Ghi sai giá vốn hàng bán

[bachhop]

Năm 2006, kế toán cũ của Công ty đã ghi nhận sai số tiền giá vốn hàng bán và chị ấy đã quyết toán thuế năm 2006 rồi. Mình mới vào làm và vừa phát hiện ra. Cho mình hỏi: bây giờ mình phải làm sao để chỉnh sửa lại cho đúng? :confused1:

Năm 2006, Công ty mình cũng vừa quyết toán xong. Cơ quan thuế yêu cầu giảm lỗ số tiền là: 397.055.133 đồng. Chị kế toán cũ đã hạch toán như sau:
Nợ TK 347: 111.175.437 đồng
Nợ TK 234: 285.879.696 đồng
Có TK 4212: 397.055.133 đồng
Chị ấy hạch toán như vậy có đúng không? Nếu không thì phải chỉnh lại như thế nào cho phù hợp? :confused1:

Mình mới vào nghề nên kinh nghiệm còn rất hạn chế. Mong các anh chị và các bạn hướng dẫn giúp. :thumbup1:

 

[phongvan]

Năm 2006, kế toán cũ của Công ty đã ghi nhận sai số tiền giá vốn hàng bán và chị ấy đã quyết toán thuế năm 2006 rồi. Mình mới vào làm và vừa phát hiện ra. Cho mình hỏi: bây giờ mình phải làm sao để chỉnh sửa lại cho đúng? :confused1:

Năm 2006, Công ty mình cũng vừa quyết toán xong. Cơ quan thuế yêu cầu giảm lỗ số tiền là: 397.055.133 đồng. Chị kế toán cũ đã hạch toán như sau:
Nợ TK 347: 111.175.437 đồng
Nợ TK 234: 285.879.696 đồng
Có TK 4212: 397.055.133 đồng
Chị ấy hạch toán như vậy có đúng không? Nếu không thì phải chỉnh lại như thế nào cho phù hợp? :confused1:

Mình mới vào nghề nên kinh nghiệm còn rất hạn chế. Mong các anh chị và các bạn hướng dẫn giúp. :thumbup1:

TK 243(chứ không phải 234 đâu bạn nhé), và 347 Dùng trong trường hợp giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế có sự chênh lệch tạm thời: VD như DN trích KH nhanh hơn so với Thuế tính... Ở đây là do bên bạn hạch toán sai giá vốn nên khoản này là chênh lệch vĩnh viễn nên sẽ không được hạch toán vào 243, và 347.
Về cách điều chỉnh thì bạn có thể hạch toán thế này:
Để giải quyết chênh lệch trên TK 421 Tăng lãi theo quyết toán:
Nợ TK 138 - phải thu khác
Có TK 4211 - lãi năm trước (năm 2006)
Sau đó từ 2007, nếu làm ăn có lãi thì mình sẽ bù đắp dần các chi phí này bằng lợi nhuận sau thuế hoặc nguồn phúc lợi khác:
Nợ TK 4212, 431 ...- lãi năm nay, phúc lợi năm nay...
Có TK 138 - phải thu khác.
Mình thấy cách này được nhiều người áp dụng. Bạn có thể tham khảo thêm ý kiến của mọi người.

 

[bachhop]

Cảm ơn PhongVan!

Thư trên mình trình bày không rõ. Bây giờ mình xin nói rõ hơn: Chị kế toán cũ ghi nhận sai giá vốn hàng bán. VD: Số tiền thực tế giá vốn là: 178.957.630đồng - Số tiền ghi sai giá vốn là: 17.895.763đồng (Việc này không liên quan đến TK 243 và 347 như PhongVan hiểu). Bây giờ mình có chỉnh sửa lại được không? Và chỉnh sửa như thế nào?

:confused1: Nếu theo PhongVan trả lời việc quyết toán thì trên sổ sách đã định khoản:
Nợ TK 347: 111.175.437 đồng
Nợ TK 243: 285.879.696 đồng
Có TK 4212: 397.055.133 đồng
Bây giờ trên sổ sách trước tiên mình phải chỉnh lại:
Nợ TK 138: 397.055.133 đồng
Có TK 347: 111.175.437 đồng
Có TK 243: 285.879.696 đồng
để cân bằng Nợ và Có của TK 347 và 243 trước. Sau đó từ năm 2007 trở đi nếu làm ăn có lãi thì mình sẽ hạch toán:
Nợ TK 4212, 431...
Có TK 138
như PhongVan đã bày. PhongVan ơi! Có phải như vậy không?
Rất cảm ơn mọi đóng góp ý kiến của các anh chị và các bạn!

 

[phongvan]

Thư trên mình trình bày không rõ. Bây giờ mình xin nói rõ hơn: Chị kế toán cũ ghi nhận sai giá vốn hàng bán. VD: Số tiền thực tế giá vốn là: 178.957.630đồng - Số tiền ghi sai giá vốn là: 17.895.763đồng (Việc này không liên quan đến TK 243 và 347 như PhongVan hiểu). Bây giờ mình có chỉnh sửa lại được không? Và chỉnh sửa như thế nào?

:confused1: Nếu theo PhongVan trả lời việc quyết toán thì trên sổ sách đã định khoản:
Nợ TK 347: 111.175.437 đồng
Nợ TK 243: 285.879.696 đồng
Có TK 4212: 397.055.133 đồng
Bây giờ trên sổ sách trước tiên mình phải chỉnh lại:
Nợ TK 138: 397.055.133 đồng
Có TK 347: 111.175.437 đồng
Có TK 243: 285.879.696 đồng
để cân bằng Nợ và Có của TK 347 và 243 trước. Sau đó từ năm 2007 trở đi nếu làm ăn có lãi thì mình sẽ hạch toán:
Nợ TK 4212, 431...
Có TK 138
như PhongVan đã bày. PhongVan ơi! Có phải như vậy không?
Rất cảm ơn mọi đóng góp ý kiến của các anh chị và các bạn!

Bạn ơi: Dư có 4212 là có lãi chứ đâu phải là lỗ đâu bạn. Mà TK 242 và 347 không hạch toán đối ứng với 421 mà hạch toán đối ứng với 8212 bạn ạ. Bạn kiểm tra lại xem thế nào nhé.

 

[bachhop]

PhongVan à! Mình biết chị kế toán cũ đã hạch toán sai nên mới lên diễn đàn hỏi các anh chị và các bạn xem có cách nào giúp mình và công ty mình, đồng thời cùng trao đổi để các bạn khác có thêm kinh nghiệm.

Việc ghi sai giá vốn hàng bán và giảm lỗ theo quyết định của chi cục thuế (khi chi cục thuế xuống quyết toán) là 2 việc khác nhau. Vì giám đốc mình mở 2 công ty nên việc ghi sai giá vốn hàng bán thuộc về công ty A; và quyết định giảm lỗ để tăng thu nhập chịu thuế là của công ty B.
Khi một nghiệp vụ kế toán đã sai sẽ kéo theo sổ sách các năm kế tiếp cũng bị sai theo nên mình muốn chỉnh lại cho đúng và hợp lý. Nếu có cách thì giúp mình với (nhất là yêu cầu giảm lỗ theo quyết định quyết toán của chi cục thuế). Mình chưa tham gia quyết toán bao giờ nên phần kinh nghiệm và kiến thức mình chưa hiểu rõ.