Các bạn ui, giải dùm mình đề thi tốt nghiệp với sắp thi rùi huhuhu 
(
Đề mình post luôn nha.
DN “Liên Thông 2” áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế và hạch toán ngoại tệ theo tỉ giá thực tế, có số dư đầu kỳ một số tài khoản : TK 223A: 4.500.000.000đ, TK 229A: 165.000.000đ.
Trong kỳ, DN có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1- Xuất thanh lý một số máy lạnh quá cũ bị hư hỏng nặng nguyên giá 320.000.000, đã trích khấu hao 316.000.000. Quá trình thanh lý có phát sinh chi phí bằng tiền mặt 3.500.000đ, nhưng cũng có thu hồi 1 số vật liệu, phế liệu trong đó đã bán ngay thu bằng tiền mặt 13.000.000đ, số còn lại ước giá trị ghi nhập kho là 4.000.000đ.
2- Nhập khẩu 5.000 xe máy nguyên chiếc, giá nhập 1.360 USD/CIF /HCM.C chưa trả tiền cho người bán. Hàng về đến cảng đã hoàn thành thủ tục Hải quan. DN tính thuế nhập khẩu phải nộp, thuế suất 30%; thuế giá trị gia tăng phải nộp, thuế suất 10%. Phí kiểm định chưa tính thuế 48.000.000đ (+ thuế GTGT 10%), phí ngân hàng chưa tính thuế 20.000 USD (+ thuế GTGT 10% bằng tiền đồng), trả bằng tiền gởi NH đều tính vào chi phí trả trước. Tỉ giá hối đoái thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng 1 USD = 17.437đ, tỉ giá hạch toán TGNH 1USD = 17.435đ.
3- Sau đó, DN đã thanh toán tiền bằng ngoại tệ (USD) ký quỹ L/c ở NH Eximbank, nộp tiền mặt VNĐ nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT và mang hàng về nhập kho. Chi phí vận chuyển về chưa tính thuế 100.000.000đ (+ thuế GTGT 10%) trả bằng tiền mặt. Kết chuyển các chi phí trả trước. Tỉ giá hạch toán TGNH ký quỹ 1 USD = 17.430đ.
4- Thời gian sau, DN đã xuất bán 3.000 chiếc xe máy nhập ở nghiệp vụ (2) với giá bán chưa thuế GTGT là 38.000.000đ/chiếc (+ thuế GTGT 10%), thu tiền hàng và tiền thuế GTGT qua NH. Kết chuyển hàng đã bán. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ cuối kỳ. Số thuế GTGT đầu vào còn lại của hàng nhập khẩu ở trên do ba tháng liên tục chưa có đầu ra nên đã được ngân sách Nhà nước hoàn lại vào tài khoản TGNH của DN.
5- DN trích TGNH nguồn vốn khấu hao để mua 1 xe ISUZU chở hàng; giá mua 1.320.000.000đ (gồm VAT 10%), phí trước bạ xe 5% trên giá mua.
6- Chuyển nhượng một số chứng khoán đầu tư vào Cty liên kết A kỳ hạn 6 năm trị giá gốc 1.500.000.000đ với giá thanh toán 1.380.000.000đ, thu qua ngân hàng. Biết rằng số chứng khoán này đã được lập dự phòng giảm giá là 55.000.000đ và do sự chuyển nhượng này mà DN không còn ảnh hưởng đáng kể với Cty A trên nữa.
7- Cuối niên độ, DN điều chỉnh dự phòng cho niên độ mới bằng 4% giá trị chứng khoán còn lại.
8- Kết chuyển các tài khoản liên quan để xác định kết quả hoạt động của DN biết rằng:
- Lợi nhuận trước thuế TNDN của DN là 40.560.000.000đ.
- Chênh lệch tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập là 44.000.000đ.
- Chênh lệch thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập là 52.000.000đ.
- Thuế suất thuế TNDN là 25%
YÊU CẦU: Lập các định khoản kế toán liên quan của DN “LIÊN THÔNG 2”
(Phản ảnh đầy đủ theo cả TK cấp II, TK phân tích, nếu có)
(Đề mình post luôn nha.
DN “Liên Thông 2” áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế và hạch toán ngoại tệ theo tỉ giá thực tế, có số dư đầu kỳ một số tài khoản : TK 223A: 4.500.000.000đ, TK 229A: 165.000.000đ.
Trong kỳ, DN có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1- Xuất thanh lý một số máy lạnh quá cũ bị hư hỏng nặng nguyên giá 320.000.000, đã trích khấu hao 316.000.000. Quá trình thanh lý có phát sinh chi phí bằng tiền mặt 3.500.000đ, nhưng cũng có thu hồi 1 số vật liệu, phế liệu trong đó đã bán ngay thu bằng tiền mặt 13.000.000đ, số còn lại ước giá trị ghi nhập kho là 4.000.000đ.
2- Nhập khẩu 5.000 xe máy nguyên chiếc, giá nhập 1.360 USD/CIF /HCM.C chưa trả tiền cho người bán. Hàng về đến cảng đã hoàn thành thủ tục Hải quan. DN tính thuế nhập khẩu phải nộp, thuế suất 30%; thuế giá trị gia tăng phải nộp, thuế suất 10%. Phí kiểm định chưa tính thuế 48.000.000đ (+ thuế GTGT 10%), phí ngân hàng chưa tính thuế 20.000 USD (+ thuế GTGT 10% bằng tiền đồng), trả bằng tiền gởi NH đều tính vào chi phí trả trước. Tỉ giá hối đoái thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng 1 USD = 17.437đ, tỉ giá hạch toán TGNH 1USD = 17.435đ.
3- Sau đó, DN đã thanh toán tiền bằng ngoại tệ (USD) ký quỹ L/c ở NH Eximbank, nộp tiền mặt VNĐ nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT và mang hàng về nhập kho. Chi phí vận chuyển về chưa tính thuế 100.000.000đ (+ thuế GTGT 10%) trả bằng tiền mặt. Kết chuyển các chi phí trả trước. Tỉ giá hạch toán TGNH ký quỹ 1 USD = 17.430đ.
4- Thời gian sau, DN đã xuất bán 3.000 chiếc xe máy nhập ở nghiệp vụ (2) với giá bán chưa thuế GTGT là 38.000.000đ/chiếc (+ thuế GTGT 10%), thu tiền hàng và tiền thuế GTGT qua NH. Kết chuyển hàng đã bán. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ cuối kỳ. Số thuế GTGT đầu vào còn lại của hàng nhập khẩu ở trên do ba tháng liên tục chưa có đầu ra nên đã được ngân sách Nhà nước hoàn lại vào tài khoản TGNH của DN.
5- DN trích TGNH nguồn vốn khấu hao để mua 1 xe ISUZU chở hàng; giá mua 1.320.000.000đ (gồm VAT 10%), phí trước bạ xe 5% trên giá mua.
6- Chuyển nhượng một số chứng khoán đầu tư vào Cty liên kết A kỳ hạn 6 năm trị giá gốc 1.500.000.000đ với giá thanh toán 1.380.000.000đ, thu qua ngân hàng. Biết rằng số chứng khoán này đã được lập dự phòng giảm giá là 55.000.000đ và do sự chuyển nhượng này mà DN không còn ảnh hưởng đáng kể với Cty A trên nữa.
7- Cuối niên độ, DN điều chỉnh dự phòng cho niên độ mới bằng 4% giá trị chứng khoán còn lại.
8- Kết chuyển các tài khoản liên quan để xác định kết quả hoạt động của DN biết rằng:
- Lợi nhuận trước thuế TNDN của DN là 40.560.000.000đ.
- Chênh lệch tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập là 44.000.000đ.
- Chênh lệch thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập là 52.000.000đ.
- Thuế suất thuế TNDN là 25%
YÊU CẦU: Lập các định khoản kế toán liên quan của DN “LIÊN THÔNG 2”
(Phản ảnh đầy đủ theo cả TK cấp II, TK phân tích, nếu có)
