Giúp em về thuế với ạ !

[enemyvn]

VD: khi mua NVl chịu thuế TTDB là 100 tr, bán toàn bộ sp tương ứng với sồ NVL trên. thuế TTDB đầu ra là 1000tr tương đương 1000sp, trong đó 300 sp XK, 700 tiêu thụ trong nước., thì số thuế TTDB được khấu trừ ở khâu mua NVL là 70, số thuế TTDB dc hoàn lại ở khâu mua nvl là 30. Thì mình sẽ nôp thuế ntn ạ?
- Cách 1: mình tự lấy đầu ra - đầu vào roi nop NN phần chênh lệch: 1000 - 70= 930 rồi làm đơn xin hoàn thuế phần 30 tr còn lại
- Cách 2, khi phát sinh thuế TTDB đầu ra, mình phải nộp hết 1000tr, rồi làm đơn xin hoàn thuế. hoàn 100 tr.



Thật sự là e lang thang trên diễn đàn hỏi về điều này cả tuần nay, phục vụ cho thi thuế, em chưa đi làm, nên không hiểu cái thuế này nộp ntn, không hiểu cái khái niệm khấu trừ thuế TTDB có hay không nữa ( ng thì bảo có, ng thì không ), đọc bài giải 1 tài liệu trên mạng thì vô cái ví dụ đó, ngta ghi là:
" Thuế ttdb phải nộp ở khâu mua NVL là 100, thuế ttđb phải nọp o khâu tiêu thụ sp là 1000, thuế ttdb đc hoàn là 100"....
Nếu ghi như vậy có phải là hoàn thuế , và khấu trừ thuế nó giống y chang nhau rồi??????????????
Trong khi thuế VAT, theo em dc biết thì mình tự tính thuế đầu vào, thuế đầu ra rồi lấy đầu ra - đầu vào, sau đó đem nộp?????????


Mong các anh chị tiền bối chỉ dẫn dùm e với !!! MOng ! Thực sự khong biêt trình bày khi đi thi ntn, yêu cầu của đề là tính thuế DN phải nộp.......

CHo em hỏi em trình bày NTN thì mới đúng với bản chất ạ !

 

[phongvan]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

1. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:
a) Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu;
b) Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu;
c) Quyết toán thuế khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa;
d) Có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
Việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại điểm a và điểm b khoản này chỉ thực hiện đối với hàng hoá thực tế xuất khẩu.

Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng các nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất hàng hóa bán ra.
-> Hoàn thuế khi xuất khẩu
-> Khấu trừ thuế thì NL đầu vào chịu thuế ttdb và sản xuất ra hh chịu thuế ttđb tiêu thụ trong nước.

 

[enemyvn]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

1. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:
a) Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu;
b) Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu;
c) Quyết toán thuế khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa;
d) Có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
Việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại điểm a và điểm b khoản này chỉ thực hiện đối với hàng hoá thực tế xuất khẩu.

Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng các nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất hàng hóa bán ra.
-> Hoàn thuế khi xuất khẩu
-> Khấu trừ thuế thì NL đầu vào chịu thuế ttdb và sản xuất ra hh chịu thuế ttđb tiêu thụ trong nước.

Như vậy mình sẽ tự khấu trừ rồi nộp thuế phần chênh lệch. còn thuế được hoàn thì mình làm đơn xin hoàn thuế, không được tính như khấu trừ phải không anh.

 

[pqhung091965]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

Người SX, KD hàng hóa, DV chịu thuế TTĐB, hàng tháng phải kê khai số thuế TTĐB phát sinh và nộp số thuế đó vào NSNN.
Tại điều 8, TT 05/2012 về thuế TTĐB có ghi :
Điều 8. Khấu trừ thuế
Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng các nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu hoặc đã trả đối với nguyên liệu mua trực tiếp từ cơ sở sản xuất trong nước khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất hàng hóa bán ra.

...
Điều kiện khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định như sau:
- Đối với trường hợp nhập khẩu nguyên liệu chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB thì chứng từ để làm căn cứ khấu trừ thuế TTĐB là chứng từ nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu.
...
Việc khấu trừ tiền thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện khi kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp được xác định theo công thức sau:
Số thuế TTĐB phải nộp = Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hoá chịu thuế TTĐB xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp hoặc đã trả ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ

Theo đó, bài của bạn sẽ được lý giải theo công thức trên như sau :
1. Thuế TTĐB đã nộp ở khâu NK : 100tr , và toàn bộ số NVL này đã đưa hết vào SX hàng hóa chịu thuế TTĐB, và toàn bộ số HH đó đã bán hết TK -> số thuế đã nộp ở khâu NK được khấu trừ toàn bộ.
2. Thuế TTĐB phát sinh trong kỳ : 1.000 tr , trong đó :
+ Hàng tiêu thụ nội địa : chịu thuế TTĐB : 1.000 tr
+ Hàng hóa xuất khẩu : không chịu thuế TTĐB .
Áp dụng công thức : tính thuế TTĐB phải nộp = 1.000 tr (thuế TTĐB của hàng bán ra) - 100 tr (số thuế đã nộp ở khâu NK) = 900 tr
Vậy
+ số được khấu trừ : 100;
+ Số phải nộp : 900.
+ Không có số được hoàn .
P/S : nếu kết quả của công thức trên ra số âm thì đó mới chính là số hoặc được tiếp tục khấu trừ hoặc được hoàn.

 

[enemyvn]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

Như vậy sao còn phan biệt 2 khái niệm là khấu trừ và hoàn thuế hả anh. Khấu trừ không phải như kiểu gtgt, đầu ra - đầu vào ra số thuế nộp thêm ( giả sử ra> vào).. Sau khi nộp số thuế đó, không phải là mình làm hồ sơ xin hoàn thuế riêng, để nhận lại số thuế TTDB của NVL đầu vào đã chịu trong XK. Tại thông tư a đưa cho e đọc thấy ngta ghi ra làm 2 phần, khấu trừ và hoàn, chỉ có ví dụ về khấu trừ thuế TTDB khi bán hàng trong nước, không thấy TH XK đâu hết. Hix, não hơi ngắn nên e nghĩ đc tới thế . A giải thích cặn kẽ hộ e với.

 

[pqhung091965]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

Về nguyên tắc, khi bạn có số thuế nộp thừa thì sẽ được hoàn lại . Muốn biết có số thuế nộp thừa hay không phải thực hiện tính toán và việc tính toán phải theo quy định của pháp luật.
Khấu trừ và hoàn thuế là 2 khái niệm khác nhau chứ . Khấu trừ là việc ghi giảm số thuế phải nộp bằng cách trừ vào số thuế đã nộp trước đó. Còn hoàn thuế là việc NSNN trả lại số tiền thuế mà DN đã nộp thừa .
Khi tính toán số thuế phải nộp ta phải lấy số phát sinh ở đầu ra trừ đi số đã nộp ở đầu vào (cho NVL) đó là quy định . Số thuế (đã nộp) đầu vào lúc này ta gọi là số thuế được khấu trừ .
Trong trường hợp ví dụ của bạn, tôi giả sử ta xuất khẩu toàn bộ lô hàng, vì HH xuất khẩu không chịu thuế TTĐB nên số phát sinh phải nộp = 0 và công thức trên cho kết quả âm ở số phải nộp NS nghĩa là ta đã nộp thừa thuế TTĐB vào NSNN và lúc này ta sẽ được hoàn lại số đã nộp thừa này.
Và bạn cũng nên lưu ý rằng , ta gọi là hoàn số thuế đã nộp thừa vào NSNN chứ không gọi là hoàn thuế TTĐB cho hàng xuất khẩu .

 

[enemyvn]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

Về nguyên tắc, khi bạn có số thuế nộp thừa thì sẽ được hoàn lại . Muốn biết có số thuế nộp thừa hay không phải thực hiện tính toán và việc tính toán phải theo quy định của pháp luật.
Khấu trừ và hoàn thuế là 2 khái niệm khác nhau chứ . Khấu trừ là việc ghi giảm số thuế phải nộp bằng cách trừ vào số thuế đã nộp trước đó. Còn hoàn thuế là việc NSNN trả lại số tiền thuế mà DN đã nộp thừa .
Khi tính toán số thuế phải nộp ta phải lấy số phát sinh ở đầu ra trừ đi số đã nộp ở đầu vào (cho NVL) đó là quy định . Số thuế (đã nộp) đầu vào lúc này ta gọi là số thuế được khấu trừ .
Trong trường hợp ví dụ của bạn, tôi giả sử ta xuất khẩu toàn bộ lô hàng, vì HH xuất khẩu không chịu thuế TTĐB nên số phát sinh phải nộp = 0 và công thức trên cho kết quả âm ở số phải nộp NS nghĩa là ta đã nộp thừa thuế TTĐB vào NSNN và lúc này ta sẽ được hoàn lại số đã nộp thừa này.
Và bạn cũng nên lưu ý rằng , ta gọi là hoàn số thuế đã nộp thừa vào NSNN chứ không gọi là hoàn thuế TTĐB cho hàng xuất khẩu .

ok anh, e đã hiểu các làm bài. cảm ơn a rất nhiều. Mong dc học hỏi thêm nhiều nua tu a và diễn đàn !

 

[pqhung091965]

Ðề: Giúp em về thuế với ạ !

ok anh, e đã hiểu các làm bài. cảm ơn a rất nhiều. Mong dc học hỏi thêm nhiều nua tu a và diễn đàn !

Ừ, mấy khái niệm này hơi phức tạp với các bạn còn đang học, cố gắng lên tí để sau này ra đi làm sẽ ít bỡ ngỡ hơn.