Ðề: giúp em hạch toán nghiệp vụ sau ạ
BÀI SỐ 37 : DN sản xuất 2 loại sản phẩm A & B, thuế suất đầu ra phải nộp là 10% cho cả 2 loại sản phẩm. Đầu tháng có số dư 1 số TK :
- TK 155 (150 SP.A) : 5.917.500 đ
- TK 155 (200 SP.B) : 9.780.000 đ
- TK 157 (300 SP.B) : 14.670.000 đ (Gửi hàng cho đại lý Y, giá bán chưa có thuế GTGT là 17.970.000 đ)
Trong tháng đã phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến thành phẩm như sau
1/ PXSX của DN đã SX xong nhập kho được 1.500 SP.A và 2.000 SP.B, giá thành SX đã tính được của 1 SP.A là 40.000 đ/SP và 1 SP.B là 50.000 đ/SP
N 155A: 1.500 x 40.000
N 155B: 2.000 x 50.000
C 154A: 1.500 x 40.000
C 154B: 2.000 x 50.000
2/ Xuất kho 800 SP.A (theo giá bình quân) cho Công ty X, giá bán 1 SP.A là 55.000 đ (giá chưa có thuế GTGT). Đã thu tiền mặt 800 SP.A. Số chiết khấu thanh toán chấp nhận cho Công ty X được hưởng bằng 2% trên giá bán
N 111: 55.000 x 800 x 1.1 - 55.000 x 800 x 0.02
N 635: 55.000 x 800 x 0.02
C 511: 55.000 x 800
C 3331: 55.000 x 800 x 10% (nếu mặt hàng này có VAT 10%)
Đồng thời:
Giá bình quân A = (5.917.500 + 1.500 x 40.000)/ (150 + 1.500) = 39.950
N 632A: 39.950 x 800
C 155A: 39.950 x 800
3/ Xuất kho 500 SP.B (theo giá bình quân) cho đại lý bán hàng Y. Giá bán 60.000 đ/SP.B (giá chưa có thuế GTGT).
Giá BQ B = (9.780.000 + 2.000 x 50.000)/ (200 + 2.000) = 49.900
N 157B: 49.900 x 500
C 155B: 49.900 x 500
4/ Thu tiền trả góp của 1 khách hàng 2.500.000 đ bằng TM của số SP.A trong đó phần lãi do bán hàng trả góp được xác định là 125.000 đ.
Nghiệp vụ này giá vốn đã hạch toán khi bán hàng rồi, khi nhận tiền góp không ghi nhận giá vốn nữa.
Lãi:
N 3387: 125.000
C 515: 125.000
Phải thu khách hàng giảm:
N 111: 2.500.000
C 131: 2.500.000
Pác pq trả lời đúng hít trơn rùi còn đâu nữa.....
