Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi moonautumn, 22/3/10.

  1. moonautumn

    moonautumn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Các bạn cho mình hỏi với. Cty mình năm 2009 đã tạm nộp thuế TNDN mỗi quý là 1.000.000, cả năm mình nộp là 4.000.000 Vậy mình phải hạch toán như thế nào ?
    Thuế TNDN tạm tính quý 1 là :
    Nợ 821 : 1.000.000
    Có 3334 : 1.000.000
    Nộp thuế :
    Nợ 3334 : 1.000.000
    Có 1111 : 1.000.000

    Thuế TNDN tạm tính quý 2 là :
    Nợ 821 : 1.000.000
    Có 3334 : 1.000.000
    Nộp thuế :
    Nợ 3334 : 1.000.000
    Có 1111 : 1.000.000

    Thuế TNDN tạm tính quý 3 là :
    Nợ 821 : 1.000.000
    Có 3334 : 1.000.000
    Nộp thuế :
    Nợ 3334 : 1.000.000
    Có 1111 : 1.000.000

    Thuế TNDN tạm tính quý 4 là :
    Nợ 821 : 1.000.000
    Có 3334 : 1.000.000
    Quý 4 thì mình chỉ hạch toán vào tháng 12 nhưng tháng 01/2010 mình mới nộp thuế. Vậy cuối năm sau khi mình kết chuyển lãi lỗ thì công ty mình lãi 5.000.000, vậy số thuế TNDN thực tế mình phải nộp là 1.250.000.
    Khi đó mình hạch toán :
    Nợ 3334 : 1.250.000
    Có 821 : 1.250.000
    Vậy thuế TNDN của mình còn thừa 2.750.000, mình sẽ phải định khoản như thế nào để cho BCDKT cân, tại mình làm thì vẫn dư TK 911
    các bạn giúp mình vơi nhé
     
  2. phuongkt89

    phuongkt89 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

    Theo mình khi bạn nộp thuế 3 quý thì bạn định khoản
    A. N334:3000000
    C111:3000000
    B. N821:3000000
    C334:3000000
    C. N911:3000000
    C821:3000000
    Điều chỉnh
    a N334:2750000
    C821:2750000
    B N821:2750000
    G911:2750000
     
  3. huykt231

    huykt231 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

    thuế TNDN nộp 1250.000 thì bạn định khoản là:
    n 334 2750.000
    c 821 2750.000
    lúc đó số thuế TNDN năm nay là 1250.000 rồi đó.đúng hong nè.thấy cân chưa.
     
  4. minhtuyen00

    minhtuyen00 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính


    Năm 2009:
    1) Như vậy 4 quý bạn đã nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính, tổng 4 quý minhtuyen00 tập hợp lại là:

    Nợ 8211: 4.000.000
    Có 3334 : 4.000.000

    2) Số Thuế tạm tính thực nộp là 3 triệu

    Nợ 3334: 3.000.000
    Có 111,112: 3.000.000

    3) Cuối năm lãi 5 triệu ---> Thuế TNDN hiện hành là 1.250.000 ===> chênh lệch 2.750.000 định khỏan là
    Nợ 3334: 2.750.000
    Có 8211: 2.750.000

    4) Kết chuyển thuế TNDN hiện hành sang 911: 4.000.000 - 2.750.000 = 5.000.000 x 25% = 1.250.000

    Nợ 911: 1.250.000
    Có 8211 : 1.250.000

    5) Vậy số dư nợ TK 3334 là: 4.000.000 - 3.000.000 - 2.750.000 = 1.750.000

    Để dễ hiểu bạn hạch toán lại trên sơ đồ chữ T nhé.
    :roile::roile:
     
  5. manh canh

    manh canh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

    tôi la một kế toán mới ra trường nên làm quyết toán cuối năm đang có nhiều vướng mắc xin các anh chị đi trước chỉ dạy thêm.
     
  6. abeo

    abeo New Member Hội viên chính thức

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

    Mình lại có cách làm khác với các bạn.
    mọi người thử tham khảo xem sao:
    Vì thuế TNDN tạm tính của quý 4 bạn nộp vào T1/2010 nên khi làm mình sẽ bỏ 1.000.000 tiền thuế TNDN TT của quý 4 ra,khong hạch toán năm 2009 để hạch toán vào TK thuế TNDN năm 2010
    Như vậy 3 quý đầu/ 2009 ban nộp thuế TNDN tạm tính là 3.000.000đ
    Cuối năm mình hạch toán thế này nhé:
    - N 3334 / C 111 : 3.000.000
    - N 821 / C 3334 : 3.000.000
    - N 911 / C 821: 1.250.000
    - N 3334 / C 821 : 3.000.000 - 1.250.000 = 1.750.000 ( chênh lệch do số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp xác định cuối năm)
    Như vậy cuối năm số dư của TK 3334 là dư N - 1.750.000đ
     
  7. cay ngo dong

    cay ngo dong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

    1/ - Thuế TNDN khi tạm tính
    Nợ TK 821 ; 2tr
    Có Tk 3334 : 2tr
    - Khi nộp tiền vào ngân sách
    Nợ 3334 ; 2tr
    Có 111/112: 2tr
    - Cuối năm, khi xác định thuế TNDN phải nộp
    + Nếu số TNDN thực tế nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý
    NỢ 3334
    Có 821
    + Nếu số TNDN thực tế lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý:
    Nợ 821
    Có 3334
    + Khi nộp số tiền chênh lệch trên
    NỢ 3334:
    Có 111/112
    - Tk 821 cuối kỳ e k/c sang 911
     

Chia sẻ trang này