gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

[enemyvn]

Giúp em bài tập nay với :
1/ Tình hình mua NVL
a/ Nhập khẩu 20000 lít bia, để sx ra bia chai, giá CiF 6000/l,thuế XNK 2%, thuế TTDB 40%, gtgt 10%
sx ra được 30000 chai bia.


2/ Tình hình tiêu thụ: bia tôn đầu kỳ 0
- Bán 10.000 chai bia cho công ty A: giá bán chưa thuế VAT là 15000/lít.
- Bán 5000 chai bia cho khu chế xuất, giá chưa VAT là 14000/lít
( thuế TTDB cua bia chia là 50%)


3/ CP SX: ( không bao gồm thuế TTDB, thuế XNK, VAT ):
- Cp hương liệu khác là 500d/ chai
- Cp 641,642 chiếm 15% doanh thu

Yêu cầu tính các loại thuế phải nộp.



Gấp lắm rồi. Giúp e với!

 

[haint261101]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

xem tham khảo như này bạn nhé
XNK, GTGT, TNDN thì dễ rồi nhé, mình chỉ nói cái TTDB có lẽ là bạn vướng thôi
1. tính thuế TTDB lúc nhập NVL = 20*6*1,02*0,4 = 48,96 trd (cho 20k lit) > phải nộp luôn.
2. Bán 15k, gồm 10k trong nước và 5k vào khu chể xuất. Lưu ý là bán vào khu chế xuất thì coi như xuất khẩu vây nhé.
2.1.
Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng các nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu hoặc đã trả đối với nguyên liệu mua trực tiếp từ cơ sở sản xuất trong nước khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất hàng hóa bán ra.
>> áp dụng vào bài
Bán 10k vào trong nước, giá bán đã có TTDB 45% > thuế là = 15k/1,45 *0,45=4,655 k/ chai > 10k chai là 46,55trd
Tuy nhiên cũng dc hoàn lại là 48,96*10/30=16,32trd
>> phải nộp bổ sung TTDB là 30,23trd
2.2. Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu được hoàn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hoá thực tế xuất khẩu.
>> áp dụng vào bài
Bán vào khu chế xuất 5k coi như XK 5k, dc hoàn lại toàn bộ TTDB đã nộp cho số NVL tương ứng là = 48,96*5/30= 8,16trd

Chú ý : 48.96 phải nộp ngay khi NK
Thuế TTDB ở 2.1 và 2.2 nọp khi khai thuế, tổng hợp lại thì phải nộp 30,23-8,16=22,07tr.

Rất loằng ngoằng

 

[enemyvn]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

xem tham khảo như này bạn nhé
XNK, GTGT, TNDN thì dễ rồi nhé, mình chỉ nói cái TTDB có lẽ là bạn vướng thôi
1. tính thuế TTDB lúc nhập NVL = 20*6*1,02*0,4 = 48,96 trd (cho 20k lit) > phải nộp luôn.
2. Bán 15k, gồm 10k trong nước và 5k vào khu chể xuất. Lưu ý là bán vào khu chế xuất thì coi như xuất khẩu vây nhé.
2.1.
Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng các nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu hoặc đã trả đối với nguyên liệu mua trực tiếp từ cơ sở sản xuất trong nước khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất hàng hóa bán ra.
>> áp dụng vào bài
Bán 10k vào trong nước, giá bán đã có TTDB 45% > thuế là = 15k/1,45 *0,45=4,655 k/ chai > 10k chai là 46,55trd
Tuy nhiên cũng dc hoàn lại là 48,96*10/30=16,32trd
>> phải nộp bổ sung TTDB là 30,23trd
2.2. Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu được hoàn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hoá thực tế xuất khẩu.
>> áp dụng vào bài
Bán vào khu chế xuất 5k coi như XK 5k, dc hoàn lại toàn bộ TTDB đã nộp cho số NVL tương ứng là = 48,96*5/30= 8,16trd

Chú ý : 48.96 phải nộp ngay khi NK
Thuế TTDB ở 2.1 và 2.2 nọp khi khai thuế, tổng hợp lại thì phải nộp 30,23-8,16=22,07tr.

Rất loằng ngoằng

Cho mình hỏi vài ý nữa nhé, khi nộp thuế TTDB, mình sẽ lây số thuế đầu ra - thuế đầu vào được khấu trừ,rồi xin hoàn thuế sau hay tự tính thuế được hoàn rồi tự trừ luôn.
VD: THuế TTDB đầu ra 100, thuế đc khấu trừ là 30, thuế được hoàn là 10, vậy trình bày là thuế TTDB phải nôp thêm là 100-30=70, và DN được hoàn 10 tr nên số thuế TTDB phải nộp là 60tr hay sao bạn?????????

- Cái thứ 2 là doanh thu tính trên giá chưa thuế GTGT, và đã có thuế TTDB và XK đúng không bạn ? Khi tính chi phí thì mình sẽ + thêm thuế TTDB đầu ra phải nộp và thuế XNK phải nộp đúng không vậy?
- Cái thứ 3: nếu NVL nhập về chịu thuế NK thì khi dùng số NVL đó sx ra sp xuất khẩu ra nứoc ngoài thì có được hoàn thuế NK tương ứng với số NVL đó không?
VD: nhập NVL ,chịu thuế NK là 100 tr, sx ra 10.000 chai bia, xuất ra nước ngoài 5000 chai thì số thuế NK đc hoàn có phải là 50 chai không?
+Thuế NK phải nộp ngay khi N/V nhập khẩu diễn ra đúng không bạn, nên mình sẽ nộp trước 100 tr, sau dó xin hoàn thuế đúng khong

- Thứ 4, nếu không XK mà bán cho khu phi thuế quan thì cũng dc hoàn thuế giống như khi XK ra nc ngoài không.
Cho mình hỏi thêm nữa là bán cho cửa hàng miễn thuế giống như bán cho khu phi thuế quan ko vậy.

Cảm ơn bạn vì giúp mình... Mấy anh chị ai có kinh nghiệm làm thuế, hay bt thuế, giúp e với, cuối tuần này em thi rồi ạ.

---------- Post added at 011 ---------- Previous post was at 126 ----------

helpppppppppp e với !

 

[tdkt24]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

1,
thuế nhập khẩu 20.000*6000)*2%=2,400,000
thuế TTĐB20,000*6000+2.400.000)*40%=48.960.000
thuế GTGT 20.000*6000+2,400,000+48.960.000)*10%=17,136,000
2.
Doanh thu bán hàng=10.000*15,000=150.000.000
-thuế TTĐB=150,000,000/(1+40%)=107.142.857*40%=42.857.143
- thuế GTGT=150,000,000*10%=15,000,000
doanh thu bán hàng cho khu chế xuất=5.000*14.000=70.000.000
-thuế TTĐB70.000.000)/(1+40%)=50,000.0000*40%=20.000.000
- thuế GTGT=50,000,000*0%=0
=> thuế TTĐB phải nộp =42.857.143+20.000.000-24,480.000=38.337.143
=> thuế GTGT phải nộp=15.000.000-8,568,000=6.432.000

3,
- chi phí NV là hương liệu khác =500*15.000=7.500.000
- chi phí bán hàng . chi phí quản lý (150,000,000+70.000.000-42.857.143-20.000)*15%=23.571.429
-giá vốn hàng bán15,000*6000)+7,500,000=97.500.000
=> lợi nhuận trước thuế 150,000,000+70.000.000)-42,857.143-20,000,000-23.571.429-97.500.000-2.400.000=33.671.429
=> thuế thu nhập DN phải nộp =33.671.429*25%=8.417.857
Mọi người xem và cho ý kiến vì lâu mình ko làm về Xuất nhập khẩu nên sẽ có nhầm lẫn

 

[haint261101]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

Cho mình hỏi vài ý nữa nhé, khi nộp thuế TTDB, mình sẽ lây số thuế đầu ra - thuế đầu vào được khấu trừ,rồi xin hoàn thuế sau hay tự tính thuế được hoàn rồi tự trừ luôn.
VD: THuế TTDB đầu ra 100, thuế đc khấu trừ là 30, thuế được hoàn là 10, vậy trình bày là thuế TTDB phải nôp thêm là 100-30=70, và DN được hoàn 10 tr nên số thuế TTDB phải nộp là 60tr hay sao bạn?????????

- Cái thứ 2 là doanh thu tính trên giá chưa thuế GTGT, và đã có thuế TTDB và XK đúng không bạn ? Khi tính chi phí thì mình sẽ + thêm thuế TTDB đầu ra phải nộp và thuế XNK phải nộp đúng không vậy?
- Cái thứ 3: nếu NVL nhập về chịu thuế NK thì khi dùng số NVL đó sx ra sp xuất khẩu ra nứoc ngoài thì có được hoàn thuế NK tương ứng với số NVL đó không?
VD: nhập NVL ,chịu thuế NK là 100 tr, sx ra 10.000 chai bia, xuất ra nước ngoài 5000 chai thì số thuế NK đc hoàn có phải là 50 chai không?
+Thuế NK phải nộp ngay khi N/V nhập khẩu diễn ra đúng không bạn, nên mình sẽ nộp trước 100 tr, sau dó xin hoàn thuế đúng khong

- Thứ 4, nếu không XK mà bán cho khu phi thuế quan thì cũng dc hoàn thuế giống như khi XK ra nc ngoài không.
Cho mình hỏi thêm nữa là bán cho cửa hàng miễn thuế giống như bán cho khu phi thuế quan ko vậy.

Cảm ơn bạn vì giúp mình... Mấy anh chị ai có kinh nghiệm làm thuế, hay bt thuế, giúp e với, cuối tuần này em thi rồi ạ.

---------- Post added at 011 ---------- Previous post was at 126 ----------

helpppppppppp e với !

mình trả lời như này bạn tham khảo nhé:
1. khấu trừ vs hoàn khác nhau nhé, ví dụ này để hiểu nhé: đầu ra phải nộp 100, đầu vào dc khấu trừ 30, khi quyết toán thuế thì phải nộp thêm 70 ko có hoàn, nhưng nếu đầu ra 100 nhưng đầu vào dc khấu trừ 120 thì mình dc hoàn 20. Ở bài trên mình dùng từ "hoàn" đối với bán vào khu phi thuế quan vì đầu vào dc khấu trừ là có nhưng đầu ra phải nộp lại = 0 >> dc hoàn. Còn tính chugn cho cả DN thì phải cộng trừ bù trừ, đến cuối nếu tổng số khấu trừ > phải nộp thì mới dùng dc hoàn nhé!
2. là giá bán chứ VAT đã bao gồm TTDB, còn XK ko chịu TTDB đâu mà tính bạn.
"Khi tính chi phí thì mình sẽ + thêm thuế TTDB đầu ra phải nộp và thuế XNK phải nộp đúng không vậy?" ko hiểu rõ ý bạn lắm à, bạn cụ thể thêm nhé
3. có nhé, nhưng cái này nói ra cũng phức tạp về thủ tục vs bên Hải quan. vì nếu bạn mua NVL sx bán trong nước và bán XK thì tờ khai khác nhau. về nguyên tắc nếu đủ hồ sơ thì dc hoàn tỷ lệ.
4. Có
không vì về bản chất khác nhau, bạn tìm hiểu thêm, nhưng về mặt thuế thì lại như nhau và của hàng phi thuế quan ko chịu cả VAT nhé!

 

[enemyvn]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

mình trả lời như này bạn tham khảo nhé:
1. khấu trừ vs hoàn khác nhau nhé, ví dụ này để hiểu nhé: đầu ra phải nộp 100, đầu vào dc khấu trừ 30, khi quyết toán thuế thì phải nộp thêm 70 ko có hoàn, nhưng nếu đầu ra 100 nhưng đầu vào dc khấu trừ 120 thì mình dc hoàn 20. Ở bài trên mình dùng từ "hoàn" đối với bán vào khu phi thuế quan vì đầu vào dc khấu trừ là có nhưng đầu ra phải nộp lại = 0 >> dc hoàn. Còn tính chugn cho cả DN thì phải cộng trừ bù trừ, đến cuối nếu tổng số khấu trừ > phải nộp thì mới dùng dc hoàn nhé!
2. là giá bán chứ VAT đã bao gồm TTDB, còn XK ko chịu TTDB đâu mà tính bạn.
"Khi tính chi phí thì mình sẽ + thêm thuế TTDB đầu ra phải nộp và thuế XNK phải nộp đúng không vậy?" ko hiểu rõ ý bạn lắm à, bạn cụ thể thêm nhé
3. có nhé, nhưng cái này nói ra cũng phức tạp về thủ tục vs bên Hải quan. vì nếu bạn mua NVL sx bán trong nước và bán XK thì tờ khai khác nhau. về nguyên tắc nếu đủ hồ sơ thì dc hoàn tỷ lệ.
4. Có
không vì về bản chất khác nhau, bạn tìm hiểu thêm, nhưng về mặt thuế thì lại như nhau và của hàng phi thuế quan ko chịu cả VAT nhé!

Cảm ơn tdk và haint nhé.
@tdk: bán cho khu phi thuế quan không có thuế TTDB bạn à!
@haint : mình nghe nhiều người nói là khi bán hàng chịu thuế TTDB dạng như xuất khẩu hay bán cho khu phi thuế quan, thì thuế TTDB đầu vào tương ứng sẽ được hoàn, thuế phải nộp thêm là thuế TTDB đầu ra - đầu vào, sau đó mình mới làm thủ tục xin hoàn thuế (ngoài cái " Ở bài trên mình dùng từ "hoàn" đối với bán vào khu phi thuế quan vì đầu vào dc khấu trừ là có nhưng đầu ra phải nộp lại = 0 >> dc hoàn. Còn tính chugn cho cả DN thì phải cộng trừ bù trừ, đến cuối nếu tổng số khấu trừ > phải nộp thì mới dùng dc hoàn nhé" như bạn nêu trên . Khong biết đi thi trình bày ntn nữa. Không biết trình bày ntn có được không: mình cho ví dụ:
Thuế TTDB đầu ra phải nộp: 1000 tr tương ứng với số thuế TTDB đầu vào đã nộp là 100
THuế TTDB đầu vào đã nộp được khấu trừ : 70 tr ( giả su tiêu thụ 70% trong nước )
Thuế TTDB đầu vào được hoàn 0 tr ( giả sử 30% tiêu thụ theo đường XK )
-> Dn phải nộp thêm 1000 - 70 =930 tr tr và sẽ được hoàn lại 10tr ???????

- Nếu như bạn haint nói thì mình sẽ trình bày:
Thuế TTDB đầu ra phải nộp: 1000 tr
THuế TTDB đầu vào đã nộp 70 tr
Thuế TTDB đầu vào được hoàn 0 tr
-> thuế TTDB phải nộp thêm là : 1000 - 100= 900 tr

Ai giải thích dùm với, số thuế mình nộp thì giống nhau, mà bản chất thì khấu trừ và hoàn thuế nó khác nhau, cả về trình tự đóng thuế, xin hoàn thuế, hoặc tự khấu trừ?????????? Chỉ dùm cách trình bày sao cho hợp lý khi đi thi nữa nhé, ông thầy quan trọng câu chữ với bản chất từng loại lắm. Thks cả nhà trước nha !

 

[enemyvn]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

uppppppppppppppppppp,help me

 

[haint261101]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

Cảm ơn tdk và haint nhé.
@tdk: bán cho khu phi thuế quan không có thuế TTDB bạn à!
@haint : mình nghe nhiều người nói là khi bán hàng chịu thuế TTDB dạng như xuất khẩu hay bán cho khu phi thuế quan, thì thuế TTDB đầu vào tương ứng sẽ được hoàn, thuế phải nộp thêm là thuế TTDB đầu ra - đầu vào, sau đó mình mới làm thủ tục xin hoàn thuế (ngoài cái " Ở bài trên mình dùng từ "hoàn" đối với bán vào khu phi thuế quan vì đầu vào dc khấu trừ là có nhưng đầu ra phải nộp lại = 0 >> dc hoàn. Còn tính chugn cho cả DN thì phải cộng trừ bù trừ, đến cuối nếu tổng số khấu trừ > phải nộp thì mới dùng dc hoàn nhé" như bạn nêu trên . Khong biết đi thi trình bày ntn nữa. Không biết trình bày ntn có được không: mình cho ví dụ:
Thuế TTDB đầu ra phải nộp: 1000 tr tương ứng với số thuế TTDB đầu vào đã nộp là 100
THuế TTDB đầu vào đã nộp được khấu trừ : 70 tr ( giả su tiêu thụ 70% trong nước )
Thuế TTDB đầu vào được hoàn 0 tr ( giả sử 30% tiêu thụ theo đường XK )
-> Dn phải nộp thêm 1000 - 70 =930 tr tr và sẽ được hoàn lại 10tr ???????

- Nếu như bạn haint nói thì mình sẽ trình bày:
Thuế TTDB đầu ra phải nộp: 1000 tr
THuế TTDB đầu vào đã nộp 70 tr
Thuế TTDB đầu vào được hoàn 0 tr
-> thuế TTDB phải nộp thêm là : 1000 - 100= 900 tr

Ai giải thích dùm với, số thuế mình nộp thì giống nhau, mà bản chất thì khấu trừ và hoàn thuế nó khác nhau, cả về trình tự đóng thuế, xin hoàn thuế, hoặc tự khấu trừ?????????? Chỉ dùm cách trình bày sao cho hợp lý khi đi thi nữa nhé, ông thầy quan trọng câu chữ với bản chất từng loại lắm. Thks cả nhà trước nha !

hic k biết bạn học trường nào mà thi khó thế chứ trường tớ trc dễ lắm, mà chịu ko dám nói trình bày đi thi ntn đâu vì cái này tùy thầy dậy mà, còn mình chỉ share dc dựa theo quy định của NN thôi, học vs làm khác nhau lắm lắm mà,
1.
về quy trình thì nếu NK thì thuế TTDB là phải nộp ngay tại thời điểm làm tờ khai HQ, tức bạn NK có TTDB 100 thì bạn đã nộp luôn 100 (gọi là TTDB đầu vào),
tuy nhiên ở đây chú ý là nếu bạn mua về sx hàng xk thì lại sẽ ko phải nộp nhưng phải làm nhiều loại giấy tờ>> lằng nhằng, tuy nhiên giới hạn thì cứ coi là mua sx bán trong nước nhé, thì bạn phải nộp luôn. (còn nếu mà khai mua sx xk để ko phải nộp nhưng sau lại bán trong nước thì bị truy thu + phạt các kiểu con đà điểu nhé!)
2.
sau đó sx, bán trong nước thì chú ý là thuế TTDB hoàn theo tỷ lệ số NVL dùng để sx hàng, và hàng đó phải bán rồi nhé.
khi bán ra trong nước bạn thu thuế TTDB từ người bán hộ NN, đến kỳ (như hàng quý) thì làm tờ khai trên đó có mục TTDB phải nộp; dc khấu trừ; bạn kê lên số phải nộp là 1000; khấu trừ là 70 >> NET số phải nộp là 1000-70=930
3.
Khi bạn bán 30%, bán thì ko có TTĐB rồi nên ko kê khai, nhưng bạn lại dc hoàn cho số đã nộp khi NK về, thủ tục này theo quy định hướng dẫn "thủ tục, hồ sơ, trình tự, thẩm quyền giải quyết hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu được thực hiện theo quy định như đối với việc giải quyết hoàn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu" >> bạn lại làm riêng 1 tờ khai khác kèm xin hoàn thuế. (nếu biết thêm xem TT28/2011 về quản lý thuế) >> ở đây dc hoàn theo tỷ lệ là 30;
Kết luộn là tổng ko đổi thực tế là 900; nhưng bạn sẽ phải nộp lần đầu 100 khi NK; bán trong nước bạn nộp thêm 930 có tờ khai riêng; sau đó khi XK lại dc hoàn 30 cũng có tờ khai riêng. >> nó là như thế, bạn xem rồi đưa vào bài cho hợp lý
thủ tục cụ thể mình nghĩ bạn ko thi đâu, còn cần thì xem TT28/2011 nhé!
Chúc bạn thi tốt

 

[enemyvn]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

thanks bạn nhiều,mình học kiểm toàn dhkte tphcm cách bạn trả lời giống như suy nghĩ mình, cứ lầy đầu ra- đầu vào rồi nộp thuế, còn thuế hoàn lại, thì làm thủ tục xin hoàn đâu, tại trong diễn đàn có a pqhung.. a chỉ là hoàn thuế chỉ có khi mình nộp dư NN, mới được hoàn lại. CÓ nghĩa là mình chỉ phải nộp 900, theo như ảnh nói là tự tính số thuế hoàn như khấu trừ, hàng hoá được khấu trừ thuế ttdb đầu vào của NVL sản xuất ra nó, không phân biệt là XK hay tiêu thụ trong nước, mình lấn cấn mấy bữa nay du.z này nè. mấy cái này là đúng như quy trình đi làm bên ngoài phải ko bạn

 

[haint261101]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

ok đúng mà, bạn xem thêm TT05/2012 nhé, về thuế TTDB, sẽ hiểu rõ,
về thủ tục thì có thể tham khảo TT28/2011.

P/S mình học kiểm KTQD HN mà trước học k biết gì, như bạn hiểu biết như vậy sau đi làm sẽ rất bá đạo, ôn thêm E vào Big nhé

 

[enemyvn]

Ðề: gấp !!!!!!!!!!! mọi ng giúp e với

ok đúng mà, bạn xem thêm TT05/2012 nhé, về thuế TTDB, sẽ hiểu rõ,
về thủ tục thì có thể tham khảo TT28/2011.

P/S mình học kiểm KTQD HN mà trước học k biết gì, như bạn hiểu biết như vậy sau đi làm sẽ rất bá đạo, ôn thêm E vào Big nhé

thanks bạn vì đã động viên nhé, còn phải học hỏi từ bạn và mấy anh chị trên diễn đàn nhiều. share to be shared mà . addfriend nhé ^^. THks U!