Mình có vấn đề này rất rất khổ tâm nhờ cám bạn cứu giúp
Minh mới nhận làm sổ cho một cty xây lắp đường dây điện cao hạ thế, trạm biên áp …..
Cty mình (A) thường nhận thầu chủ đầu tư (B) và giao thầu lại các thầu con (C1), (C2), (C3) …. Tùy theo từng khả năng từng thầu con mà công ty giao khoán từng hạn mục công trình, cũng có 1 số Hợp đồng công ty làm 1 phần.
Trên Hợp đồng (A) ký với (B) thanh toán theo tiến độ, nhưng thực chất ko như vây mà thanh toán theo từng lần thanh toán tiền, VD: Ngay sau khi ký HD (B) phải thanh toán cho (A) 30% giá trị HD, sau khi hoàn thành (B) phải thanh toán cho (A) 50% giá trị HD và 20% khi nghiệm thu bàn giao.
Mặt khác (A) giao thầu lại cho (C1), (C2), (C3)… cũng như trên chẳn theo tiến độ công trình gì cả, vả lại, bộ phận kỷ thuật lập kế hoạch cũng ko dáng tinh cậy ( chỉ lập cho có mà thôi)
Mặt khác dù là thanh toán theo từng lần như trên nhưng cũng có lúc (B) thanh toán cho (A) chậm, nhưng (A) phải thanh toán cho (C1), (C2), (C3)…
=> Các trường hợp thanh toán này đều có xuất hóa đơn GTGT
Điều này dẫn đến lúc thì
- (A) xuất hóa đơn (B) trị giá nhiều mà (C1), (C2), (C3)… xuất cho (A) rất ít => lãi nhiều
- (A) xuất hóa đơn (B) trị giá ít mà (C1), (C2), (C3)… xuất cho (A) rất nhiều => lỗ nhiều
Đến cuối tháng 9/07 các hóa đơn đầu vào đầu ra ko theo hệ thống gì cả.
Mình lấy 01 công trình đến cuối tháng 09/07 như sau:
-(A) nhận nhầu (B): kéo đường dây trung thế và trạm biến áp và công trình chiếu sáng nhà xưởng 5.2 tỷ
-(A) giao (C1) kéo đường dây trung thế: trị giá 3 tỷ
- (A) giao (C2) Làm trạm biến áp 1.5 tỷ
- (A) giao (C3) làm công trình chiếu sáng nhà xưởng trị giá .05 tỷ
=> (A) lãi .02 ty
* Cuối tháng 9/07 xẩy ra 4 TH sau:
TH1:
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 5.2 tỷ ( Qt toán xong với B)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : 3 tỷ (QT xong)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : 1 tỷ ( Chưa QT xong)
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0 ty ( Chưa QT xong)
=> 5.2 ty – ( 3 + 1 ) = + 1.2 ty
TH2:
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 4 tỷ ( chưa Qt)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : 3 tỷ (QT xong)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : 1.5 tỷ (QT )
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0.5 ty (QT )
=> 4 tỷ - (3.5 + 1.5 +.05) = - 1.5 ty
TH3:
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 1.56 tỷ ( 30%)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : .09 tỷ (30%)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : .04 tỷ (40%)
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0 ty (0%)
=> 1.56 ty – ( 0.9 + .04 ) = + 0.26 ty
TH4
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 1.56 tỷ ( 30%)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : 1.2 tỷ (40%)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : 0.4 tỷ (40%)
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0.2ty (40%)
=> 1.56 ty – ( 1.2 + 0.4 – 0.2 ) = - 0.16 ty
Theo minh làm cho từng TH như sau:
• TH1 vì (A) thầu chính đã Qt với chủ đầu tu (B) nên phần DT xem như ổn
Riêng phần chi phí C2, C3 chưa xuất đủ HD minh tạm tính chi phí
DK: Nợ TK 154..
Co TK 335
XDKQ T9/07 luôn
* TH2: phần 4 tỷ minh treo 337
Còn phần chi phí minh đưa 154..
* TH3 & TH4
(A) xuất cho (B) => TK337
(C1), C2, C3 xuất cho A => 154…
Không biết minh làm như vậy có đúng không, vì Hợp đồng quy định thanh toán theo tiến độ, và đã xuất hóa đơn mà lại treo 337 minh thấy ko hợp lý lắm, nhưng nếu làm theo các hóa đơn của đơn vị cung cấp, thì KQ KD loạn xạ hết. Minh mong cả nhà cứu giúp minh với.
Ko biết minh gởi bài nhự vậy có đúng ko? nếu có sai sót gì nhờ BDH hướng dẫn
Thank
Minh mới nhận làm sổ cho một cty xây lắp đường dây điện cao hạ thế, trạm biên áp …..
Cty mình (A) thường nhận thầu chủ đầu tư (B) và giao thầu lại các thầu con (C1), (C2), (C3) …. Tùy theo từng khả năng từng thầu con mà công ty giao khoán từng hạn mục công trình, cũng có 1 số Hợp đồng công ty làm 1 phần.
Trên Hợp đồng (A) ký với (B) thanh toán theo tiến độ, nhưng thực chất ko như vây mà thanh toán theo từng lần thanh toán tiền, VD: Ngay sau khi ký HD (B) phải thanh toán cho (A) 30% giá trị HD, sau khi hoàn thành (B) phải thanh toán cho (A) 50% giá trị HD và 20% khi nghiệm thu bàn giao.
Mặt khác (A) giao thầu lại cho (C1), (C2), (C3)… cũng như trên chẳn theo tiến độ công trình gì cả, vả lại, bộ phận kỷ thuật lập kế hoạch cũng ko dáng tinh cậy ( chỉ lập cho có mà thôi)
Mặt khác dù là thanh toán theo từng lần như trên nhưng cũng có lúc (B) thanh toán cho (A) chậm, nhưng (A) phải thanh toán cho (C1), (C2), (C3)…
=> Các trường hợp thanh toán này đều có xuất hóa đơn GTGT
Điều này dẫn đến lúc thì
- (A) xuất hóa đơn (B) trị giá nhiều mà (C1), (C2), (C3)… xuất cho (A) rất ít => lãi nhiều
- (A) xuất hóa đơn (B) trị giá ít mà (C1), (C2), (C3)… xuất cho (A) rất nhiều => lỗ nhiều
Đến cuối tháng 9/07 các hóa đơn đầu vào đầu ra ko theo hệ thống gì cả.
Mình lấy 01 công trình đến cuối tháng 09/07 như sau:
-(A) nhận nhầu (B): kéo đường dây trung thế và trạm biến áp và công trình chiếu sáng nhà xưởng 5.2 tỷ
-(A) giao (C1) kéo đường dây trung thế: trị giá 3 tỷ
- (A) giao (C2) Làm trạm biến áp 1.5 tỷ
- (A) giao (C3) làm công trình chiếu sáng nhà xưởng trị giá .05 tỷ
=> (A) lãi .02 ty
* Cuối tháng 9/07 xẩy ra 4 TH sau:
TH1:
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 5.2 tỷ ( Qt toán xong với B)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : 3 tỷ (QT xong)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : 1 tỷ ( Chưa QT xong)
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0 ty ( Chưa QT xong)
=> 5.2 ty – ( 3 + 1 ) = + 1.2 ty
TH2:
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 4 tỷ ( chưa Qt)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : 3 tỷ (QT xong)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : 1.5 tỷ (QT )
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0.5 ty (QT )
=> 4 tỷ - (3.5 + 1.5 +.05) = - 1.5 ty
TH3:
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 1.56 tỷ ( 30%)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : .09 tỷ (30%)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : .04 tỷ (40%)
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0 ty (0%)
=> 1.56 ty – ( 0.9 + .04 ) = + 0.26 ty
TH4
+ (A) xuất Hóa đơn (B) : 1.56 tỷ ( 30%)
+ (C1) xuất Hóa đơn (A) : 1.2 tỷ (40%)
+ (C2) xuất Hóa đơn (A) : 0.4 tỷ (40%)
+ (C3) xuất Hóa đơn (A) : 0.2ty (40%)
=> 1.56 ty – ( 1.2 + 0.4 – 0.2 ) = - 0.16 ty
Theo minh làm cho từng TH như sau:
• TH1 vì (A) thầu chính đã Qt với chủ đầu tu (B) nên phần DT xem như ổn
Riêng phần chi phí C2, C3 chưa xuất đủ HD minh tạm tính chi phí
DK: Nợ TK 154..
Co TK 335
XDKQ T9/07 luôn
* TH2: phần 4 tỷ minh treo 337
Còn phần chi phí minh đưa 154..
* TH3 & TH4
(A) xuất cho (B) => TK337
(C1), C2, C3 xuất cho A => 154…
Không biết minh làm như vậy có đúng không, vì Hợp đồng quy định thanh toán theo tiến độ, và đã xuất hóa đơn mà lại treo 337 minh thấy ko hợp lý lắm, nhưng nếu làm theo các hóa đơn của đơn vị cung cấp, thì KQ KD loạn xạ hết. Minh mong cả nhà cứu giúp minh với.
Ko biết minh gởi bài nhự vậy có đúng ko? nếu có sai sót gì nhờ BDH hướng dẫn
Thank
