Chị kế toán trưởng của mình hỏi mình thế này, mọi người trả lời giúp với:
- Cty mình thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cứ mỗi cuối tháng hạch toán phần thuế đó là ghi giảm doanh thu: Nợ 511/ Có 3331 ---> Như vậy doanh thu tính thuế TNDN sẽ phải trừ đi phần thuế GTGT nộp theo pp trực tiếp.
- Nhưng thông tư 130, phần C, III lại quy định thế này:
"1.2. Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
Ví dụ: Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hoá đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000 đồng (giá đã có thuế GTGT).
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là 110.000 đồng."
Chị ấy hỏi mình hiểu vấn đề này về mặt kế toán và thuế như thế nào? Có mâu thuẫn gì ở đây không?
- Cty mình thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cứ mỗi cuối tháng hạch toán phần thuế đó là ghi giảm doanh thu: Nợ 511/ Có 3331 ---> Như vậy doanh thu tính thuế TNDN sẽ phải trừ đi phần thuế GTGT nộp theo pp trực tiếp.
- Nhưng thông tư 130, phần C, III lại quy định thế này:
"1.2. Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
Ví dụ: Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hoá đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000 đồng (giá đã có thuế GTGT).
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là 110.000 đồng."
Chị ấy hỏi mình hiểu vấn đề này về mặt kế toán và thuế như thế nào? Có mâu thuẫn gì ở đây không?
