điều chỉnh thuế tndn sau khi khi quyết toán ( gấp lắm cả nhà giúp e với)

[dokhachieu13]

Cho e hỏi 1 vấn đề ạ!
3 quýmỗi quý DN đã tam nộp thuế tndn bằng tiền mặt là 1 tr
đến quý 4, Dn đã xác định số thuế tndn thực tế phải nộp là 2,7tr
DN CÓ LẬP BCTC GIỮA NIÊN ĐỘ LÀ QUÝ.
Vậy mình xử lý và định khoản như thế nào ạ! Mọi ng giúp e với e đang bí quá a!!!!

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế tndn sau khi khi quyết toán ( gấp lắm cả nhà giúp e với)

Hàng quý, khi tạm tính và nộp thuế TNDN :
+ Tạm tính thuế TNDN của 3 quý :
Nợ 821 : 3tr
Có 3334 : 3tr
+ Nộp thuế TNDN tạm tính bằng TM :
Nợ 3334 : 3tr
Có 111 : 3tr

Sau 3 quý, trên sổ cái TK 821 có số phát sinh Nợ : 3tr, và TK 3334 không có số dư. (giả sử từ trước bạn không nợ thuế TNDN)

Cuối năm, xác định kết quả kinh doanh, số thuế TNDN thực nộp là 2,7tr (Có lãi) :
+ Ghi nhận CP thuế TNDN hiện hành từ TK QTT TNDN :
Nợ 911 : 2,7
Có 821 : 2,7
+ Ghi nhận lợi nhuận sau thuế : 911/421 : ???

Đến lúc này, trên sổ cái TK 821 : Có số PS Nợ : 3tr và số PS Có : 2,7tr
TK 821 không có số dư cuối kỳ và là TK phản ánh CP thuế TNDN hiện hành nên, chênh lệch giữa bên Có > bên Nợ TK 821 là số thuế TNDN còn phải nộp trong năm . Ngược lại, chênh lệch giữa bên Có < bên Nợ TK 821 là số thuế TNDN mà DN đã nộp thừa trong năm :
Trường hợp của bạn là nộp thừa :
Nợ 3334 : 0,3 tr
Có 821 : 0,3 tr
Cuối năm, trên TK 3334 có số dư NỢ -> phản ánh số nộp thừa vào NSNN, và phù hợp với thực tế nộp thuế tại Cty bạn

 

[dokhachieu13]

Ðề: điều chỉnh thuế tndn sau khi khi quyết toán ( gấp lắm cả nhà giúp e với)

Hàng quý, khi tạm tính và nộp thuế TNDN :
+ Tạm tính thuế TNDN của 3 quý :
Nợ 821 : 3tr
Có 3334 : 3tr
+ Nộp thuế TNDN tạm tính bằng TM :
Nợ 3334 : 3tr
Có 111 : 3tr

Sau 3 quý, trên sổ cái TK 821 có số phát sinh Nợ : 3tr, và TK 3334 không có số dư. (giả sử từ trước bạn không nợ thuế TNDN)

Cuối năm, xác định kết quả kinh doanh, số thuế TNDN thực nộp là 2,7tr (Có lãi) :
+ Ghi nhận CP thuế TNDN hiện hành từ TK QTT TNDN :
Nợ 911 : 2,7
Có 821 : 2,7
+ Ghi nhận lợi nhuận sau thuế : 911/421 : ???

Đến lúc này, trên sổ cái TK 821 : Có số PS Nợ : 3tr và số PS Có : 2,7tr
TK 821 không có số dư cuối kỳ và là TK phản ánh CP thuế TNDN hiện hành nên, chênh lệch giữa bên Có > bên Nợ TK 821 là số thuế TNDN còn phải nộp trong năm . Ngược lại, chênh lệch giữa bên Có < bên Nợ TK 821 là số thuế TNDN mà DN đã nộp thừa trong năm :
Trường hợp của bạn là nộp thừa :
Nợ 3334 : 0,3 tr
Có 821 : 0,3 tr
Cuối năm, trên TK 3334 có số dư NỢ -> phản ánh số nộp thừa vào NSNN, và phù hợp với thực tế nộp thuế tại Cty bạn

Dạ sao e thấy cái này có vẻ giống cách xử lý đối với trường hợp KHÔNG LẬP BCTC GIỮA NIÊN ĐỘ, tại vì a thấy nêu có lập BCTC giữa niên độ thì TK 821 sẽ ko có số dư.

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế tndn sau khi khi quyết toán ( gấp lắm cả nhà giúp e với)

Cho e hỏi với không lập BCTC giữa niên độ thì có khác gì ko ạ?

Nếu lập BCTC giữa niên độ (hay BCTC từng quý) thì cách thức cũng không khác, thay vì các bút toán ghi ở cuối năm, thì ta ghi vào cuối mỗi quý . Có thể ở mỗi quý số lãi lỗ có khác nhau và dẫn đến CP thuế TNDN có thể được ghi tăng hoặc giảm, nhưng cuối cùng số thuế TNDN còn phải nộp hay nộp thừa ở thời điểm cuối năm cũng vẫn không thay đổi .