điều chỉnh thuế tndn khi phát hiện sai sót trong báo cáo năm 201,2011,2012

[luyenhoang]

Bên cty em có mua máy tính trị giá :29 tr ngày 1/5/2010 nhưng em phân bổ khấu hao trong vòng 2 năm. mà theo quy định tối thiểu phải là 3 năm. giờ em muốn điều chỉnh lại cho đúng thì em chỉ cần nộp tờ khai bổ sung thuế TNDN năm 2010,2011,2012 mà không cần điều chỉnh lại Báo cáo tài chính của các năm 2010,2011,2012 có được không ạ. vì em phát hiện sai sót trong năm 2013 nên đầu năm 2013 em làm bút toán điều chỉnh như sau:
1'> ĐIỀU CHỈNH KHẤU HAO CỦA CÁC NĂM
- NĂM 2010 : NỢ 214/ CÓ TK 421 : 4.000.000 ( SỐ KHẤU NAO NĂM 2010 ĐIỀU CHỈNH GIẢM)
- NĂM 2011: NỢ 214/ CÓ TK 421: 7.000.0000 SỐ KHẤU NAO NĂM 2010 ĐIỀU CHỈNH GIẢM)
- NĂM 2012 : NỢ 421/ CÓ TK 214 : 1.000.000 ( SỐ KHẤU NAO NĂM 2012 ĐIỀU CHỈNH TĂNG)
2> HẠCH TOÁN SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP BỔ SUNG
- NĂM 2010: NỢ TK821/ CÓ TK 3334: 950.000
- NỘP PHẠT DO NỘP CHẬM : NỢ 811/CO 111: SỐ TIỀN PHẠT
- NĂM 2011 ĐANG LỖ 13.000.000 SAU KHI ĐIỀU CHỈNH KHẤU HAO THÌ LỖ 5.000.000
- NĂM 2012 ĐANG LỖ 40.000.000 SAU ĐIỀU CHỈNH KHẤU HAO THÌ LỖ :41.000.000
EM LÀM NHƯ THẾ CÓ ĐƯỢC KHÔNG Ạ?

 

[ngọc ỉn]

Ðề: điều chỉnh thuế tndn khi phát hiện sai sót trong báo cáo năm 201,2011,2012

Bên cty em có mua máy tính trị giá :29 tr ngày 1/5/2010 nhưng em phân bổ khấu hao trong vòng 2 năm. mà theo quy định tối thiểu phải là 3 năm. giờ em muốn điều chỉnh lại cho đúng thì em chỉ cần nộp tờ khai bổ sung thuế TNDN năm 2010,2011,2012 mà không cần điều chỉnh lại Báo cáo tài chính của các năm 2010,2011,2012 có được không ạ. vì em phát hiện sai sót trong năm 2013 nên đầu năm 2013 em làm bút toán điều chỉnh như sau:
1'> ĐIỀU CHỈNH KHẤU HAO CỦA CÁC NĂM
- NĂM 2010 : NỢ 214/ CÓ TK 421 : 4.000.000 ( SỐ KHẤU NAO NĂM 2010 ĐIỀU CHỈNH GIẢM)
- NĂM 2011: NỢ 214/ CÓ TK 421: 7.000.0000 SỐ KHẤU NAO NĂM 2010 ĐIỀU CHỈNH GIẢM)
- NĂM 2012 : NỢ 421/ CÓ TK 214 : 1.000.000 ( SỐ KHẤU NAO NĂM 2012 ĐIỀU CHỈNH TĂNG)
2> HẠCH TOÁN SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP BỔ SUNG
- NĂM 2010: NỢ TK821/ CÓ TK 3334: 950.000
- NỘP PHẠT DO NỘP CHẬM : NỢ 811/CO 111: SỐ TIỀN PHẠT
- NĂM 2011 ĐANG LỖ 13.000.000 SAU KHI ĐIỀU CHỈNH KHẤU HAO THÌ LỖ 5.000.000
- NĂM 2012 ĐANG LỖ 40.000.000 SAU ĐIỀU CHỈNH KHẤU HAO THÌ LỖ :41.000.000
EM LÀM NHƯ THẾ CÓ ĐƯỢC KHÔNG Ạ?

em nghĩ anh chị cứ để như ban đầu không cần điều chỉnh gì, vì thời gian tính khấu hao theo kế toán và theo thuế khác nhau là căn cứ để xác định chênh lệch tam thời mà,
Giá trị ghi sổ( theo kế toán) > cơ sở tính thuế thì đây là chênh lẹch tạm thời chịu thuế-------> thuế tNDN hoãn lại phải trả = chênh lệch tạm thời chịu thuế X thuế suất
Giá trị ghi sổ( theo kế toán) < cơ sở tính thuế thì đây là chênh lệch tạm thời khấu trừ------------>tài sản Thuế TNDN= chênh lệch tạm thời khấu trừ x thuế suất Thuế TNDN
thuế tndn phải nộp = thuế tndn hiện hành + thuế tndn hoãn lại phải trả - tài sản thuế TNDN
Em nghĩ như thế, anh chị góp ý với em nha. em cảm ơn.@@