giúp em về thuế thu nhập doanh nghiệp .

vnkimyen

New Member
Hội viên mới
Anh, chị cho em hỏi chút xíu ạ
- công ty em là cty quảng cáo làm bảng hiệu, hộp đèn. thành lập năm 2012. 2 năm đầu bên e báo lỗ, năm 2014 này cty lãi thì em có được chuyển lỗ của 2 năm trước qua không ạ.
- năm nay cty em có làm lại toàn bộ biển hiệu mới và sửa sang lại văn phòng khoảng 25 triệu đồng. em muốn đưa vào chi phí quản lý mà không biết làm thế nào. ( bên e tự làm bảng hiệu, cửa kiếng nên ko có hóa đơn chứng từ) anh chị nào biết chỉ giúp dùm e với.
 
B/ Chi phí sửa chữa văn phòng:

Trường hợp 1: đưa vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang 241/ Nếu những mặt hàng bên bạn có tồn kho (vật liệu, chất liệu để làm bảng hiệu, và cửa kiếng…) thì bạn chỉ việc xuất kho sử dụng

- Quyết định về việc sửa chữa của ban giám đốc

- Biên bản họp hội đồng thành viên

- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật ( tức là dự toán chi phí sửa chữa) : bao gồm dự toán bao nhiêu chi phí nhân công, vật liệu sửa chữa….


Tiến hành sửa chữa:

- Phiếu xuất kho nguyên vật liệu sữa chữa làm mới

- Bảng chấm công tính lương nhân công thực hiện việc sữa chữa làm mới


-Xuất kho:

Nợ 241/ có 152

-Tiền lương:

Nợ 241/ có 334

Nợ 334/ có 111,112

Sau khi hoàn thành:

- Biên bản nghiệm thu

- Biên bản bàn giao đưa vào sử dụng

- Bảng quyết toán khối lượng sửa chữa (bảng này là bảng ghi nhận giá trị phát sinh thực tế so với dự toán phê duyệt)

Kết chuyển giá trị sửa chữa:

Nợ 242/ có 241

Phân bổ hàng tháng

Nợ 642/ có 242



Trường hợp 2 tiến hành trích trước chi phí / Nếu những mặt hàng bên bạn có tồn kho (vật liệu, chất liệu để làm bảng hiệu, và cửa kiếng…) thì bạn chỉ việc xuất kho sử dụng

- Quyết định về việc sửa chữa của ban giám đốc

- Biên bản họp hội đồng thành viên

- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật ( tức là dự toán chi phí sửa chữa) : bao gồm dự toán bao nhiêu chi phí nhân công, vật liệu sửa chữa….


Tiến hành sửa chữa:

- Phiếu xuất kho nguyên vật liệu sữa chữa làm mới

- Bảng chấm công tính lương nhân công thực hiện việc sữa chữa làm mới


Khi nhận được quyết định phê duyệt kinh phí sửa chữa

Nợ 642/ có 335


-Xuất kho:

Nợ 335/ có 152

-Tiền lương:

Nợ 335/ có 334

Nợ 334/ có 111,112

Sau khi hoàn thành:

- Biên bản nghiệm thu

- Biên bản bàn giao đưa vào sử dụng

- Bảng quyết toán khối lượng sửa chữa (bảng này là bảng ghi nhận giá trị phát sinh thực tế so với dự toán phê duyệt)


Nếu dự toán thấp hơn giá trị quyết toán

Nợ 642/ có 335 phần còn thiếu

Nếu dự toán lớn hơn quyết toán

Nợ 335/ có 642
 
Trường hợp 3: đưa vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang 241/ Nếu những mặt hàng bên bạn không có tồn kho (vật liệu, chất liệu để làm bảng hiệu, và cửa kiếng…) thì bạn phải có hóa đơn chứng từ đầy đủ thì mới là chi phí hợp lệ

- Quyết định về việc sửa chữa của ban giám đốc

- Biên bản họp hội đồng thành viên

- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật ( tức là dự toán chi phí sửa chữa) : bao gồm dự toán bao nhiêu chi phí nhân công, vật liệu sửa chữa….


Tiến hành sửa chữa:

- Phiếu xuất kho nguyên vật liệu sữa chữa làm mới

- Bảng chấm công tính lương nhân công thực hiện việc sữa chữa làm mới

-Mua về nhập kho:

Nợ 152,1331/ có 111,112,331

-Mua về ko nhập kho mà dùng luôn

Nợ 241,1331/ có 111,112,331

-Xuất kho:

Nợ 241/ có 152

-Tiền lương:

Nợ 241/ có 334

Nợ 334/ có 111,112

Sau khi hoàn thành:

- Biên bản nghiệm thu

- Biên bản bàn giao đưa vào sử dụng

- Bảng quyết toán khối lượng sửa chữa (bảng này là bảng ghi nhận giá trị phát sinh thực tế so với dự toán phê duyệt)

Kết chuyển giá trị sửa chữa:

Nợ 242/ có 241

Phân bổ hàng tháng

Nợ 642/ có 242


Trường hợp 4: là trường hợp bạn không có hóa đơn đầu vào, không có hàng tồn kho thì không được xem là chi phí hợp lý được trừ khi quyết toán thuế TNDN cuối năm khi quyết toán nhập toàn bộ giá trị nào vào mục B4 của tờ khai quyết toán năm
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top