Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

[qua tao]

các pác cho em hỏi như này he
Quý 1 công ty em lỗ 50 TRiệu định khoản như sau
N 4212 50 Tr
C 911 50 TR
sang tháng 4 công ty
Doanh thu 511 300TR
C 632 ,641,642 100 TR
Vậy lãi tháng 5 là 200 Tr

N 911 200 Tr
C4212 200TR
Vậy khi tính thuế thu nhập có trừ được lỗ quý trước không?
thế này có đúng không?
N 821 200-50 = 150 * 28%
911 200-50 = 150 * 28%
hay thế nào nhờ các bạn giải đáp ?

 

[betrangxxx]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

các pác cho em hỏi như này he
Quý 1 công ty em lỗ 50 TRiệu định khoản như sau
N 4212 50 Tr
C 911 50 TR
sang tháng 4 công ty
Doanh thu 511 300TR
C 632 ,641,642 100 TR
Vậy lãi tháng 5 là 200 Tr (tháng mấy hả bạn?)

N 911 200 Tr
C4212 200TR
Vậy khi tính thuế thu nhập có trừ được lỗ quý trước không?
thế này có đúng không?
N 821 200-50 = 150 * 28%
911 200-50 = 150 * 28%
hay thế nào nhờ các bạn giải đáp ?

Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh)
+ Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm.

Tức là khi tính thuế TNDN được trừ lỗ quý tr'c, còn khi quyết toán TNDN có lỗ năm thì phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào những năm sau.

 

[qua tao]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

uh mình quên đấy tháng 4 là lãi tháng 4
-----------------------------------------------------------------------------------------
mà bạn giải thích mình chưa hiểu rõ lắm ? thế mình định khoản thế kia có đúng không ý mình hỏi là chuyển lỗ đó trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đó đúng không ?

 

[ocvit]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Nợ 8211/Có 3334:150*28%

 

[mientay]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Tháng 4 thì chỉ là đầu Quý II thôi chứ có phải Quyết toán đâu quatao, chỉ là thuế TNDN tạm tính theo mẫu 01A/TNDN.Quý II thì chuyển lỗ vào Chỉ tiêu 15 "Lỗ được chuyển trong kỳ" .Cuối năm Quyết toán mới sử dụng 821 chứ?!

 

[Dragon489]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

các pác cho em hỏi như này he
Quý 1 công ty em lỗ 50 TRiệu định khoản như sau
N 4212 50 Tr
C 911 50 TR
sang tháng 4 công ty
Doanh thu 511 300TR
C 632 ,641,642 100 TR
Vậy lãi tháng 5 là 200 Tr

N 911 200 Tr
C4212 200TR
Vậy khi tính thuế thu nhập có trừ được lỗ quý trước không?
thế này có đúng không?
N 821 200-50 = 150 * 28%
911 200-50 = 150 * 28%
hay thế nào nhờ các bạn giải đáp ?

Quý I lỗ 50tr bạn vẫn để bình thường.
Quý 2 DN bạn lãi 200 tr thì bạn tính thuế TNDN = 200 tr *28% mà không chuyển lỗ từ quý 1 sang nhé, phần lỗ Q1 sẽ để cuối năm quyết toán thuế sẽ tính lỗ lãi và lập phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN sang năm sau nhé.
Bạn có thể tham khảo quy định trong thông tư 60/2007/TT-BTC.

Thân chào!

 

[Dragon489]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh)
+ Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm.

Tức là khi tính thuế TNDN được trừ lỗ quý tr'c, còn khi quyết toán TNDN có lỗ năm thì phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào những năm sau.

Việc chuyển lỗ bạn phải đăng ký chuyển lỗ cuối năm quyết toán, lỗ quý trong năm thì không chuyển, quý nào phát sinh thuế TNDN thì nộp của quý đó, cuối năm sẽ tính ra số lỗ được chuyển, hàng quý không tự tiện chuyển lỗ của quý này sang quý khác được bạn à!

Thân chào!

 

[betrangxxx]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Quý I lỗ 50tr bạn vẫn để bình thường.
Quý 2 DN bạn lãi 200 tr thì bạn tính thuế TNDN = 200 tr *28% mà không chuyển lỗ từ quý 1 sang nhé, phần lỗ Q1 sẽ để cuối năm quyết toán thuế sẽ tính lỗ lãi và lập phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN sang năm sau nhé.
Bạn có thể tham khảo quy định trong thông tư 60/2007/TT-BTC.

Thân chào!

Theo mình nghĩ là được chứ. Bạn coi lại cách ghi Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh)
+ Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm.

Ví dụ: Chỉ tiêu [15] - lỗ được chuyển trong kỳ : lỗ năm 2007 đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm 2008 : 200 triệu ; đã chuyển trong quý 1 là 70 triệu, quý 2 phát sinh lỗ : 20 triệu , như vậy còn được chuyển trong quý 3/2008 : 150 triệu ( 200 triệu – 70 triệu + 20 triệu)

 

[qua tao]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Mình thấy nhiều ý kiến khác nhau quá chưa biết lấy của ai cả
Bây giờ thì ý mình như này theo các bạn có được không
Mình nghĩ là xẽ được chuyển vì tạm tính nó không chính xác 100% nhưng vãn được chuyển qua quý sau . mình không nói đến chuyện nộp thuế thu nhập cả quý mình chỉ nói theo tháng thôi
có nghĩa là: tháng 04 có lời thì vẫn để nguyên tháng đo hay mình trừ số lỗ tháng 03 trước khi tính thuế suất 28%
vì mình tính từng tháng 01 sau 3 tháng cộng vào điền trong tờ khai TTNDN Mẫu 01/TNDN là được

 

[thaongoc0703]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Mình thấy nhiều ý kiến khác nhau quá chưa biết lấy của ai cả
Bây giờ thì ý mình như này theo các bạn có được không
Mình nghĩ là xẽ được chuyển vì tạm tính nó không chính xác 100% nhưng vãn được chuyển qua quý sau . mình không nói đến chuyện nộp thuế thu nhập cả quý mình chỉ nói theo tháng thôi
có nghĩa là: tháng 04 có lời thì vẫn để nguyên tháng đo hay mình trừ số lỗ tháng 03 trước khi tính thuế suất 28%vì mình tính từng tháng 01 sau 3 tháng cộng vào điền trong tờ khai TTNDN Mẫu 01/TNDN là được

Bạn thấy cách làm của bạn có mâu thuẫn kg?
Thuế TNDN trong năm chỉ tính theo quý thôi, kg tính theo tháng. Sẽ được chuyển lỗ (bao gồm lỗ được chuyển từ năm trước và Quý trước)
Thân mến

 

[Dragon489]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo mình nghĩ là được chứ. Bạn coi lại cách ghi Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh)
+ Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm.

Ví dụ: Chỉ tiêu [15] - lỗ được chuyển trong kỳ : lỗ năm 2007 đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm 2008 : 200 triệu ; đã chuyển trong quý 1 là 70 triệu, quý 2 phát sinh lỗ : 20 triệu , như vậy còn được chuyển trong quý 3/2008 : 150 triệu ( 200 triệu – 70 triệu + 20 triệu)

Bạn tham khảo thôn gtư 134

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.

 

[qua tao]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

theo bạn khi định khoản từng tháng thì có sử dụng TK tài khoản 821 khi có lãi không ?

 

[nss.nhuquynh]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo mình thì không chuyển lỗ từ quý 1 sang tháng 4 đâu. Bạn chỉ chuyển lỗ quý 1 sang quý 2 khi làm tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý 2 thôi. Còn thuế tháng 4 như nào thì cứ để nguyên như vậy

 

[betrangxxx]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Mình thấy nhiều ý kiến khác nhau quá chưa biết lấy của ai cả
Bây giờ thì ý mình như này theo các bạn có được không
Mình nghĩ là xẽ được chuyển vì tạm tính nó không chính xác 100% nhưng vãn được chuyển qua quý sau . mình không nói đến chuyện nộp thuế thu nhập cả quý mình chỉ nói theo tháng thôi
có nghĩa là: tháng 04 có lời thì vẫn để nguyên tháng đo hay mình trừ số lỗ tháng 03 trước khi tính thuế suất 28%
vì mình tính từng tháng 01 sau 3 tháng cộng vào điền trong tờ khai TTNDN Mẫu 01/TNDN là được

Thuế TNDN chỉ tính quý và năm thôi mà qua tao, hàng tháng chỉ tính thuế GTGT. Mà qua tao đang nói về làm thuế TNDN quý 1 hay quý 2 vậy? quý 1 thì nộp từ lâu rồi còn quý 2 thì chưa hết tháng 6 sao bạn đã làm rùi?
Mà theo phần mềm HTKK 1.3.0.1 thì ko có phần tạm tính, tức là bạn nhập doanh thu, chi phí thực đã phát sinh trong kỳ báo cáo và phần lỗ đc chuyển thôi. Còn bạn muốn biết chắc có đc chuyển lỗ quý 1 sang quý 2 ko thì tốt nhất bạn liên lạc với người quản lý thuế của công ty bạn (người trên Cục thuế ý) để hỏi, nhưng mình dám chắc với bạn 90% là mình đúng, tức là phần lỗ quý tr'c sẽ đc trừ ở thu nhập chịu thuế của quý sau (cùng niên độ kế toán)
-----------------------------------------------------------------------------------------

Theo mình thì không chuyển lỗ từ quý 1 sang tháng 4 đâu. Bạn chỉ chuyển lỗ quý 1 sang quý 2 khi làm tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý 2 thôi. Còn thuế tháng 4 như nào thì cứ để nguyên như vậy

Tháng thì chỉ hạch toán tất cả mọi thứ có thuế GTGT thôi. qua tao phải biết khi nào khai thuế j chứ
-----------------------------------------------------------------------------------------

Bạn tham khảo thôn gtư 134

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.

Cái này Rồng đang nói đến chuyển lỗ năm này sang năm khác đấy, đương nhiên nó đúng nhưng bạn qua tao đang nói về quý Rồng ạh

 

[fanyen]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

mình muốn hỏi thuế TNDN tạm tính mà lớn hơn hoặc nhỏ hơn thuế TNDN thực tế phải nộp thì định khoản như thế nào. Ai biết trả lời giúp mình nhé

 

[quank25]

Ðề: Định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Bạn quatao a, mình hiểu vấn đề bạn hỏi là gì rồi.
bạn vẫn hạch toán lãi(lỗ) các tháng phát sinh bình thường vào 4212 nhé, tự động nó sẽ cấn trừ số dư đầu tháng với số phát sinh trong tháng nhé.