Định khoản thế nào???

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Khúc Thụy Du, 7/11/08.

  1. Các bạn cho mình hỏi:
    - Công ty mình tạm nộp T.TNDN thì định khoản như thế nào?
    - Cuối kỳ kết chuyển, nếu lỗ (lãi) thì định khoản liên quan đến T.TNDN như thế nào vậy?

    Cảm ơn mọi người.
     
                   
  2. TrietThai

    TrietThai Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Tính thuế và tạm nộp 4 Quý :
    N821/C3334 : 10đ
    Nộp thuế : N3334/C111,112 : 10đ
    Cuối năm khi Quyết toán thuế có 2 trường hợp :
    Nếu số thuế phải nộp là 20đ :
    - N911/C821 : 20đ -> Nộp thiếu, nộp thêm 10đ bút toán như trên.
    Nếu số thuế phải nộp là 5đ :
    - N911/C821 : 5đ -> Nộp thừa hạch toán N3334/C821 : 5đ (tự cấn trừ cho năm sau hoặc đc hoàn).
     
    Chỉnh sửa cuối: 7/11/08
  3. Ðề: Định khoản thế nào???

    Cảm ơn bạn.
    Mà cái màu đỏ phía trên đó phải là 3334 chứ?
     
  4. thuthuykt342

    thuthuykt342 New Member Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Bác làm em đọc mấy chữ màu đỏ hết hồn ( 334)
    Mình nghĩ Bạn làm theo Philosopher là Ok rồi chỉ cần thay máy chữ màu đỏ chút xíu.
    Tính thuế và tạm nộp 4 Quý :
    Nợ 821 / có 3334
    Nộp thuế Nợ 3334/Có 1111
     
  5. quynhduan

    quynhduan Member Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    1. Tạm nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý
    Nợ TK 821
    Có TK 3334
    Khi nộp tiền vào NSNN
    Nơ TK 3334
    Có TK 111
    2. Cuối năm nếu có lãi thì kết chuyển vào TK 911 bình thường
    Nợ TK 911
    Có TK 821
    Néu lỗ kết chuyển ngược lại
    Nợ TK 3334
    Có TK 821
     
  6. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???


    Còn thiếu.

    1. Tạm nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý:
    Nợ TK 8211: 10đ
    Có TK 3334: 10đ
    Khi nộp tiền vào NSNN
    Nơ TK 3334: 10đ
    Có TK 111: 10đ

    4 quý như thế => Cuối năm SD 8211 là 40đ

    2. Cuối năm :

    • Nếu có lãi và số thuế TNDN phải nộp là >40đ, ví dụ 55đ:
    Nợ TK 8211: 15đ
    Có TK 3334: 15đ

    Nợ TK 911: 55đ
    Có TK 821: 55đ

    • Nếu có lãi và số thuế TNDN phải nộp là <40đ, ví dụ 28đ (lãi 100đ):
    Nợ TK 3334: 12đ <- Nhà nước nợ ngược lại mình 12đ nhé.
    Có TK 8211: 12đ <- Chi phí thúê TNDN hiện hành bớt 12đ, còn lại 28đ nhé

    Nợ TK 911: 28đ
    Có TK 8211: 28đ

    Nợ 911: 72đ
    Có 421: 72đ

    • Nếu lỗ, ví dụ lỗ 150đ, thì số lỗ được chuyển lỗ năm sau:
    Nhưng trước hết ghi nhận điều chỉnh giảm chi phí thúê TNDN hiện hành mà 4 quý đã ghi nhận:

    Nợ TK 3334: 40đ <- Nhà nước còn nợ mình 40đ nhé.
    Có TK 8211: 40đ <- Hết chi phí thúê TNDN hiện hành nhé.

    Sau đó ghi nhận tài sản thuế TNDN hõan lại:

    Nợ 243 : 42đ (=150đ x 28% )
    Có 8212: 42đ.


    Kết chuỷển:

    Nợ 8212: 42đ
    Có 911: 42đ.

    Nợ 421: 108đ
    Có 911: 108đ (=150đ - 42đ)
     
  7. Voi Còi

    Voi Còi Còi Voi - Coi Vòi Thành viên BQT Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Cái này áp mà áp dụng theo 48 thì bị sếp chưởi cho không biết đường chạy!
     
  8. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???


    Theo 48 là theo cái gì vậy Voi?
     
  9. Voi Còi

    Voi Còi Còi Voi - Coi Vòi Thành viên BQT Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Là theo cái nì:
    Nó đâu có cái TK243.
     
  10. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???


    À hỉểu rồi.

    Vậy theo Voi thì ghi như thế nào?
     
  11. Voi Còi

    Voi Còi Còi Voi - Coi Vòi Thành viên BQT Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Sách bảo phải hạch toán thế này:
    - Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 3334
    Có TK8211
     
  12. TrietThai

    TrietThai Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Theo em thì đã áp dụng 48 thì khó có khả năng thực hiện đầy đủ theo CM17.
    Còn nếu có khả năng thì làm CV gởi BTC cho phép mở thêm thằng 243 và 347.
     
  13. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???


    Nếu DNNVV thì không tính đến thúê TNDN hoãn lại.

    Như vậy TK821 cũng không chia ra 8211 và 8212 luôn.

    Vậy chắc phải là:

    Nợ TK 3334
    Có TK 821
     
  14. Voi Còi

    Voi Còi Còi Voi - Coi Vòi Thành viên BQT Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Bác đừng nhầm lẫn như thế! Kể cả QĐ48 hay QĐ15 đều không hướng dẫn hạch toán vào TK243 cho trong trường hợp này.

    Nếu QĐ48 thì hạch toán:
    Nợ TK 3334
    Có TK 821

    Nếu QĐ15 thì hạch toán:
    Nợ TK 3334
    Có TK 821(8211)
     
  15. phanhaiyen

    phanhaiyen New Member Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    Sao lại dùng tài khoản 243 mà ko dùng 3334 vậy, cứ theo chuẩn mực mà làm chứ bạn, tui toàn dùng 3334 thôi.
     
    Last edited by a moderator: 9/11/08
  16. muontennguoi

    muontennguoi Member Thành viên BQT Super Moderators

    Ðề: Định khoản thế nào???


    Chuẩn mực nào thế bạn. Đọc lại CM17 và TT số: 20/2006/TT-BTC xem sao.
     
  17. Baocông

    Baocông Tiền trảm hậu tấu Thành viên BQT Hội viên mới

    Ðề: Định khoản thế nào???

    hì hì

    Tại bác đi sâu quá nên em nó choáng dẫn đến nhầm lẫn tí :441:
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.