Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

Thảo luận trong 'Kế toán ngành khác' bắt đầu bởi meiuqui, 2/7/13.

  1. meiuqui

    meiuqui Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Công ty mình nhận thi công một công trình. Giá trị hợp đồng ký kết cả thuế là 550 tỷ đồng, thi công trong vòng 1 năm, được thanh toán thành 3 giai đoạn. Bên mình đã thanh toán thành 3 đợt lên tới 572 tỷ đồng và đã xuất hóa đơn, cao hơn tổng giá quyết toán 33 tỷ đồng. Khi công trình hoàn thành, giá trị quyết toán công trình chỉ là 539 tỷ đồng. Theo các bạn thì mình phải xử lý
     
  2. elm chen

    elm chen Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    cái này hình như ngta gọi là phát sinh
     
  3. LINHPHAM0408

    LINHPHAM0408 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Theo mình nghĩ, khi có hồ sơ quyết toán, với số tiền như trên khác với số tiền bạn đã xuất hóa đơn thì bạn sẽ xuất một tờ hóa đơn điều chỉnh bằng số tiền chênh lệch trên và kê khai thuế điều chỉnh tăng hoặc giảm. Còn số tiền đã nhận lớn hơn giá trị quyết toán thì chắc sau này phải chuyển trả lại chủ đầu tư thôi.
     
  4. nvketoan89

    nvketoan89 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Mình thấy bên bạn lạ lắm nhé
    Công trình lớn như vậy thường được nghiệm thu thành nhiều đợt
    sau khi nhgieemj thu từng đợt thì mới thanh toán đợt đó
    Mình không hiểu sao lại chênh nhau nhiều đến như vậy
    Sếp bạn cũng nhiều tiền thế, chưa hoàn công, quyết toán mà đã thanh toán đến 570, trong khi đó quyết toán có 539

    Bên mình thì không bao giờ có chuyện đó, ít nhất thì cũng chỉ thanh toán đên 80%, hoàn công xong hết mới thanh toán hết (còn giữu lại bảo hành nữa)

    TH của bên bạn có phải đòi lại iteenf thừa không. đừng điều chỉnh hóa đơn b ak (Nhất là khi cả 2 bên đã kê khai rồi)
    Theo mình đơn giản nhất là làm lại Quyết toán. Ghi tăng giá trị quyết toán lên nhé
     
  5. chudinhxinh

    chudinhxinh Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    26
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Hợp đồng = 550 tỷ đồng
    Giá trị thanh toán 3 giai đoạn = 572 tỷ đồng : hóa đơn + biên bản nghiệm thu giai đoạn + biên bản xác nhận khối lượng + hồ sơ thanh toán nếu có
    Khi quyết toán hoàn thành công trình = 539 tỷ đồng ( chên lệch = 572-539= 33 tỷ) => cái đoạn nay vô lý hết sức bởi khi công trình hoàn thành thì

    TH1: Tăng khối lương hợp đồng = 550 tỷ thi công thực tế = 572 tỷ
    Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành = khối lượng giai đoạn 1 + khối lượng giai đoạn 2 + khối lượng giai đoạn 3 = 572 tỷ đồng => đã xuất hóa đơn + biên bản nghiệm thu giai đoạn + biên bản xác nhận khối lượng + hồ sơ thanh toán nếu có

    Như vậy 572 – 550 = 22 tỷ => 22 tỷ này là giá trị vượt so với hợp đồng theo thông lệ

    Bước 1: làm công văn lên chủ đầu tư kiến nghị phần tăng khối lượng yêu cầu có biện pháp sử lý=> sau đó đợi vài ngày chủ đầu tư đánh công văn trả lời : cho người đại diện bên họ hẹn ngày tới kiểm tra hiện trường

    Bước 2: làm biên bản kiểm tra hiện trường có xác nhận giữa hai bên qua kiểm tra thực tế = > bên chủ đâu từ phê duyệt cho bên bạn xử lý báo giá phần tăng khối lượng thi công ko có trong bản vẻ báo cáo kinh tế kỹ thuật ban đầu để làm hợp đồng kinh tế

    Bước 3: bạn làm dự toán phần khối lượng tăng lên + bản vẽ => chuyển cho chủ đầu tư xem xét và phê duyệt
    Bước 4: sau khi xem xét và phê duyệt phần tăng khối lượng thi công ko có trong bản vẻ báo cáo kinh tế kỹ thuật ban đầu để làm hợp đồng kinh tế => hai bên tiến hành ký phụ lục hợp đồng và điều chỉnh lại BÁO CÁO KINH TẾ KỸ THUẬT

    TH 2: giảm so với hợp đồng = 550 tỷ thực tế thi công = 539 tỷ => giảm = 11 tỷ
    Hai bên thi công có sự giám sát của chủ đầu tư và khi nghiệm thu bên chủ đầu tư chỉ chấp nhận phần giá trị thi công thực tế đã hoàn thành + khối lượng tượng ứng => khi nghiệm thu hoàn thành + xác nhận khối lượng + quyết toán khối lượng là dựa vào khối lượng thực tế đã thi công và thanh thoán + xuất hóa đơn theo giá trị thực tế này

    Còn bên bạn mình ko hiểu bên bạn làm như thế nào mà khối lượng nghiệm thu các giai đoạn thanh toán lại khác với khối lượng nghiệm thu hoàn thành lớn đến vậy chỉ e phòng Kế hoạch và quản lý kỹ thuật thi công có vấn đề
     
  6. Trinh Duy Di

    Trinh Duy Di Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Mình cũng làm kế toán xây dựng nhưng thấy bên cty bạn tài thật, xuất hóa đơn tiền tỷ mà như bán rau vậy. Thông thường thì khi xuất hóa đơn cho các công trình thi công xây dựng thì kế toán căn cứ vào bộ hồ sơ thanh toán, trong đó có ghi rõ giá trị hoàn thành. Nên chả mấy khi mà chênh lệch giảm được.
     
  7. meiuqui

    meiuqui Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    cảm ơn các bạn, nhưng sự việc là vậy tiền và hóa đơn đã xuất rồi, bây giờ viết lại hóa đơn điều chỉnh theo giá trị quyết toán, thì hóa đơn đã xuất rồi xử lý như thế nào?
    Cảm ơn bạn
     
  8. xuancanh

    xuancanh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Bạn có thể báo cáo với lãnh đạo về việc này, yêu cầu các kỹ sư phụ trách việc lập các hồ sơ thanh toán theo yêu cầu nghiệm thu hoàn thành nó có khớp với dự toán chi tiết cho từng hạng mục không?? mình chưa bao giwof thấy công ty nào như công ty bạn hết, cái gì cũng căn cứ vào hồ sơ thanh toán mà xuất hóa đơn cho đúng chứ, nếu có chênh lệch thì cố không đáng kể, còn đây lên đến tiền tỷ. Bó tay
     
  9. elm chen

    elm chen Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    vừa xuất HĐ vừa trả tiền
    em hok hiểu :-?
     
  10. maithuyduong

    maithuyduong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Cty mình cũng làm bên xây dựng mà chưa thấy vấn đề nào giống như bạn sao chênh lệch tới 33 tỷ dữ vậy , mình nghĩ bạn thu hồi hủy tờ hóa đơn, rồi xuất hóa đơn theo khối lượng thực tế hoàn thành.
     
  11. kieuchien

    kieuchien New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    cty em cũng đang có nguy cơ như vậy

    Các bạn làm ở các công ty chặt chẽ thì có thể không gặp tình huống này, nhưng những công ty k đc chặt chẽ thì vẫn xảy ra trường hợp như vậy

    Kế toán chỉ xuất hóa đơn theo hồ sơ nghiệp thu tạm thời, còn việc bóc tác khối lượng thì k biết và cái bản dự toán chi phí công trình cũng không có (em làm cty hàn ạ)

    - Căn cứ Khoản 3 Điều 18 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:

    “3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số luợng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số..., ký hiệu ... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”

    Nguyễn Thị Bình - Công ty TNHH XD Điện - Nước & TM Thịnh Cường:
    Công ty tôi có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ công trình, đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình thì có điều chỉnh giảm khối lượng xây dựng công trình như sau:

    Giá trị đã xuất hóa đơn: 777.085.990 đồng.

    Giá trị quyết toán: 689.440.157 đồng.

    Tổng già trị giảm: 87.645.833 đồng

    Như vây công ty tôi ghi xuất hóa đơn giảm ghi như thế nào và khai thuế ra sao?


    luat Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:
    Trường hợp Công ty theo trình bày khi công trình hoàn thành bàn giao từng hạng mục đã lập hoá đơn, tính, kê khai và nộp thuế GTGT là phù hợp với quy định. Nay quyết toán giá trị công trình thấp hơn so với giá trị đã lập hoá đơn thì hai bên lập biên bản ghi nhận việc điều chỉnh giảm và Công ty xuất hoá đơn điều chỉnh, ghi rõ điều chỉnh giảm giá trị cho công trình ... hoá đơn số .... ngày..., tháng ..., năm ... Hoá đơn này là căn cứ để Công ty kê khai điều chỉnh giảm doanh số, thuế GTGT đầu ra; khách hàng kê khai điều chỉnh giảm theo qui định.


    cho em hỏi chút, được phép điều chỉnh giảm nhưng hóa đơn không được ghi âm, vậy là cứ viết số tiền dương nhưng nội dung là điều chỉnh giảm hả các anh các chị???
     
    Chỉnh sửa cuối: 22/8/13
  12. Fugaca

    Fugaca Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    4
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Trường hợp Công ty theo trình bày khi công trình hoàn thành bàn giao từng hạng mục đã lập hoá đơn, tính, kê khai và nộp thuế GTGT là phù hợp với quy định. Nay quyết toán giá trị công trình thấp hơn so với giá trị đã lập hoá đơn thì hai bên lập biên bản ghi nhận việc điều chỉnh giảm và Công ty xuất hoá đơn điều chỉnh, ghi rõ điều chỉnh giảm giá trị cho công trình ... hoá đơn số .... ngày..., tháng ..., năm ... Hoá đơn này là căn cứ để Công ty kê khai điều chỉnh giảm doanh số, thuế GTGT đầu ra; khách hàng kê khai điều chỉnh giảm theo qui định.[/QUOTE]

    Làm thế này đúng, cty mình cũng làm như vậy.
    Mình nói thêm là phát sinh chênh lệch hầu hết là do báo cáo kiểm toán quyết toán công trình xây dựng hoàn thành mà ra (cty xuất hóa dơn rồi mới kiểm toán)
    Còn tiền thì không nên thanh toán vượt khối lượng, phải giữ lại 3-5% bảo hành công trình, 1 năm sau mới thanh toán đủ
     
  13. Trinh Duy Di

    Trinh Duy Di Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Khi xuất hóa đơn bạn ghi rõ nội dung "Điều chỉnh giảm khối lượng theo...(căn cứ vào đâu thì ghi vào nhé). Còn phần kê khai bạn vẫn kê khai vào bảng kê bình thường và ghi số trong ngoặc kép nhé( cả phần doanh số chưa thuế và phần thuế). Như vậy số liệu ở chỉ tiêu [36] trên tờ khai của bạn sẽ hiển thị số âm có nghĩa số thuế phải nộp của bạn sẽ tương ứng với số ghi giảm.
     
  14. kieuchien

    kieuchien New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Cảm ơn rất nhiều
     
  15. vuongcx

    vuongcx New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    ngu lam,lam theo thong tu 06a
     
  16. trungkien47a

    trungkien47a Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    Bên em có TH như này mong anh giải thích giùm:

    1. giá trị Hợp đồng là 1 tỷ
    Điều kiện thanh toán hợp đồng: Bên A thanh toán cho Bên B số tiền là: 800.000.000 đồng (tương ứng với 80% giá trị hợp đồng) sau khi tất cả các nội dung công việc hoàn thành và được Bên A chấp thuận nghiệm thu chạy thử. 20% còn lại sẽ được thanh toán khi công trình chính thức đưa vào sử dụng, nhà thầu chuyển sang nghĩa vụ bảo hành.
    2: Bên phòng dự án chuyển hồ sơ nghiệm thu kỹ thuật sang là 900tr
    3. Gio bên A nói bên em phải xuất hóa đơn cho họ là 800tr

    Em không hiểu, xuất hóa đơn thấp hơn giá trị nghiệm thu 900tr-800tr=100tr ah
    vì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, giá trị xuất hóa đơn là giá trị nghiệm thu, nhưng hien
    nay bên A nói hết tiền nên chỉ thanh toán 800tr
    Cách giải quyết TH này như nào?
    - Nếu xuất 800tr là xuất theo hợp đồng
    -nếu xuất theo 900tr là xuất theo khối lượng
     
  17. thucoi158

    thucoi158 Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Giá trị quyết toán công trình thấp hơn giá trị đã thanh toán trong XDCB

    bạn ơi có văn bản nào hướng dẫn kê khai âm ko?, mình tìm mà không thấy
    Khi xuất hóa đơn bạn ghi rõ nội dung "Điều chỉnh giảm khối lượng theo...(căn cứ vào đâu thì ghi vào nhé). Còn phần kê khai bạn vẫn kê khai vào bảng kê bình thường và ghi số trong ngoặc kép nhé( cả phần doanh số chưa thuế và phần thuế). Như vậy số liệu ở chỉ tiêu [36] trên tờ khai của bạn sẽ hiển thị số âm có nghĩa số thuế phải nộp của bạn sẽ tương ứng với số ghi giảm.
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.