1/ Trường hợp người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm tăng số tiền thuế GTGT phải nộp, căn cứ vào hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh để nộp số tiền thuế tăng thêm đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều số 106 Luật Quản lý thuế
Cơ quan thuế căn cứ vào hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh do người nộp thuế nộp, nhập dữ liệu mẫu số 01/KHBS đồng thời nhập tờ khai bổ sung số 01/GTGT của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh để ghi bộ điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Thí dụ 1 :
Công ty A vào tháng 11/2009 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2009 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty A nộp số tiền thuế tăng thêm 100 triệu, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy định để nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:
- Tờ khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS của kỳ kê khai thuế GTGT điều chỉnh tháng 1/2009
- Tờ khai thuế GTGT bổ sung tháng 1/2009 (tăng thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng)
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có)
Cơ quan thuế quét mã vạch hoặc nhập dữ liệu:
Nhập dữ liệu mẫu số 01/KHBS vào phần mềm quản lý thuế, đồng thời nhập dữ liệu tờ khai thuế GTGT bổ sung của tháng 1/2009 để ghi bộ điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2009 là 100 triệu
