giúp e bài tập thuế này với gần thi rùi^^

[thinhtc115]

công ty AB ( nộp thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ) có các số liệu 2010 như sau:
- sử dụng 5200kg vật liệu aaa ( bằng 96% so định mức) sản xuất dc 100000 sản phẩm yyy ( sản phẩm này chịu thuế 10%)
- số lượng sản phẩm bán dc : 85000
- công ty AB không có tồn kho đầu kì vật liệu aaa và sản phẩm yyy
anh / chị hãy tính chi phí vật liệu aaa dc trừ( làm căn cứ tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2010) trong các tr][ngf hợp sau:
1. nếu công ty AB mua vật liệu aaa với giá 11000 đ/kg ( giá thanh toán theo hóa đơn hàng) vật liệu này thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%
2. nếu công ty AB mua vật liệu aaa với giá trên hóa đơn GTGT như sau : giá chưa thuế GTGT= 10000 đ/kg
thuế GTGT=10000 đ/kg * 10% =1000 đ/ kg , giá thanh toán= 11000 đ/kg ( các chi tiết khác trên hóa đơn đều dc ghi đầy đủ và hợp pháp)
3. nếu vật liệu aaa dc công ty AB nhập khẩu với giá nhập khẩu = cif= 8220 đ/ kg . thuế suất thuế nk= 20% . thuế ttdb= 25% .thuế gtgt= 10%

 

[pqhung091965]

Ðề: giúp e bài tập thuế này với gần thi rùi^^

Vì sử dụng lượng vật liệu chỉ bằng 96% định mức nên chi phí vật liệu được chấp nhận toàn bộ .

Xét tính hợp lý và hợp pháp của lượng CP trên khi tính thuế TNDN:

1. Công ty AB mua vật liệu aaa với giá 11.000 đ/kg ( giá thanh toán theo hóa đơn hàng) vật liệu này thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

Ở đây chỉ nói “theo hóa đơn hàng” mà kg nói rõ có phải là “hóa đơn bán hàng thông thường” hay thuộc loại "hóa đơn do người bán tự lập" nên giả sử rằng :
+ Đây là “hóa đơn bán hàng thông thường” (hợp pháp) . Thì CP làm căn cứ tính thuế TNDN của lượng vật liệu này được tính :
Giá trị VL mua vào : 5.200 * 11.000 = 57.200.000
Chi phí vật liệu (làm giá vốn) tính cho 85.000sp (hợp lý) : 57.200.000/100.000*85.000 = 48.620.000

+ Còn nếu là loại hóa đơn do người bán tự lập (kg hợp pháp) thì chi phí vật liệu đã tính không được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

2. Công ty AB mua vật liệu aaa với giá trên hóa đơn GTGT như sau : giá chưa thuế GTGT= 10.000 đ/kg, thuế GTGT=10.000 đ/kg * 10% =1.000 đ/ kg , giá thanh toán= 11.000 đ/kg ( các chi tiết khác trên hóa đơn đều dc ghi đầy đủ và hợp pháp)

Hóa đơn GTGT hợp pháp theo đề ra.
Giá trị VL mua vào : 5.200 * 10.000 = 52.000.000
Chi phí vật liệu (làm giá vốn) tính cho 85.000sp (hợp lý) :52.000.000/100.000*85.000 = 44.200.000

3. Nếu vật liệu aaa dc công ty AB nhập khẩu với giá nhập khẩu = cif= 8.220 đ/ kg . thuế suất thuế nk= 20% . thuế ttdb= 25% .thuế gtgt= 10%

Hàng nhập khẩu chịu thuế (nếu đã hoàn tất thủ tục thông quan thì được xem là hợp pháp)
Giá trị vật liệu mua vào : (5.200*8.220)+(5.200*8.220)*20%+((5.200*8.220) +(5.200*8.220) *20%)*25% = 64.116.000.
Chi phí vật liệu (làm giá vốn) tính cho 85.000sp (hợp lý) : 64.116.000/100.000*85.000 = 54.498.600

 

[Khiconnb]

Ðề: giúp e bài tập thuế này với gần thi rùi^^

Theo mình hiểu ngắn gọn
TH1-tính giá nhập kho khi hóa đơn là hóa đơn bán lẻ( ko phải hóa đơn GTGT)=> TGTGT không được khấu trừ => Giá = Giá thu mua gồm cả thuế.
TH2- Hach toán có HDGTGT. =>TGTGT được khấu trừ => Giá = Giá thu mua Ko bao gồm thuế.
TH3- Mua nhập khẩu dĩ nhiên là hóa đơn chứng từ đầy đủ => Giá = Giá mua+TNK+TTTDB không bao gồm TGTGT hag nhập khẩu.