giúp e bài tập thuế

[lovestory93]

một công ti thương mại có tình hình kinh doanh tháng 6 /n như sau (đơn vị tính 1000d)
1.tình hình mua hàng hóa và dịch vụ trong tháng :
-nhập khẩu một lô hàng Avowis giá nhập khẩu 4000000
-mua một lô hàng b để xuất khẩu với giá mua chưa thuế GTGT 5000000
-nhập khẩu một TSCD với trị giá 600000
2.tình hình tiêu thụ hàng hóa ,dịch vụ trong tháng
-doanh thu tiêu thụ mặt hàng A là 6500000
-doanh thu tiêu thụ mặt hàng Blaf 8000000 trong đó doanh thu hàng xuất khẩu là 70% ,số còn lại là doanh thu bán trong nước
- xuất khẩu ủy thác lô hàng C với tổng giá trị xuất khẩu 12000000 ,hoa hồng dc hưởng là 5% ,tính trên giá trị xuất khẩu
YÊU CẦU
tính thuế GTGT phải nộp trong tháng biết :
-mặt hàng B chịu thuế TTDB với thuế suất 20%
-trong tháng ,hợp đồng xuất khẩu đã thực hiện dc 70% giá trị hợp đồng ,hoa hồng ủy thác dc thanh toán theo tiến độ thực hiện hợp đồng
-thuế nhập khẩu đối với mặt hàng A là 20% thuế nhập khẩu TSCD là 5%
-thuế xuất khẩu đối với mặt hàng Blaf 10%,đối với mặt hàng C là 5%
-thuế GTGT của các mạt hàng và hoa hồng ủy thác là 10%

-

 

[pqhung091965]

Ðề: giúp e bài tập thuế

1.mua hàng hóa và dịch vụ
a)-nhập khẩu một lô hàng A với giá nhập khẩu 4.000.000
Giá tính thuế GTGT mặt hàng A : giá nhập + thuế NK = 4.000.000 + 4.000.000*20%
+ Thuế GTGT Phải nộp của MH A : 4.000.000*1.2*10% = 480.000 (1a1)
b-mua một lô hàng B để xuất khẩu với giá mua chưa thuế GTGT 5.000.000
Thuế đầu vào được khấu trừ của hàng B : 5.000.000*10% = 500.000 (1b2)
c-nhập khẩu một TSCD với trị giá 600.000
Thuế GTGT Phải nộp của TSCĐ : 600.000*1.05*10% = 63.000 (1c1)

2.tiêu thụ hàng hóa ,dịch vụ trong tháng
a-doanh thu tiêu thụ mặt hàng A là 650.0000
Thuế GTGT đầu ra MH A : 650.000*10% = 65.000 (2a1)
b-doanh thu tiêu thụ mặt hàng B là 8.000.000 trong đó doanh thu hàng xuất khẩu là 70% ,số còn lại là doanh thu bán trong nước
MH B xuất khẩu 70% kg chịu thuế GTGT, 30% tiêu thụ nội địa chịu thuế GTGT 10% :
Thuế GTGT đầu ra MH B : 8.000.000*30%*10% = 240.000 (2b1)
c- xuất khẩu ủy thác lô hàng C với tổng giá trị xuất khẩu 12.000.000 ,hoa hồng dc hưởng là 5% ,tính trên giá trị xuất khẩu
Thuế GTGT đầu ra của hoa hồng ủy thác : 12.000.000*5%*10% = 60.000 (2c1)

3. Thuế GTGT phải nộp trong tháng :
+ Thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu : 480.000 + 63.000 = 543.000
+ Thuế GTGT phải nộp của HH-DV trong nước : 2a1 + 2b1 + 2c1 – 1b2 = 365.000 – 500.000 = -135.000
Thuế GTGT phải nộp trong tháng : 543.000 và Thuế GTGT còn được khấu trừ là : 135.000