Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Sư Tử Chúa

Quản lý SMOD & MOD
Thành viên BQT
Hội viên mới
Mọi người cho mình xin ý kiến: Cty Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, giá hợp đồng không bao gồm thuế, phía Việt Nam đóng thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Vì giữa 2 nước có Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần nên phía VN không phải đóng thuế TNDN mà chỉ đóng thuế VAT. Như vậy Doanh thu chịu thuế GTGT được xác định như thế nào? Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT trong trường hợp này có bao gồm Thuế TNDN không?
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Mọi người cho mình xin ý kiến: Cty Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, giá hợp đồng không bao gồm thuế, phía Việt Nam đóng thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Vì giữa 2 nước có Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần nên phía VN không phải đóng thuế TNDN mà chỉ đóng thuế VAT. Như vậy Doanh thu chịu thuế GTGT được xác định như thế nào?

Đã có 2 dòng đỏ ở trên, thế mà đi hỏi câu dưới :liengdep:

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT trong trường hợp này có bao gồm Thuế TNDN không?
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Mọi người cho mình xin ý kiến: Cty Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, giá hợp đồng không bao gồm thuế, phía Việt Nam đóng thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Vì giữa 2 nước có Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần nên phía VN không phải đóng thuế TNDN mà chỉ đóng thuế VAT. Như vậy Doanh thu chịu thuế GTGT được xác định như thế nào? Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT trong trường hợp này có bao gồm Thuế TNDN không?

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT trong trường hợp của anh đã bao gồm thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điểm 2.1 phần II TT 05 về xác định doanh thu chịu thuế như sau:

[font=.vnTime]2.1. Doanh thu chÞu thuÕ TNDN:
- Doanh thu chÞu thuÕ TNDN lµ toµn bé doanh thu, ch­a trõ c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép (nÕu cã), kh«ng bao gåm thuÕ GTGT, mµ Nhµ thÇu n­íc ngoµi, Nhµ thÇu phô n­íc ngoµi nhËn ®­îc. Doanh thu chÞu thuÕ TNDN ®­îc tÝnh bao gåm c¶ c¸c kho¶n chi phÝ do Bªn ViÖt Nam tr¶ thay Nhµ thÇu n­íc ngoµi, Nhµ thÇu phô n­íc ngoµi (nÕu cã).
Tr­êng hîp, theo tho¶ thuËn t¹i Hîp ®ång nhµ thÇu, Hîp ®ång nhµ thÇu phô, Nhµ thÇu n­íc ngoµi, Nhµ thÇu phô n­íc ngoµi nhËn doanh thu kh«ng bao gåm thuÕ TNDN ph¶i nép th× doanh thu chÞu thuÕ TNDN ®­îc x¸c ®Þnh theo c«ng thøc sau:

Doanh thu chÞu thuÕ TNDN = Doanh thu ch­a bao gåm thuÕ TNDN/ 1 - Tû lÖ thuÕ TNDN tÝnh trªn doanh thu chÞu thuÕ


VÝ dô: Nhµ thÇu A cung cÊp cho Bªn ViÖt Nam dÞch vô gi¸m s¸t khèi l­îng x©y dùng nhµ m¸y xi m¨ng Z, gi¸ hîp ®ång ch­a bao gåm thuÕ lµ 300.000 USD. Ngoµi ra, Bªn ViÖt Nam thu xÕp chç ë vµ lµm viÖc cho nh©n viªn qu¶n lý cña Nhµ thÇu n­íc ngoµi víi gi¸ trÞ lµ 23.000 USD. Theo Hîp ®ång, Bªn ViÖt Nam chÞu tr¸ch nhiÖm tr¶ thuÕ TNDN, thuÕ GTGT thay cho nhµ thÇu n­íc ngoµi. ViÖc x¸c ®Þnh sè thuÕ TNDN, sè thuÕ GTGT nhµ thÇu n­íc ngoµi ph¶i nép nh­ sau:
a. X¸c ®Þnh doanh thu chÞu thuÕ:

Doanh thu chÞu thuÕ TNDN: = 300.000 + 23.000/ (1-0,05) = 340.000,00 USD

Doanh thu chÞu thuÕ GTGT = 340.000/ (1 – 50% x 10%) = 357.894,73 USD

b. X¸c ®Þnh sè thuÕ ph¶i nép:
- Sè thuÕ TNDN ph¶i nép = 340.000,00 x 5% = 17.000,00 USD (1)
- Sè thuÕ GTGT ph¶i nép = 357.894,73 x 50% x 10% = 17.894,73 USD (2)
Tæng céng (1) + (2): 34.894,73 USD[/Font]
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT trong trường hợp của anh đã bao gồm thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điểm 2.1 phần II TT 05 về xác định doanh thu chịu thuế như sau:

Điều anh thắc mắc cũng chính là từ ví dụ đó ra.

Trong ví dụ đó người ta đang giả định là phía VN nộp thay thuế nhà thầu cho Nhà thầu nước ngoài bao gồm cả VAT & TNDN. Nhưng TH của anh là không phải nộp thuế TNDN.

Mọi người cho thêm ý kiến nhé.
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT trong trường hợp của anh đã bao gồm thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điểm 2.1 phần II TT 05 về xác định doanh thu chịu thuế như sau:

KO hiểu :chuyengivay: ý lão STC là cái khoản thuế TNDN có được đưa vào CP hay ko thì cái này liên quan gì vậy Let!!

* Theo em hiểu thì hiệp định tránh đánh thuế 2 lần sẽ quy định chi tiết những trường hợp nào nhà thầu chịu thuế ở nước sở tại, chịu thuế ở nước ký kết hợp đồng .... theo như anh STC nói thì nhà thầu nước ngoài ko phải đóng thuế TNDN tại VN => coi như thuế TNDN nhà thầu =0, vậy doanh thu tính thuế VAT là giá trị chưa bao gồm thuế TNDN nhà thầu hay đã bao gồm thì cũng như nhau vì làm quái gì có thuế TNDN :461:
+ Thuế TNDN nhà thầu ở được tính vào DT tính thuế VAT nhà thầu là thuế TNDN phát sinh ở VN chứ ko phải nước ngoài!!

Em mời bác [you] cho ý kiến ạh!!
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

KO hiểu :chuyengivay: ý lão STC là cái khoản thuế TNDN có được đưa vào CP hay ko thì cái này liên quan gì vậy Let!!

* Theo em hiểu thì hiệp định tránh đánh thuế 2 lần sẽ quy định chi tiết những trường hợp nào nhà thầu chịu thuế ở nước sở tại, chịu thuế ở nước ký kết hợp đồng .... theo như anh STC nói thì nhà thầu nước ngoài ko phải đóng thuế TNDN tại VN => coi như thuế TNDN nhà thầu =0, vậy doanh thu tính thuế VAT là giá trị chưa bao gồm thuế TNDN nhà thầu hay đã bao gồm thì cũng như nhau vì làm quái gì có thuế TNDN :461:
+ Thuế TNDN nhà thầu ở được tính vào DT tính thuế VAT nhà thầu là thuế TNDN phát sinh ở VN chứ ko phải nước ngoài!!

Em mời bác [you] cho ý kiến ạh!!

Anh STC muốn biết và xác định thuế GTGT nhà thầu phải nộp trong trường hợp của anh ấy. Mà muốn tính được thuế GTGT này thì phải quy nó về giá chưa có thuế TNDN để mà tính, ở đây thuế TNDN phía bên nước ngoài họ kê khai và nộp rồi thì giá trên hợp đồng của cty anh STC được hiểu là giá đã có thuế TNDN và thuế GTGT nhà thầu lúc này chỉ tính trên con số Net này thôi.

Trường hợp, nếu hợp đồng ký kết với thỏa thuận là phía nhà thầu chỉ nhận giá Net, còn tất cả các loại thuế phát sinh phía VN phải chịu, trong đó bao gồm thuế TNDN, thuế GTGT hay thuế TNCN,... thì lúc này doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT chưa bao gồm thuế TNDN nên sẽ phải tính như ví dụ trong TT 05 đã hướng dẫn.

Sư Tử Chúa nói:
Điều anh thắc mắc cũng chính là từ ví dụ đó ra.

Trong ví dụ đó người ta đang giả định là phía VN nộp thay thuế nhà thầu cho Nhà thầu nước ngoài bao gồm cả VAT & TNDN. Nhưng TH của anh là không phải nộp thuế TNDN.

Mọi người cho thêm ý kiến nhé.
Anh xem kỹ lại hợp đồng của anh nằm trong trường hợp nào mà em đã nêu ở trên để tìm ra hướng đi đúng nhất và có lợi nhất cho DN.
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Anh STC muốn biết và xác định thuế GTGT nhà thầu phải nộp trong trường hợp của anh ấy. Mà muốn tính được thuế GTGT này thì phải quy nó về giá chưa có thuế TNDN để mà tính, ở đây thuế TNDN phía bên nước ngoài họ kê khai và nộp rồi thì giá trên hợp đồng của cty anh STC được hiểu là giá đã có thuế TNDN và thuế GTGT nhà thầu lúc này chỉ tính trên con số Net này thôi.

=> Vậy Theo Let là giá tính thuế VAT ko bao gồm thuế TNDN, ok - nhưng TNDN nhà thầu tại VN trong trường hợp này có phát sinh đâu, nó được miễn 100%, vậy tại sao lại tính TNDN cho nhà thầu nước ngoài để tính giá chưa thuế TNDN nữa? :461:
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Có sẵn không thì up lên cho mọi người xem.

Chẳng cần đến công văn làm gì, doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bằng doanh thu NET/(1-tỷ lệ % GTGT tương ứng x thuế suất)
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Mình cũng có ý kiến thế này. Doanh thu chịu thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế TNDN nhà thầu đúng không? Trong trường hợp của bạn thì thuế TNDN nhà thầu là bằng 0 và do đó doanh thu chịu thuế GTGT được tính bình thường.
Nhưng mình lại nãy sinh vấn đề thắc mắc ở thông tư 05 là doanh thu thuế TNDN phải tình trước đúng không mấy pác.
pác nào hiểu rõ phần này thì share với mình với ha
Thanks!
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Doanh thu chịu thuế GTGT = 340.000/ (1 – 50% x 10%) = 340.000,00 USD
sửa lại
Doanh thu chịu thuế GTGT = 340.000/ (1 – 50% x 10%) = 357.894,73USD
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
=> Vậy Theo Let là giá tính thuế VAT ko bao gồm thuế TNDN, ok - nhưng TNDN nhà thầu tại VN trong trường hợp này có phát sinh đâu, nó được miễn 100%, vậy tại sao lại tính TNDN cho nhà thầu nước ngoài để tính giá chưa thuế TNDN nữa? :461:

Theo như hướng dẫn ở TT 05 thì thuế GTGT nhà thầu được tính trên giá trị công trình, dịch vụ đã có thuế TNDN rồi. Và trong trường hợp này, thuế TNDN = 0 vì theo diện miễn thuế của Hiệp định giữa các nước tránh đánh thuế 2 lần, cho nên VAT được tính dựa trên giá Net.

Nếu trên hợp đồng đã ký kết giữa 2 bên, phía VN phải đóng các loại thuế nhà thầu phát sinh tại VN như Thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN,... thì giá trên là giá chưa bao gồm thuế TNDN.

Vì thế phải xem kỹ lại từng nội dung đã ký kết trong hợp đồng thế nào thì mới có hướng giải quyết tốt.

Ùmmm mà nếu thuộc diện miễn thì hồ sơ ban đầu khi kê khai phải nộp cái Thông báo thuộc diện miễn, giảm thuế theo hiệp định mẫu 01-1C/NTNN cho cơ quan quản lý thuế biết àh. Nếu không thì... miễn được miễn nhé!

Chẳng cần đến công văn làm gì, doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bằng doanh thu NET/(1-tỷ lệ % GTGT tương ứng x thuế suất)

Nếu trên HĐ đã ký kết giữa 2 bên chỉ ghi phía VN chịu thuế GTGT nhà thầu phát sinh cho mỗi lần thanh toán thì doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bằng đúng với doanh thu Net mà phía nước ngoài nhận được. Nghĩa là bên phía nhà thầu chịu thuế TNDN ==> giá Net đã bao gồm thuế TNDN. Mà thuế TNDN ở đây được miễn nên = 0.
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

LET tính lại giùm phép toán trong đoạn trích của LET ở bài #3 :


[FONT=.VnTime]Doanh thu chÞu thuÕ GTGT = 340.000/ (1 – 50% x 10%) = 340.000,00 USD[/FONT]
[FONT=.VnTime][/FONT]
[FONT=.VnTime][/FONT]
Nếu trên HĐ đã ký kết giữa 2 bên chỉ ghi phía VN chịu thuế GTGT nhà thầu phát sinh cho mỗi lần thanh toán thì doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bằng đúng với doanh thu Net mà phía nước ngoài nhận được. Nghĩa là bên phía nhà thầu chịu thuế TNDN ==> giá Net đã bao gồm thuế TNDN. Mà thuế TNDN ở đây được miễn nên = 0.

Thuế TNDN được miễn: nghĩa là miễn nộp chứ không phải là miễn tính thuế.
 
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Nếu trên HĐ đã ký kết giữa 2 bên chỉ ghi phía VN chịu thuế GTGT nhà thầu phát sinh cho mỗi lần thanh toán thì doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bằng đúng với doanh thu Net mà phía nước ngoài nhận được. Nghĩa là bên phía nhà thầu chịu thuế TNDN ==> giá Net đã bao gồm thuế TNDN. Mà thuế TNDN ở đây được miễn nên = 0.

Không phải thuế TNDN được miễn mà là phía VN không phải đóng theo điều khoản loại bỏ việc đánh thuế 2 lần.

Thuế TNDN được miễn: nghĩa là miễn nộp chứ không phải là miễn tính thuế.
 
Không phải thuế TNDN được miễn mà là phía VN không phải đóng theo điều khoản loại bỏ việc đánh thuế 2 lần.

Trời ạ! Không phải đóng thì không phải là được miễn àh??? Hai từ này mà các anh cũng không phâ biệt được nữa sao? Chết thật!

Và để không phải đóng thuế TNDN nhà thầu này thì ngay từ lúc nộp hồ sơ kê khai ban đầu anh cũng phải nộp kèm theo cái Thông báo thuộc diện miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa 2 nước để cho cơ quan thuế biết. Hết!

LET tính lại giùm phép toán trong đoạn trích của LET ở bài #3 :

[FONT=.VnTime]Doanh thu chÞu thuÕ GTGT = 340.000/ (1 – 50% x 10%) = 340.000,00 USD[/FONT]
[FONT=.VnTime][/FONT]
[FONT=.VnTime][/FONT]
Phần này trích nguyên văn của cái TT 05 mà ra! Let không đụng gì vào đấy! :mua:

Thuế TNDN được miễn: nghĩa là miễn nộp chứ không phải là miễn tính thuế.
Em có bảo là miễn tính thuế đâu! Đã bảo là phải xem kỹ lại nội dung hợp đồng đã ký kết để biết đường mà lần đấy chứ! Rõ khổ!
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Ðề: Doanh thu chịu thuế Nhà thầu

Túm lại, bỏ qua những điểm bất đồng do ngôn ngữ thì:

Doanh thu đã gồm thuế TNDN = số thực trả cho nhà thầu nước ngoài + số thuế TNDN nộp thay (nếu có)

Trường hợp của STC: rõ ràng bên VN không chi hộ đồng nào giùm phía nước ngòai
=> DT gồm thuế TNDN = số tìên đã bỏ ra thực trả cho nhà thầu.

(Nếu muốn số đó nhiều hơn nữa thì hãy tự hỏi: "Chứng từ chi tiền đâu?").


Và sau đó thì: Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT = Doanh thu đã gồm thuế TNDN
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top