Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

abeo

Member
Hội viên mới
E đang làm một số bài tập về kế toán xuất nhập khẩu. Rất mong các anh chị giúp đỡ.
1. Nhập khẩu một lô hàng trị giá 10.000USD/ CIF.HP, tiền chưa thanh toán bên bán, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho 0,55 trong đó thuế GTGT 0,05, thanh toán bằng TM.
Trong ngày còn bán 2000USD bằng TGNH để lấy TM Việt Nam nhập quỹ.
2. Nhận được hoá đơn chính thức của bên bán về lô hàng mua tháng trước theo giá tạm tính 50, nay chính thức là 51, thuế GTGT 10%
3. Xuất kho 1 lô hàng trị giá 100, hàng đang nằm tại cảng chờ kiểm nghiệm. Nhân được giấy báo của ngân hàng đồng ý cho công ty vay 10.000 USD để trả nợ người bán ở nghiệp vụ 1 và đã trả nợ xong. Tỷ giá 16.800d/USD
4. hàng gửi đi bán ở nghiệp vụ 3 đã giao hàng tại tàu cho khách theo giá bán 8000USD/FOB,HP , tiền chưa thu, thuế XK 5%, TGTT 16.000đ/usd.
5. Nhận được giấy báo có NH về lô hàng xuất nghiệp vụ 3.
- Ghi có TCNH công ty 9700 usd
- Thủ tục phí NH 100 usd
TGTT 16.000đ/usd
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

E đang làm một số bài tập về kế toán xuất nhập khẩu. Rất mong các anh chị giúp đỡ.
1. Nhập khẩu một lô hàng trị giá 10.000USD/ CIF.HP, tiền chưa thanh toán bên bán, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho 0,55 trong đó thuế GTGT 0,05, thanh toán bằng TM.
Trong ngày còn bán 2000USD bằng TGNH để lấy TM Việt Nam nhập quỹ.
2. Nhận được hoá đơn chính thức của bên bán về lô hàng mua tháng trước theo giá tạm tính 50, nay chính thức là 51, thuế GTGT 10%
3. Xuất kho 1 lô hàng trị giá 100, hàng đang nằm tại cảng chờ kiểm nghiệm. Nhân được giấy báo của ngân hàng đồng ý cho công ty vay 10.000 USD để trả nợ người bán ở nghiệp vụ 1 và đã trả nợ xong. Tỷ giá 16.800d/USD

1. thuế NK = 100.000 * 10% * tỷ giá
thuế gtgt hàng NK = (100.000 * tỷ giá + thuế NK ) * 10%

a) nợ tk 156/có tk 331: 100.000 * tỷ giá + thuế nk

b) nợ tk 133/ có tk 33312:

c) nợ tk 156: 0,55
nợ tk 133: 0,05
Có tk 111: 0,6

d) nợ tk 1112/ có tk 1122 : 2000 usd

2. nợ tk 1561: 1
Nợ tk 133: 1 * 10% = 0,1
Có tk 331: 1,1

3. a) nợ tk 331:
nợ tk 635/có tk 515: chênh lệch tỷ giá (vì nghiệp vụ 1 bạn ko nói tỷ giá nên mìn ko bít là nó sẽ lãi hay lỗ)
có tk 112:

b) có tk 007: nguyên tệ dùng để thanh toán.

c) nợ tk 1112/ có tk 311: 10.000 usd

d) nợ tk 157/ có tk 156: 100
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

sai bét rồi, thuế nhập khẩu 20% cơ mà
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

E đang làm một số bài tập về kế toán xuất nhập khẩu. Rất mong các anh chị giúp đỡ.
1. Nhập khẩu một lô hàng trị giá 10.000USD/ CIF.HP, tiền chưa thanh toán bên bán, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho 0,55 trong đó thuế GTGT 0,05, thanh toán bằng TM.
Trong ngày còn bán 2000USD bằng TGNH để lấy TM Việt Nam nhập quỹ.
2. Nhận được hoá đơn chính thức của bên bán về lô hàng mua tháng trước theo giá tạm tính 50, nay chính thức là 51, thuế GTGT 10%
3. Xuất kho 1 lô hàng trị giá 100, hàng đang nằm tại cảng chờ kiểm nghiệm. Nhân được giấy báo của ngân hàng đồng ý cho công ty vay 10.000 USD để trả nợ người bán ở nghiệp vụ 1 và đã trả nợ xong. Tỷ giá 16.800d/USD
4. hàng gửi đi bán ở nghiệp vụ 3 đã giao hàng tại tàu cho khách theo giá bán 8000USD/FOB,HP , tiền chưa thu, thuế XK 5%, TGTT 16.000đ/usd.
5. Nhận được giấy báo có NH về lô hàng xuất nghiệp vụ 3.
- Ghi có TCNH công ty 9700 usd
- Thủ tục phí NH 100 usd
TGTT 16.000đ/usd

1. thuế NK = 100.000 * 10% * tỷ giá
thuế gtgt hàng NK = (100.000 * tỷ giá + thuế NK ) * 10%

a) nợ tk 156/có tk 331: 100.000 * tỷ giá + thuế nk

b) nợ tk 133/ có tk 33312:

c) nợ tk 156: 0,55
nợ tk 133: 0,05
Có tk 111: 0,6

d) nợ tk 1112/ có tk 1122 : 2000 usd

2. nợ tk 1561: 1
Nợ tk 133: 1 * 10% = 0,1
Có tk 331: 1,1


3. a) nợ tk 331:
nợ tk 635/có tk 515: chênh lệch tỷ giá (vì nghiệp vụ 1 bạn ko nói tỷ giá nên mìn ko bít là nó sẽ lãi hay lỗ)
có tk 112:

b) có tk 007: nguyên tệ dùng để thanh toán.

c) nợ tk 1112/ có tk 311: 10.000 usd

d) nợ tk 157/ có tk 156: 100


:taptheduc: câu 1 ý a! ka ka thuế nhập khẩu thì phải cho vào TK thuế NK chứ:k5824633:
NỢ Tk 156
Có Tk 331 100.000*tỷ giá
Có Tk 33332 thuế NK


ý 2. còn thiếu bút toán
Nợ Tk 156 (50)
Có Tk 331 (50)

ý 3 còn chưa phản ánh
Nợ Tk 157
Có Tk 156

ý 4 thì
Nợ Tk 632/ Có Tk 157

- Nợ Tk 131/ CÓ Tk 511

-No TK 511/ có tk 33331 --thué xuất khẩu

ý 5 thì

Nợ Tk 112/ có Tk 131
Nợ Tk 642/ có tk 112


:k5824633::tucao:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

Mà em nghĩ tiền vận chuyển bạn ý nói là đã có thuế GTGT thì nghĩa là tiền vận chuyển chỉ có 0.5 còn tiền thuế là 0.05 chứ nhỉ? :macco:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

Mà em nghĩ tiền vận chuyển bạn ý nói là đã có thuế GTGT thì nghĩa là tiền vận chuyển chỉ có 0.5 còn tiền thuế là 0.05 chứ nhỉ? :macco:

:tucao::tucao:Chuẩn rồi chị ko để ý cái đó, ko để ý số tiền vì nhìn qua định khoản thấy thiếu và sai..................!:tucao::tucao:

:luagian::luagian:Sao ko làm hẳn lại lôi ra cái sai luôn đi , mối lúc cho tý thế em:tucao::tucao:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

Em mà biết thì đã ko lên diễn đàn xem rồi, biết sai ở đâu thì ý kiến thế thôi mà
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

sai thif nhiều ko chỉ thuế suất thôi, còn thiếu nữa sao đằng này ko bổ sung đê :chay:

đang làm chưa xong mà máy ko chạy đc. bị out suốt, chưa kịp nhìn lại bài bây giờ mở ra thì thấy post lên mất roài.

:taptheduc: câu 1 ý a! ka ka thuế nhập khẩu thì phải cho vào TK thuế NK chứ:k5824633:
NỢ Tk 156
Có Tk 331 100.000*tỷ giá
Có Tk 33332 thuế NK


ý 2. còn thiếu bút toán
Nợ Tk 156 (50)
Có Tk 331 (50)


ý 3 còn chưa phản ánh
Nợ Tk 157
Có Tk 156


ý 4 thì
Nợ Tk 632/ Có Tk 157

- Nợ Tk 131/ CÓ Tk 511

-No TK 511/ có tk 33331 --thué xuất khẩu

ý 5 thì

Nợ Tk 112/ có Tk 131
Nợ Tk 642/ có tk 112


:k5824633::tucao:

đính chính lại mấy chỗ màu đỏ.
2. ko cần đk bút toán đó nữa, vì lúc nhận hàng đã đk trước rùi, giờ chỉ cần hạch toán số tiền tạm tính thiếu nữa thui nhá.

3. cái này phản ánh rùi, xem lại đê
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

đang làm chưa xong mà máy ko chạy đc. bị out suốt, chưa kịp nhìn lại bài bây giờ mở ra thì thấy post lên mất roài.



đính chính lại mấy chỗ màu đỏ.
2. ko cần đk bút toán đó nữa, vì lúc nhận hàng đã đk trước rùi, giờ chỉ cần hạch toán số tiền tạm tính thiếu nữa thui nhá.

3. cái này phản ánh rùi, xem lại đê

cái ý 3 ô kê chưa nhìn rõ tưởng thiếu xin lỗi nhá

Còn cái đính chính ý á, tớ lại xin lỗi bởi ấy làm như thế là ko những thiếu mà cái bút toán của ấy cũng sai tè le ra rồi á

NGhiệp vụ ý phải có bút toán xoá cái giá tạm tính đi, bởi vì khi chưa có hoá đơn hàng về kt HT nơk Tk 156/ có Tk 331 50

Bây giờ sang tháng sau có HĐ và giá chính xác là 51
Vậy thì đầu tiền là xoá cái tháng trc ghi đê
NỢ Tk 156/ có Tk 331 (50)

típ theo phản ánh đúng trị giá trên HĐ
NỢ Tk 156 51
NỢ Tk 133 51*10%
Có Tk 331 tổng

Ke ke nhòm lại đi đằng ấy ghi có 1 là chênh lệch giữa tạm tính và thực tế vậy số thuế 50*10% chuồn đâu ròi

:nongqua: bỏ mất của cty VAT Đầu vào đc khấu trừ khá nhìu đó CÔ NƯƠNG:hi:

:danghi::danghi:Nhấn đụp cảm ưn cho ròi đê hè hè:tungkinh:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

ý 5 thì
Nợ Tk 112/ có Tk 131
Nợ Tk 642/ có tk 112

:k5824633::tucao:

a) nợ tk 1122: 9700 * 16.000 = 155.200.000
có tk 515: chênh lệch tỷ giá (...)
Có tk 131: giá trị ở nghiệp vụ 4 nhá (bạn tự tính vào)

b) nợ tk 1122/ có tk 1381: 100 * 16.000

c) Nợ tk 007: 9800 usd
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

a) nợ tk 1122: 9700 * 16.000 = 155.200.000
có tk 515: chênh lệch tỷ giá (...)
Có tk 131: giá trị ở nghiệp vụ 4 nhá (bạn tự tính vào)

b) nợ tk 1122/ có tk 1381: 100 * 16.000

c) Nợ tk 007: 9800 usd

:hawaii: ô kê quên toi chênh lệch tỷ giá cũng tại là dài chả bùn đọc.....

Nhưng mờ ý B là gì đấy??:noikhung:
 
cái ý 3 ô kê chưa nhìn rõ tưởng thiếu xin lỗi nhá

Còn cái đính chính ý á, tớ lại xin lỗi bởi ấy làm như thế là ko những thiếu mà cái bút toán của ấy cũng sai tè le ra rồi á

NGhiệp vụ ý phải có bút toán xoá cái giá tạm tính đi, bởi vì khi chưa có hoá đơn hàng về kt HT nơk Tk 156/ có Tk 331 50

Bây giờ sang tháng sau có HĐ và giá chính xác là 51
Vậy thì đầu tiền là xoá cái tháng trc ghi đê
NỢ Tk 156/ có Tk 331 (50)

típ theo phản ánh đúng trị giá trên HĐ
NỢ Tk 156 51
NỢ Tk 133 51*10%
Có Tk 331 tổng

Ke ke nhòm lại đi đằng ấy ghi có 1 là chênh lệch giữa tạm tính và thực tế vậy số thuế 50*10% chuồn đâu ròi

:nongqua: bỏ mất của cty VAT Đầu vào đc khấu trừ khá nhìu đó CÔ NƯƠNG:hi:

:danghi::danghi:Nhấn đụp cảm ưn cho ròi đê hè hè:tungkinh:

à, cái ý 2 này thực ra có 2 cách làm đó mít. Cách của mít ok, mà cách của tui cũng ok nốt.
Lý do cách làm của tui:
vì lúc nhận hàng nếu chưa có hóa đơn thì có thể tính theo giá tạm tính:
nợ tk 156 : 50
nợ tk 133: 50 * 10%
Có tk 331.

Sau khi nhân đc hóa đơn, tui chỉ cần đk thêm nữa cái phần chênh lệch là 1 (51-50) nữa là ok. nên mới có bút toán như của tui:
nợ tk 156 : 1
nợ tk 133: 1* 10%
có tk 331:


ok chưa?

còn cách của mít thì vì khi chưa nhận hóa đơn, mít chỉ hạch toán phần giá trị hàng chưa thuế theo giá tạm tính, khi nhận đc hóa đơn mới bổ sung thuế. ==> thê nên có cách hạch toán như mít.

ok lun k nà?
:hi:

:hawaii: ô kê quên toi chênh lệch tỷ giá cũng tại là dài chả bùn đọc.....

Nhưng mờ ý B là gì đấy??:noikhung:

nhận đc giấy báo có seo mít cho vào có tk 112 đc?
theo như đề bài thì có nghĩa là mình đã chi cái khoản đó cho khách hàng, bây giờ thu lại và nhận đc giấy báo có, ghi nợ 112.
ok?
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

à, cái ý 2 này thực ra có 2 cách làm đó mít. Cách của mít ok, mà cách của tui cũng ok nốt.
Lý do cách làm của tui:
vì lúc nhận hàng nếu chưa có hóa đơn thì có thể tính theo giá tạm tính:
nợ tk 156 : 50
nợ tk 133: 50 * 10%
Có tk 331.

Sau khi nhân đc hóa đơn, tui chỉ cần đk thêm nữa cái phần chênh lệch là 1 (51-50) nữa là ok. nên mới có bút toán như của tui:
nợ tk 156 : 1
nợ tk 133: 1* 10%
có tk 331:


ok chưa?

còn cách của mít thì vì khi chưa nhận hóa đơn, mít chỉ hạch toán phần giá trị hàng chưa thuế theo giá tạm tính, khi nhận đc hóa đơn mới bổ sung thuế. ==> thê nên có cách hạch toán như mít.

ok lun k nà?
:hi:

:vaytay: :vaytay: Đành là có cách khác nhau xử lý cái viết tháng trc chứ cách mà ấy nêu á?? KO đc đâu nha :vaytay:

:hochanh:Chưa có hoá đơn HT giá tạm tính ko có ai Phản ánh Thuế má Nhá:noikhung:

Đằng ấy sai rồi đó NHÁ:tungkinh::tungkinh::tungkinh:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

cau 1:
a/ no 156 =10.000*ty gia
co 331 =nt
b/ no 156 =10.000*ty gia*thue NK
co 3333=nt
c/ no 156 = (156a +156a)*thue gtgt
co 3331= nt
d/ no 156 =0.55
no 133=0.05
co 111=0.6
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

:vaytay: :vaytay: Đành là có cách khác nhau xử lý cái viết tháng trc chứ cách mà ấy nêu á?? KO đc đâu nha :vaytay:

:hochanh:Chưa có hoá đơn HT giá tạm tính ko có ai Phản ánh Thuế má Nhá:noikhung:

Đằng ấy sai rồi đó NHÁ:tungkinh::tungkinh::tungkinh:

tui vẫn phản ánh như vậy đó mừ có sai đâu. hì, tất nhiên cách của mít vẫn hay dùng hơn, thỉnh thoảng tui vẫn dùng cả 2 cách nỳ
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

E đang làm một số bài tập về kế toán xuất nhập khẩu. Rất mong các anh chị giúp đỡ.
1. Nhập khẩu một lô hàng trị giá 10.000USD/ CIF.HP, tiền chưa thanh toán bên bán, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho 0,55 trong đó thuế GTGT 0,05, thanh toán bằng TM.
Trong ngày còn bán 2000USD bằng TGNH để lấy TM Việt Nam nhập quỹ.
2. Nhận được hoá đơn chính thức của bên bán về lô hàng mua tháng trước theo giá tạm tính 50, nay chính thức là 51, thuế GTGT 10%
3. Xuất kho 1 lô hàng trị giá 100, hàng đang nằm tại cảng chờ kiểm nghiệm. Nhân được giấy báo của ngân hàng đồng ý cho công ty vay 10.000 USD để trả nợ người bán ở nghiệp vụ 1 và đã trả nợ xong. Tỷ giá 16.800d/USD
4. hàng gửi đi bán ở nghiệp vụ 3 đã giao hàng tại tàu cho khách theo giá bán 8000USD/FOB,HP , tiền chưa thu, thuế XK 5%, TGTT 16.000đ/usd.
5. Nhận được giấy báo có NH về lô hàng xuất nghiệp vụ 3.
- Ghi có TCNH công ty 9700 usd- Thủ tục phí NH 100 usd
TGTT 16.000đ/usd

nhận đc giấy báo có seo mít cho vào có tk 112 đc?
theo như đề bài thì có nghĩa là mình đã chi cái khoản đó cho khách hàng, bây giờ thu lại và nhận đc giấy báo có, ghi nợ 112.
ok?

kè phân tích kĩ lại để bài nào . ok

xuất lô hàng từ nghiệp vụ 3 nhưng nghiệp vụ 4 mới bán, và giá là 8.000usd

cộng thêm thuế xuất khẩu 5% ==> 8.000+8.000*5% = 8.400

Thế mà tiền về những 9.700 cơ ạ==> khàng vừa trả nợ + trả thừa

Mà nhòm lại tỷ giá nghiệp vụ 4 vẫn là 16.000đ cũng = tỷ giá nghiệp vụ 5 Nên ko có vụ Chênh lệch Tỷ Giá Như đằng ấy HT nhá :cogidau:

he he! Còn vụ dòng dưới
Thủ tục phí NH 100 usd

Là thủ tục phí , mà phí ấy nghĩ là gì? Tăng TGNH chăng??

Ke ke HT vô Tk 642 là chuẩn đó chỉ có vấn để Tk có là 131 hay 1122 tớ chưa chắc chắn

BỞi như thực tế cty tớ thì khách hàng nợ 1.100=> tiền vô tk 1.000, 100 trừ lun phí

=> tớ HT nợ tk 112, nợ tk 642/ có tk 131 ( đương nhiên nếu có chênh lệch thì phản ánh típ):sowa:

:hi::hi::hi::hi:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

cau 1:
a/ no 156 =10.000*ty gia
co 331 =nt
b/ no 156 =10.000*ty gia*thue NK
co 3333=nt
c/ no 156 = (156a +156a)*thue gtgt
co 3331= nt

d/ no 156 =0.55
no 133=0.05
co 111=0.6

Chỗ bôi màu HT gì đó, VAT hàng NKhẩu tính vào trị giá hàng sao?? :k5392411:

Đằg ấy đọc cả topic dùm đi, hị hị

tui vẫn phản ánh như vậy đó mừ có sai đâu. hì, tất nhiên cách của mít vẫn hay dùng hơn, thỉnh thoảng tui vẫn dùng cả 2 cách nỳ


:danghi:Chưa thấy ai phản ánh thế đó nhá:cainhau: Chưa có HĐ phản ánh thuế làm chi, ấy nghĩ lại đê. :cainhau: Thế tháng ý ấy kê khai thuế ở HTKK à??

Bảo thủ quá đi mứt cơ:tungkinh::tungkinh::tungkinh:
 
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

kè phân tích kĩ lại để bài nào . ok

xuất lô hàng từ nghiệp vụ 3 nhưng nghiệp vụ 4 mới bán, và giá là 8.000usd

cộng thêm thuế xuất khẩu 5% ==> 8.000+8.000*5% = 8.400

Thế mà tiền về những 9.700 cơ ạ==> khàng vừa trả nợ + trả thừa

Mà nhòm lại tỷ giá nghiệp vụ 4 vẫn là 16.000đ cũng = tỷ giá nghiệp vụ 5 Nên ko có vụ Chênh lệch Tỷ Giá Như đằng ấy HT nhá :cogidau:

số tiền sai thì có thể do bạn ý ghi, hem phải lỗi tại tui.
bây giờ nhìn lại, ờ, thì đúng là tỷ giá = nhau hem cần phải hạch toán chênh lệch. hì


he he! Còn vụ dòng dưới


Là thủ tục phí , mà phí ấy nghĩ là gì? Tăng TGNH chăng??

Ke ke HT vô Tk 642 là chuẩn đó chỉ có vấn để Tk có là 131 hay 1122 tớ chưa chắc chắn

BỞi như thực tế cty tớ thì khách hàng nợ 1.100=> tiền vô tk 1.000, 100 trừ lun phí

=> tớ HT nợ tk 112, nợ tk 642/ có tk 131 ( đương nhiên nếu có chênh lệch thì phản ánh típ):sowa:

:hi::hi::hi::hi:

lúc đầu ấy đk là: nợ 642/có 112 nên tớ bắt bẻ nhá.

đọc lại kỹ bài, vì bạn ấy nói là nhận đc giấy báo có, rùi ghi 2 ý đo vô, mìn nghĩ chắc khoản thủ tục phí đó mìn làm hộ cho khách hàng.
Còn nếu mà mìn mở cho mình thì hạch toán như mít lun
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Định khoản kế toán thuế xuất, nhập khẩu

:danghi:Chưa thấy ai phản ánh thế đó nhá:cainhau: Chưa có HĐ phản ánh thuế làm chi, ấy nghĩ lại đê. :cainhau: Thế tháng ý ấy kê khai thuế ở HTKK à??

Bảo thủ quá đi mứt cơ:tungkinh::tungkinh::tungkinh:

:nheo::nheo: hồi xưa học, cũng đc dạy như thế nhá.:k5392411:
thỉnh thoảng tui vẫn dùng cách đó để làm, có thấy seo đâu? chưa thấy bi sai gì:noikhung:
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top