Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

[tkt3]

Mình thấy theo QĐ15 thì các khoản lãi tiền gởi NH, chênh lệch tăng TGHĐ đã thực hiện hạch toán vào TK515, nhưng khi đọc TT130/2008/TT-BTC thì thấy nó thuộc về thu nhập khác, kô biết thu nhập khác này có trùng với TK711 hay kô, có phải chuyển các khoản này vào TK711 hay kô (mình quan tâm vì Cty mình thuộc diện giảm 50% thuế TNDN, nếu hạch toán 515 thì được giảm, còn 711 thì đóng 100%), cho mình ý kiến nhé, cám ơn các bạn!

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Mình thấy theo QĐ15 thì các khoản lãi tiền gởi NH, chênh lệch tăng TGHĐ đã thực hiện hạch toán vào TK515, nhưng khi đọc TT130/2008/TT-BTC thì thấy nó thuộc về thu nhập khác, kô biết thu nhập khác này có trùng với TK711 hay kô, có phải chuyển các khoản này vào TK711 hay kô (mình quan tâm vì Cty mình thuộc diện giảm 50% thuế TNDN, nếu hạch toán 515 thì được giảm, còn 711 thì đóng 100%), cho mình ý kiến nhé, cám ơn các bạn!

Lãi lõ do chênh lệch tỷ giá hạch toán vào 515,635, nhưng theo TT130 thì khoản lãi lỗ do chênh lệch tỷ giá đáng giá lại cuối năm không được tính vào lãi lỗ tính thuế TNDN, sang năm sau nếu có phát sinh mới thực sự tính vào lẫi lỗ tính thuế.

 

[fy29]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Lãi lõ do chênh lệch tỷ giá hạch toán vào 515,635, nhưng theo TT130 thì khoản lãi lỗ do chênh lệch tỷ giá đáng giá lại cuối năm không được tính vào lãi lỗ tính thuế TNDN, sang năm sau nếu có phát sinh mới thực sự tính vào lẫi lỗ tính thuế.

Ý của bác nói bình thường thì mình hạch toán vào 515 và 635 nhưng đánh giá chêch lệch tỷ giá cuối năm tài chình 31/12/200x thì mình chuyển đi đâu
Vì 711 hay 811 đều phải tính thuế TNDN mà

xin chỉ giúp

 

[tiensinh]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Mình thấy theo QĐ15 thì các khoản lãi tiền gởi NH, chênh lệch tăng TGHĐ đã thực hiện hạch toán vào TK515, nhưng khi đọc TT130/2008/TT-BTC thì thấy nó thuộc về thu nhập khác, kô biết thu nhập khác này có trùng với TK711 hay kô, có phải chuyển các khoản này vào TK711 hay kô (mình quan tâm vì Cty mình thuộc diện giảm 50% thuế TNDN, nếu hạch toán 515 thì được giảm, còn 711 thì đóng 100%), cho mình ý kiến nhé, cám ơn các bạn!

Thu nhập khác ở Thông tư 130/2008/TT-BTC không phải là thu nhập khácở chế độ kế toán theo QĐ 15.

Lãi tiền gửi, chênh lệch tăng TGHT đã thực hiện được quy vào thu nhập khác theo TT 130 điều đó nói rằng thu nhập này sẽ không được ưu đãi.
Bạn vẫn hạch toán vào 515, nhưng khi tính thuế TNDN bạn đưa nó vào mục thu nhập khác để tính thuế TNDN và không được ưu đãi cho thu nhập này.

 

[Kidmandang]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Ý của bác nói bình thường thì mình hạch toán vào 515 và 635 nhưng đánh giá chêch lệch tỷ giá cuối năm tài chình 31/12/200x thì mình chuyển đi đâu
Vì 711 hay 811 đều phải tính thuế TNDN mà

xin chỉ giúp

Đưa vào 4131 sau đó từ 4131 đưa lại qua 515 hay 635 => kết chuyển qua 911
+ Khi quyết toán cái đối ứng giữa 515 hay 635 với 413 tương đương trong chi phí sẽ bị loại ra.

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Ý của bác nói bình thường thì mình hạch toán vào 515 và 635 nhưng đánh giá chêch lệch tỷ giá cuối năm tài chình 31/12/200x thì mình chuyển đi đâu
Vì 711 hay 811 đều phải tính thuế TNDN mà

xin chỉ giúp

Đánh giá lại cuối năm thì không được tính vào lãi lỗ tính thuế vì nó chỉ là đánh giá chứ chưa phát sinh
Trích TT130/2008/TT-BTC:
IV. CÁC KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ VÀ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ
2.20. Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh).

 

[Kidmandang]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Mình thấy theo QĐ15 thì các khoản lãi tiền gởi NH, chênh lệch tăng TGHĐ đã thực hiện hạch toán vào TK515, nhưng khi đọc TT130/2008/TT-BTC thì thấy nó thuộc về thu nhập khác, kô biết thu nhập khác này có trùng với TK711 hay kô, có phải chuyển các khoản này vào TK711 hay kô (mình quan tâm vì Cty mình thuộc diện giảm 50% thuế TNDN, nếu hạch toán 515 thì được giảm, còn 711 thì đóng 100%), cho mình ý kiến nhé, cám ơn các bạn!

Mình bổ sung tí:
+ Cái đánh giá lại cuối kỳ hay còn gọi là chênh lệch chưa thực hiện bị loại ra khi tính thuế => bạn có đưa vào 515 hay 711 cũng như nhau

+ Chênh lệch đã thực hiện là thu nhập khác theo TT130 nên sẽ ko được miễn giảm 50% => đưa vào đâu cũng đóng 100% hết

TT130 /2008/TT-BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008
V. THU NHẬP KHÁC
Thu nhập khác là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành, nghề lĩnh vực kinh doanh có trong đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Thu nhập khác bao gồm các khoản thu nhập sau:
......
6. Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)
........

VI. THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ
.......
- Thu nhập được miễn thuế quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập khác quy định tại mục V Phần C Thông tư này.

 

[giahung_1611]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Theo mình , lãi TGNH hạch toán TK 515 . Còn nguyên tắc ghi nhận CLTGHĐ thì tại thời điểm kết thúc niên độ các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỉ giá liên bình quân ngân hàng do NHNN Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán .
Nếu lỗ H/toán : Nợ TK 413 có TK 311 và KC Nợ TK 635 có TK 413
Nếu lãi H/ toán : Nợ TK 311 có TK 413 và KC Nợ TK 413 có TK 515
nếu lỗ tỉ giá thì khi lập báo cáo QTT phải điều chỉnh tăng vào mục điều chỉnh tăng tổng LN trước thuế TNDN , vì khi lỗ tỉ giá đã hạch toán vào TK 635 ,thì khi QTT điều chỉnh tăng , như vậy CLTGHĐ không phải là khoản thu nhập để tính thuế .

 

[fy29]

Ðề: Định khoản về lãi tiền gởi và chênh lệch tỉ giá đã thực hiện.

Theo mình , lãi TGNH hạch toán TK 515 . Còn nguyên tắc ghi nhận CLTGHĐ thì tại thời điểm kết thúc niên độ các khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỉ giá liên bình quân ngân hàng do NHNN Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán .
Nếu lỗ H/toán : Nợ TK 413 có TK 311 và KC Nợ TK 635 có TK 413
Nếu lãi H/ toán : Nợ TK 311 có TK 413 và KC Nợ TK 413 có TK 515
nếu lỗ tỉ giá thì khi lập báo cáo QTT phải điều chỉnh tăng vào mục điều chỉnh tăng tổng LN trước thuế TNDN , vì khi lỗ tỉ giá đã hạch toán vào TK 635 ,thì khi QTT điều chỉnh tăng , như vậy CLTGHĐ không phải là khoản thu nhập để tính thuế .

Sao tự nhiên lại mọc 311 ở đây? theo em phải tuỳ...

- Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái, ghi:
Nợ các TK 111 (1112), 112 (1122), 131, 136, 138, 311, 815, 331, 341, 342,. . .
Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131, 4132).
- Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái, ghi:
Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131, 4132)
Có các TK 111 (1112), 112 (1122), 131, 136, 138, 311, 815, 331, 341, 342,. . .

Bác xem lại đi