn giá bình quân gia quyền cuối kỳ
