Ðề: Gấp....Gấp....Giúp em!
Các chi phí chi trả cho khách du lịch (ăn,uống,ngủ,nghỉ,vé qua phà,vé tham quan...) bạn ko có hóa đơn thì ko có căn cứ đưa vào , Vậy bạn chỉ có chi phí tiền lương cho nhân viên hướng dẫn khách đi tham quan du lịch là chi phí mà thôi
Đây là tài liệu sưu tầm được bạn đọc rồi áp dụng
Quy trình tổ chức đi tour:
thông thường trong du lịch sẽ chia ra làm 2 bộ phận chủ chốt : bộ phận hướng dẫn du lịch và bộ phận đội xe
Bộ phận hướng dẫn du lịch thường sẽ có hạch toán sau :
• chi phí môi giới cho chuyến du lịch, trả tiền cho hướng dẫn viên du lịch, quà lưu niệm tặng cho khách du lịch (balô, nón...), xin giấy phép du lịch, thuê chuyên gia sử học đi cùng khách du lịch, bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ cho đội hướng dẫn viên du lịch : 627H (H=hướng dẫn du lịch)
Bộ phận đội xe sẽ có các hạch toán sau
• công tác phí đội xe, khấu hao xe khách, hao mòn ruột xe : 627X (X=xe)
Ngoài ra còn có một số hạch toán sau :
• liên quan đến việc chi trả cho khách du lịch (ăn,uống,ngủ,nghỉ,vé qua phà,vé tham quan...) : 621
• chi phí điện, nước, điện thoại, quảng cáo cho công ty, chi phí giao tế : 642
• tiền lương phải trả cho các bộ phận : 622
• hoa hồng cho mấy em hướng dẫn viên du lịch : 641
Ở đây 642 nếu giám đốc cần thì phân bổ cho bộ phận hướng dẫn du lịch và đội xe tùy theo nhu cầu.
Cuối kỳ sẽ tập hợp 621,622,627 sang 154, sau đó kết chuyển qua 632.
Tập hợp 632,641,642 sang bên Nợ 911 và 511 (doanh thu) sang bên Có 911 để xác định KQKD
Vì đây chỉ là một phần nho nhỏ trong ngành du lịch, nếu bạn nào làm kế toán tổng hợp còn phải xét nhiều yếu tố như 214,711,8211,8212,243,347...
- Bước 1: Lên kế hoạch lập dự toán chi phí cho tour du lịch cho chi tiết về mọi chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như quà tặng, trò chơi... ( nếu du lịch lữ hành quốc tế thêm chi phí đăng ký VISA nữa).
- Bước 2: Kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, áp dụng chiêu thoả thuận với nhà cung cấp chi phí càng thấp càng tốt. Ngã giá kỳ kèo thêm 1 bớt 2
- Bước 3: Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour ( cái này bắt buộc phải làm và phải chi)
- Bước 4: Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình tránh thất lạc lẫn nhau luôn đi theo đoàn và nhớ cho họ số điện thoại tổng đài công ty để phòng có ai thất lạc còn liên hệ, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ ( nếu không có vui lòng bỏ tiền túi ra chi và khoản này công ty sẽ không chịu trách nhiệm thanh toán ) do đó khi phát sinh các khoản chi phí bạn phải lấy hóa đơn chứng từ để làm căn cứ công ty quyết toán lại cho bạn
- Bước 5: Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:
Hoạch toán sổ sách kế toán:
+ Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia dẫn khách đi du lịch:
Nợ TK 622
Có TK 334
Nợ 334/ có 111,112
+ Chi phí điều hành tour :
Nợ TK 627
Có TK 334
( chú ý em này không hạch toán vào TK 642)
+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương) , Các chi phí phục vụ, HĐ đầu vào cho Tour như tiền ăn , ngủ, Dịch vụ tầu, thuê xe, máy bay...
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627
Nợ TK 1331
Có TK 331*, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 1331( nếu có)
Có TK 111,112,331*
- Bước 6: Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tuor thì xem nó liên quan tới ẻm nào mà xác định hạch toánvào 622 hay 627.
Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154*
Có TK 622, 627
- Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Phản ánh giá vốn:
Nợ TK 632
Có TK 154*
Kết chuyển giá vốn:
Nợ TK 911/ Có TK 632
Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 111, 112, 131*
Có TK 511
Có TK 33311.
Kết chuyển doanh thu:
Nợ TK 511/ Có TK 911
( Chú ý: Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:
+ Tạm ứng nhân viên điều hành tour
Nợ TK 141
Có TK 111,112
+ Trả trước tiền đặt phòng (booking):
Nợ TK 331*
Có TK 111, 112
+ Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131*
Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa em 141 kia sang 622 hoặc 627.
-Nợ TK 627/ có TK 141
- Trừ vào lương: Nợ TK 334/ có TK 141
- B7: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho mấy ẻm nhân viên kinh doanh:
Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên KD
Nợ TK 641
Có TK 111,112
Kết chuyển Chi phí bán hàng
Nợ TK 911/ Có TK 641
Xác định lời lỗ:
Lãi:
Nợ TK 911/ Có TK 4212
Lỗ :
Nợ TK 4212/ Có TK 911
Ghi chú: phải lấy hóa đơn chứng từ đầy đủ, theo dõi sát các chi phí của tour để xác định lời lỗ, nếu làm theo quyết định 48 thì chi phí đầu vào phát sinh đưa hết vào TK 154*
4 ---------- Previous post was at 01
