định khoản tiền phạt vi phạm thuế

[dangvan]

1/.Công ty em vừa hoàn thuế xong và có quyết định phạt 825.000đ tiền vi phạm phát luật thuế (kê khai hoá đơn thiếu chỉ tiêu, hoá đơn không phục vụ sản xuất kinh doanh) và em đã nộp tiền phạt vào kho bạc nhà nước. Vạy em định khoản tiền phạt này như thế nào ạ.
2/. Tổng số tiền em xin hoàn thuế 200.000.000đ, công ty em được hoàn 150.000.000đ, còn 50.000.000đ chưa đủ điều kiện hoàn chuyển sang khấu trừ tiếp, em phải định khoản như thế nào ạ. Và khi gửi hồ sơ hoàn thuế xuống cơ quan thuế em có định khoản trong sổ sách không ạ.
3/. Em có quyết định hoàn thuế trong tháng 6/2009. Vậy tháng 7 này số dư đầu kỳ của tờ khai thuế em có được cộng luôn số chưa được khấu trừ này vào số được khấu trừ chuyển sang từ kỳ trước không ạ.

 

[Van Gan]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

1/.Công ty em vừa hoàn thuế xong và có quyết định phạt 825.000đ tiền vi phạm phát luật thuế (kê khai hoá đơn thiếu chỉ tiêu, hoá đơn không phục vụ sản xuất kinh doanh) và em đã nộp tiền phạt vào kho bạc nhà nước. Vạy em định khoản tiền phạt này như thế nào ạ.
2/. Tổng số tiền em xin hoàn thuế 200.000.000đ, công ty em được hoàn 150.000.000đ, còn 50.000.000đ chưa đủ điều kiện hoàn chuyển sang khấu trừ tiếp, em phải định khoản như thế nào ạ. Và khi gửi hồ sơ hoàn thuế xuống cơ quan thuế em có định khoản trong sổ sách không ạ.
3/. Em có quyết định hoàn thuế trong tháng 6/2009. Vậy tháng 7 này số dư đầu kỳ của tờ khai thuế em có được cộng luôn số chưa được khấu trừ này vào số được khấu trừ chuyển sang từ kỳ trước không ạ.

1. Nợ 811/ có 333: 825.000 loại chi này khi tính thuế TNDN trong kỳ.
2. Không định khoản, chỉ định khoản khi có chứng từ thu tiền. Nợ 111,112/ có 133 số tiền được hoàn thực tế.
3. Số dư đầu kỳ tháng 07/2009 ở chỉ tiêu số [11] phải trừ ra số thuế đề nghị hoàn thuế tháng 06/2009.

 

[dangvan]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

1-Định khoản :
Nợ TK 811
Có TK 111,112
2-Kh làm hồ sơ hoàn thuế, ký đó hạch toán luôn
Nợ TK 138
Có TK 1331
Làm cho sổ sách với tờ khai thuế khớp nhau
Khi có quyết định hoàn
Nợ TK 112
Có TK 138
Số dư TK 138 số chưa hoàn treo ở đó,khi nào hoàn định khoản tiếp
Thân chào

Số dư 138 là 50.000.000đ cơ quan thuế cho cơ quan em chuyển sang khấu trừ tiếp anh ạ.

 

[tiensinh]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

3/. Em có quyết định hoàn thuế trong tháng 6/2009. Vậy tháng 7 này số dư đầu kỳ của tờ khai thuế em có được cộng luôn số chưa được khấu trừ này vào số được khấu trừ chuyển sang từ kỳ trước không ạ.

Được chuyển, tại tờ khai của tháng có kết luận cơ quan thuế bạn dùng phụ lục 01-3/GTGT để kê vào cột giảm sau đó sẽ chuyển sang chỉ tiêu 37 và như vậy trên tờ khai tháng này bạn được khấu trừ tiếp (với điều kiện là 50min đó đã được dừng hoàn ở tháng đề nghị hoàn).
Về hạch toán Theo Vansi, riêng 50min chuyển khấu trừ tiếp: Nợ 133/Có138

 

[dangvan]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

Được chuyển, tại tờ khai của tháng có kết luận cơ quan thuế bạn dùng phụ lục 01-3/GTGT để kê vào cột giảm sau đó sẽ chuyển sang chỉ tiêu 37 và như vậy trên tờ khai tháng này bạn được khấu trừ tiếp (với điều kiện là 50min đó đã được dừng hoàn ở tháng đề nghị hoàn).
Về hạch toán Theo Vansi, riêng 50min chuyển khấu trừ tiếp: Nợ 133/Có138

Vậy khi làm 01-3/GTGt có nhất thiết làm thêm 01-KHBS không ạ.

 

[tiensinh]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

Vậy khi làm 01-3/GTGt có nhất thiết làm thêm 01-KHBS không ạ.

Có, ghi lý do: theo kết luận thanh tra, kiểm tra số thuế GTGT không được hoàn chuyển khấu trừ...Phần số xoá sạch đi

 

[dangvan]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

Được chuyển, tại tờ khai của tháng có kết luận cơ quan thuế bạn dùng phụ lục 01-3/GTGT để kê vào cột giảm sau đó sẽ chuyển sang chỉ tiêu 37 và như vậy trên tờ khai tháng này bạn được khấu trừ tiếp (với điều kiện là 50min đó đã được dừng hoàn ở tháng đề nghị hoàn).
Về hạch toán Theo Vansi, riêng 50min chuyển khấu trừ tiếp: Nợ 133/Có138

Có nghĩa là 200tr làm hồ sơ đề nghị hoàn qua kiểm tra Công ty được hoàn 150tr và được chuyển sang khấu ttrừ tiếp 50tr (lý do: sửa chữa nhà xưởng trên giá trị nhà xưởng chưa có hoá đơn) anh ạ. Vậy vẫn định khoản Nợ 133/Có 138 và vẫn làm 01-3/GTGT và 01-KHBS hả anh. Vì em đăng băn khoăn câu trả lời của anh là riêng 50tr đó được dừng hoàn ở tháng đề nghị hoàn).

 

[tiensinh]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

Có nghĩa là 200tr làm hồ sơ đề nghị hoàn qua kiểm tra Công ty được hoàn 150tr và được chuyển sang khấu ttrừ tiếp 50tr (lý do: sửa chữa nhà xưởng trên giá trị nhà xưởng chưa có hoá đơn) anh ạ. Vậy vẫn định khoản Nợ 133/Có 138 và vẫn làm 01-3/GTGT và 01-KHBS hả anh. Vì em đăng băn khoăn câu trả lời của anh là riêng 50tr đó được dừng hoàn ở tháng đề nghị hoàn).

50 min thuế GTGT đã khấu trừ và đề nghị hoàn nhưng chưa có hoá đơn thì bị loại không được hoàn chứ sao lại chuyển khấu trừ tiếp hả đồng chí?
Trước đây căn cứ vào đâu mà ghi Nợ 133/Có xxx để đề nghị hoàn Nợ 138/Có 133 50min này?
Hình như sai từ bút toán Nợ 133/Có xxx, nếu vậy thì điều chỉnh bút toán chứ thuế GTGT khỏi phải điều chỉnh tờ khai gì ráo. Khi nào có hoá đơn về thì kê khai khấu trừ và hạch toán!

 

[dangvan]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

50 min thuế GTGT đã khấu trừ và đề nghị hoàn nhưng chưa có hoá đơn thì bị loại không được hoàn chứ sao lại chuyển khấu trừ tiếp hả đồng chí?
Trước đây căn cứ vào đâu mà ghi Nợ 133/Có xxx để đề nghị hoàn Nợ 138/Có 133 50min này?
Hình như sai từ bút toán Nợ 133/Có xxx, nếu vậy thì điều chỉnh bút toán chứ thuế GTGT khỏi phải điều chỉnh tờ khai gì ráo. Khi nào có hoá đơn về thì kê khai khấu trừ và hạch toán!

Không phải như vậy anh ạ, có nghĩa là công ty em mua giá trị tài sản trên đấtlà 5tỷ đồng nhưng chưa có hoá đơn, trong thời gian đi vào hoạt động công ty đã sửa chữa và xây dựng trong phần nhà xưởng đã có và có hoá đơn GTGT phần sửa chữa đó, nhưng các bác thuế không cho khấu trừ thuế của phần có hoá đơn sửa chữa nhà xưởng đó lên dẫn đến tình hình như này chứ không phải không có hoá đơn.

 

[dangvan]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

Lý do vì sao không cho khấu trừ : hoá đơn hay cái gì khác.Thế em hạch toán toán vào TK 811 -thuế GTGT không được khấu trừ này.

Lý do không cho khấu trừ là do khi mua giá trị tài sản trên đất trị giá 5tỷ VNĐ, ông giám đốc công ty là người nước ngoài mới sang đầu tư chưa hiểu luật Việt Nam và không yêu cầu xuất hoá đơn phần giá trị tài sản trên đất.
Đến bây giờ có sửa chữa nâng cấp tài sản này và có lấy hoá đơn phần sửa chữa nhưng các bác thuế không cho khấu trừ vì lý do không có nhà xưởng thì không được khấu trừ thuế phần sửa chữa nhà xưởng anh ạ.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Có, ghi lý do: theo kết luận thanh tra, kiểm tra số thuế GTGT không được hoàn chuyển khấu trừ...Phần số xoá sạch đi

1/.Phụ lục 01-3GTGT em xin hoàn thuế hết tháng 2/2009 sang đến tháng 3/2009 thì số thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 0đ rồi. Vậy tháng 6/09 này em làm phụ lục 01-3GTGT kỳ tính thuế được khai bổ sung có phải là tháng 2/09 là tháng làm hồ sơ hoàn thuế không ạ.
2/. Còn 01-KHBS Phần A nội dung điều chỉnh thông tin kê khai số liệu điều chỉnh và số liệu kê khai không kê vào phải không anh chỉ phần C nội dung điều chỉnh em nói lý do theo biên bản kiểm tra thuế....có được không ạ.

 

[tiensinh]

Ðề: định khoản tiền phạt vi phạm thuế

Không phải như vậy anh ạ, có nghĩa là công ty em mua giá trị tài sản trên đấtlà 5tỷ đồng nhưng chưa có hoá đơn, trong thời gian đi vào hoạt động công ty đã sửa chữa và xây dựng trong phần nhà xưởng đã có và có hoá đơn GTGT phần sửa chữa đó, nhưng các bác thuế không cho khấu trừ thuế của phần có hoá đơn sửa chữa nhà xưởng đó lên dẫn đến tình hình như này chứ không phải không có hoá đơn.

Lý do không cho khấu trừ là do khi mua giá trị tài sản trên đất trị giá 5tỷ VNĐ, ông giám đốc công ty là người nước ngoài mới sang đầu tư chưa hiểu luật Việt Nam và không yêu cầu xuất hoá đơn phần giá trị tài sản trên đất.
Đến bây giờ có sửa chữa nâng cấp tài sản này và có lấy hoá đơn phần sửa chữa nhưng các bác thuế không cho khấu trừ vì lý do không có nhà xưởng thì không được khấu trừ thuế phần sửa chữa nhà xưởng anh ạ.
-----------------------------------------------------------------------------------------


1/.Phụ lục 01-3GTGT em xin hoàn thuế hết tháng 2/2009 sang đến tháng 3/2009 thì số thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 0đ rồi. Vậy tháng 6/09 này em làm phụ lục 01-3GTGT kỳ tính thuế được khai bổ sung có phải là tháng 2/09 là tháng làm hồ sơ hoàn thuế không ạ.
2/. Còn 01-KHBS Phần A nội dung điều chỉnh thông tin kê khai số liệu điều chỉnh và số liệu kê khai không kê vào phải không anh chỉ phần C nội dung điều chỉnh em nói lý do theo biên bản kiểm tra thuế....có được không ạ.

Em xem lại xử lý của cơ quan thuế: Nếu không được khấu trừ thì loại luôn không điều chỉnh để khấu trừ mà chuyển sang chi phí nhé.
Nếu được chuyển sang khấu trừ kỳ sau thì điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT tháng 6 này bằng cách chọn phụ lục 01-3/GTGT và kèm giải trình 01/KHBS phần lý do (theo xử lý của kết luận cơ quan thuế).